Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	За предшеств. период	За отчетный период
1	2
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг	010	19300	24200
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	14310	16230
Валовая прибыль	029	4990	7920
Коммерческие расходы	030	290	430
Управленческие расходы	040	490	546
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020  - 030 – 040)	050	4210	6994
11. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	4	8
Проценты к уплате	070	7	3
Доходы от участия в других организациях	080		32
Прочие операционные доходы	090	12
Прочие операционные расходы	100	103	24
Ш. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120		83
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)	140	4116	7090
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	815	703
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	3301	6387
1V. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая (нераспределенная)  прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 – 180)	190	3301	6387

 

1  Анализ активов и пассивов  баланса

Анализ активов                                               Таблица 1 

Показатель аналитического	На периода	начало	На        периода	конец		Темп
баланса - нетто					Абсол.	роста
Актив баланса	Тыс.р	%	Тыс.р	%	разница	%
Имущества всего	12424	100,00	14513	100,00	2089	899,67
Внеоборотные активы	9591	77,20	11408	78,61	1817	118,94
Нематериальные активы	69	0,72	65	0,57	-4	94,20
Основные средства	9320	97,17	11314	99,18	1994	121,39
Долгосрочные ФВ	202	2,17	29	0,26	-173	14,36
Оборотные активы	2833	22,80	3105	21,39	272	780,73
Запасы	1833	64,70	2067	66,57	234	443,08
В т.ч. – сырье, материалы и  т.д.	929	50,68	1200	58,06	271	129,17
- затраты в НП	702	38,30	327	15,82	-375	46,58
- готовая продукция	202	11,02	540	26,12	338	267,33
Дебиторская задолженность	857	30,25	870	28,02	13	101,52
Краткосрочные ФВ	93	3,28	108	3,48	15	116,13
Денежные средства	50	1,76	60	1,93	10	120,00

 

В организации оборотные средства увеличились на 680,73% при одновременном увеличении внеоборотных активов на 18,94%, что говорит о том, что у предприятия идет тенденция к ускорению оборачиваемости всего имущества, и как следствие явилось высвобождение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, которые увеличились на 20 % и 16,13% соответственно. Этот факт расценивается положительным явлением на предприятии.

 

Анализ пассивов                       

Таблица 2

 

Показатель аналитического баланса - нетто	На периода	начало	На        периода	конец	Абсол.	Темп роста
Пассивы баланса	тыс.р	%	тыс.р	%	разница	%
Источники имущества всего	12424	100,00	14513	312,766	2089	344,64
Собственный капитал	10996	88,51	11023	75,95	27	100,25
Уставный капитал	330	3,00	330	2,99	0	100,00
Добавочный капитал	6459	58,74	7079	64,22	620	109,60
Резервный капитал	57	0,52	94	0,85	37	164,91
Фонд социальной сферы	1430	13,00	1200	10,89	-230	83,92
Целевые финансирования и поступления	0	0,00	200	212,77	200	0,00
Нераспределенная прибыль	2720	24,74	2120	19,23	-600	77,94
Заемный капитал	1428	11,49	3490	24,05	2062	244,40
Долгосрочные займы и кредиты	0	0,00	2200	63,04	2200	0,00
Краткосрочные займы и кредиты	1205	84,38	993	28,45	-212	82,41
Кредиторская задолженность	223	15,62	297	8,51	74	133,18

 

 

В составе заемных средств значительно увеличилась задолженность по долгосрочным кредитам и займам на 2200 тыс. руб., также увеличилась кредиторская задолженность на  33,18 %. Значительно увеличилась доля резервного капитала на 64,91 %, что может положительно сказаться при наступлении периода перевооружения всей базы основных средств.

2. Анализ показателей платежеспособности

 

Характеризуют способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства.

1. Коэффициенты ликвидности

• Коэффициент общей (текущей) ликвидности – частное от деления оборотных активов на краткосрочные обязательства (норматив. значения 1 – 2)

                                             

• Коэффициент срочной ликвидности – частное от деления денежных средств, краткосрочных ФВ и дебиторской задолженности на краткосрочные обязательства (нормативное значение – больше единицы, в России 0,7 – 0,8)

                                        

• Коэффициент абсолютной ликвидности – частное от деления денежных средств и краткосрочных ФВ на краткосрочные обязательства (в западной практике практически не применяется, в России норматив 0,2 – 0,25)

                                         

Таблица 3

Коэффициенты платежеспособности	В базисном периоде	В отчетном периоде	Абсолютная разница	Темп роста
Коэффициент абсолютной ликвидности Ка ((250+260)/690)	0,1	0,13	+0,03	130
Коэффициент срочной ликвидности Кср ((230+250+260)/690)	0,7	0,81	+0,11	115,7
Коэффициент текущей ликвидности Кт ((210+230+250+260)/690)	1,98	2,41	+0,43	121,72

 

В организации показатель абсолютной ликвидности  составил на начало года 0,1, а на конец года 0,13. Несмотря на небольшой рост, значение коэффициента абсолютной ликвидности показывает не высокую платежеспособность организации, так как предельное минимальное значение этого показателя должно составлять примерно от 0,2 до 0,25. Интересуются этим показателем, как правило, поставщики материальных ресурсов, а также банки, которые кредитуют предприятия.

Величина показателя срочной ликвидности  уложился под нормативное значение 0,7-0,8, это подтверждает высокую платежеспособность предприятия.

В соответствии с методическими рекомендациями по разработке финансовой политики предприятия нормативное значение коэффициента текущей ликвидности составляет от 1-го до 2-х. Превышение этого показателя не является положительным фактором.

В организации текущий коэффициент ликвидности на начало года составил 1,98, а на конец года 2,41 , данные соответствуют нормативу, однако его рост на 21,72 % , не может положительно сказаться на платежеспособности предприятия в будущем.

 

3. Анализ показатели финансовой устойчивости (структуры капитала)

 

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

• Коэффициент собственности (коэффициент концентрации СК) характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании.

                                                   

Положение считается стабильным, если доля собственных средств составляет порядка 60%. Используется также коэффициент заемного капитала

                                                   

• Коэффициент финансовой зависимости – отношение величины заемного капитала к собственному. Играет важнейшую роль при выборе источников финансирования.

                                                   

• Коэффициент маневренности собственных средств – отношение собственных оборотных средств предприятия к величине собственного капитала.

                                                   

• Коэффициент концентрации собственных оборотных средств – характеризует долю собственных оборотных средств в структуре капитала компании

                                              

• Коэффициент структуры долгосрочных вложений – отношение долгосрочной задолженности предприятия к величине внеоборотных активов предприятия. Показывает, какая часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

                                                    

• Коэффициент устойчивого финансирования – отношение постоянного капитала (суммы собственного капитала и долгосрочного заемного) на величину совокупного капитала.