Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транзит»

        

Из расчета видно, что  доля собственных оборотных средств  за отчетный период увеличилась. На начало отчетного периода доля собственных  оборотных средств составила 1519 тыс.рублей, а на конец периода  – 2011 тыс.рублей.  Такое увеличение произошло за счет увеличения собственного капитала.

            Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Транзит»  с целью определения способности организации рассчитываться по своим обязательствам полностью и своевременно.   

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Рассмотрим  четыре группы ликвидных  активов на начало и конец года:

• наиболее ликвидные активы (А1)

 

                       А1н.г.= 0 + 177 =177                              А1к.г. = 0 + 37 =37

 

• быстрореализуемые активы (А2)

 

А2н.г.= 164                              Ак.г. = 1229

 

• медленно реализуемые активы (А3)

 

         А3н.г.= 1842+15+0+0= 1857                             А3к.г.= 1532+78+0+0 = 1610

 

• труднореализуемые активы (А4)

 

                                  А4н.г.= 177                                А4 к.г. = 134

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

• наиболее срочные обязательства (П1)

 

П1н.г. = 616                                             П1к.г.= 865

• краткосрочные пассивы (П2)

 

П2н.г.= 60+0+0 = 60                             П2к.г. = 0+0+0=0

• долгосрочные пассивы (П3)

 

П3н.г. = 0                              П3к.г. = 0

 

• постоянные или устойчивые пассивы (П4)

 

П4н.г. = 1696                             П4к.г. = 2145

       

   На основании полученных расчетов проведем анализ ликвидности баланса, проведя сравнительный анализ:

            

 

     На начало года                           на конец года

 

              174    <       616                                37         <     865

               164   >    60                        1229        >   0

             1857   >      0                           1610       >     0

                177  <      1696                                134        <    2145

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются следующие  неравенства:

А1 ³ П1;

А2 ³ П2;

А3 ³ П3;

А4 £ П4.

В нашем случае баланс предприятия  не является абсолютно ликвидным  не на начало, не на конец года, так  как не выполняется первое неравенство, где А1>П1.  Но и в этом случае баланс может быть ликвидным,

так как избыток активов  второго и третьего неравенства компенсирует недостаток средств в наиболее ликвидных активов.

   Для обобщения данных и анализа ликвидности баланса составим таблицу.

 

Группа	Наименование группы по активу	Значение		Группа	Наименование группы по пассиву	Значение		Платежный излишек или недостаток
		на начало периода	на конец периода			на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	Наиболее ликвидные активы	174	37	П1	Наиболее срочные обязательства	616	865	-442	-828
А2	Быстрореализуемые активы	164	1229	П2	Краткосрочные пассивы	60	0	104	1229
А3	Медленно реализуемые активы	1857	1610	П3	Долгосрочные пассивы	0	0	1857	1610
А4	Труднореализуемые активы	177	134	П4	Постоянные пассивы	1696	2145
Баланс		2372	3010	Баланс		2372	3010

 

5. Оценка финансовой устойчивости и деловой активности

      ООО «Транзит».

 

Для оценки финансовой устойчивости ООО «Транзит» используем абсолютные и относительные показатели. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используем показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.

Для оценки состояния запасов и  затрат (З) используем данные группы статей «Запасы» раздела II актива баланса.

                           Зн.г.= 1842                                Зк.г. = 1532

В качестве источников формирования запасов и затрат выделим три показателя:

• наличие собственных оборотных средств (СОС)

 

               СОСн.г.= 1696+0-177= 1519                       СОСк.г.= 2145+0-134=2011

• наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД).

 

              СДн.г.= 1519+0=1519                                   СДк.г.= 2011+0=2011

• общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ).

 

           ОИн.г.= 1519+60=1579                                     ОИк.г.= 2011+0=2011

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.

       В  нашем случае на начало года недостаток собственных оборотных средств, а на конец года излишек.

 

DСОСн.г.=1519-1842= - 323                           DСОСк.г.=2011-1532= 479

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ((DСД).

 

                                 DСДн.г.=1519-1842= - 323                           DСДк.г.=2011-1532= 479

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (DОИ).

                                   DОИн.г.=1579-1842= - 263                        DОИк.г.=2011-1532= 479

 

 

Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Транзит» с использованием абсолютных показателей,  используя таблицу 8.

Таблица 8

 

Возможные варианты	DСОС	DСД	DОИ	Тип финансовой устойчивости
1	+	+	+	Абсолютная устойчивость
2	-	+	+	Нормальная устойчивость
3	-	-	+	Неустойчивое финансовое состояние
4	-	-	-	Кризисное финансовое состояние

  

     На начало года:   DСОС (-),  DСД (-), DОИ (-) – таким образом в начале года на предприятии было кризисное финансовое состояние.

      На конец  года: DСОС (+),  DСД (+), DОИ (+) – абсолютная устойчивость.

     Таким образом  в течении года ООО «Транзит»  улучшило свое финансовое состояние  с кризисного до абсолютной  устойчивости.

Абсолютная устойчивость означает, что предприятие имеет излишек всех источников формирования запасов и затрат, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчетов и платежей.

В качестве относительных показателей  финансовой устойчивости используем следующие показатели:

• коэффициент автономии (Кавт)

 

                                                       1696                                                                     2145

                                  Кавт н.г.= --------- = 0,72                                   Кавт к.г.= ---------= 0,71

                                                        2372                                                                    3010

 

• коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

 

               1696 + 0 – 177                                                                   2145 + 0 - 134

Ксос/оа н.г. = ----------------------= 0,69                           Ксос/оа к.г. = -----------------------= 0,7

                      2195                                                                              2876

 

• коэффициент финансовой устойчивости определяется как доля долгосрочных источников финансирования в источниках формирования имущества.

 

 

                                 1696 + 0                                  2145 + 0

         Кф.у.н.г. = ------------------= 0,72 Кф.у.к.г. = ---------------- = 0,71

          2372                           3010

 

• коэффициент маневренности собственного капитала                    

 

                     1696 + 0 -177                                                           2145 + 0 -134

            Км н.г. = -----------------------  = 0,90                       Км к.г. = ----------------------- = 0,94                 

                           1696                                                                        2145

 

• коэффициент финансовой активности отражает соотношение привлеченных средств организации.

 

                          0 + 676                                              0 + 865

           Кф.а. н.г.= ------------------ = 0,40            Кф.а.к.г. = ------------------  = 0,40

                          1696                                                      2145

 

Коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость организации обобщим в таблице 9.

Таблица 9

 

№ п/п	Показатели	Значение		Изменения	Нормативное значение
		начало периода	конец периода
1.	Коэффициент автономии	0,72	0,71	-0,01	³ 0.5
2.	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	0,69	0,70	0,01	³ 0.1
3.	Коэффициент финансовой устойчивости	0,72	0,71	-0,01	³ 0.6
4.	Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,90	0,94	0,04	³ 0.5
5.	Коэффициент финансовой активности	0,40	0,40	0	£ 1

 

  Снижение коэффициента автономии<span class=