Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Егорьевская сельхозтехника»

                                                                                                          Таблица 3.4

            Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

 

 

Показатели	Код	Сумма тыс.руб.			Измене- ние за год, тыс. руб. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Уд. вес в имуществе пред-ия, %
	стр.	Начало года	Конец года.				Начало года	Конец года.
Источники средств, всего	700	29201	65404		36203	124	100	100
В том числе: собственный капитал	490	2042	6394		4352	213	7	10
Из него: средства приравненные к собственным	630+640+ +650-216	-54	-108		-54	100	-0,18	-0,16
Заемный капитал	690+590	27160	59010		31850	117	93	90
Из него: - долгосрочные обязательства - краткосрочные кредиты и займы - кредиторская задолженность	590   610   620	-   24355   2805	-   46553   12457		-   22198   9652	-   91   377	-   83   10	-   71   19
Собственные источники ср-в для  форм. внеоборот. активов	190-511-512	979	1556	577		59	х	х
Наличие собственных оборотных  средств	х	1117	63956	62839		5626	х	х

 

Вывод:  анализируя данные таблицы 3.4, можно сделать выводы о том, что величина капитала, вложенного в имущество, увеличилось по сравнению с базисным годом на 36203 тыс. руб. при этом величина собственного капитала увеличилась на 4352 тыс. руб., что составляет менее 10% в структуре источников средств предприятия. Основное увеличение капитала произошло за счет заемных средств, в виде краткосрочные кредиты и займы. Значительный удельный вес в структуре капитала имеют заемные средства, соответственно на долю собственного капитала приходится около 117%. По итогам анализируемого года можно сказать о том, что по сравнению с базисным годом это соотношение практически не изменилось, произошел лишь небольшой сдвиг (около 3%) в пользу собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Анализ обеспеченности  предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования.

Оборотные средства (оборотный  капитал) – это средства, совершающие  оборот (деньги→средства→деньги…) в  течение одного года или одного производственного  цикла. Они обеспечивают непрерывность  производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты з/п и других целей.

Оборотные средства постоянно  находятся в движении. Из сферы обращения они переходят в сферу производства и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с оплаты материальных и др видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для нового оборота.

   То есть изучение  оборотных средств очень актуально  для предприятия, т.к. их движение  есть движение всего производственного  процесса. Отслеживание обеспеченности  оборотными средствами – задача  предприятия, т.к. их нехватка вызывает спад объемов производства. Но помимо увеличения наличия оборотных средств, необходим рост показателей их оборачиваемости, иначе вложения в оборотные активы можно считать неэффективными.

Для оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в целях покрытия запасов предприятия, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков составляет аналитическая таблица 3.5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                        Таблица 3.5

Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными                       средствами                                                                                                      

Показатели	№	Код строки по	Сумма, тыс. руб.		Измене- ние за год,
	строки	бух. балансу	на начало года	на  конец года	тыс. руб. (+,-)
1	2	3	4	5	6
Наличие собственных оборотных средств	01	(стр.07 табл.3.4)	1117	63956	62839
Запасы	02	210	23664	41364	17700
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги	03	241	2667	15255	12588
Авансы выданные	04	234+245	-	-	-
Итого (стр.02+стр.03+стр.04)	05	х	24781	105320	80539
Краткосрочные кредиты и займы  под  запасы и затраты	06	611+612	-	-	-
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	07	621	1718	7783	6065
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	08	627	-	-	-
Итого (стр.06+стр.07+стр.08)	09	х	1718	7783	6065
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05 - стр.09)	10	х	23063	97537	74474
Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности (стр.01 -   стр.10)	11	х	-21946	-33581	-11635

 

Вывод: исходя из данных таблицы 3.5,  можно сказать, что за анализируемый год предприятие увеличило объем собственных  оборотных средств на 62 млн.руб., также плюсом можно считать снижение кредиторской задолженности. В то же время происходит увеличение дебиторской задолженности и величины запасов. К концу года собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности на сумму около 57 млн. руб.

 

 

3.4 Анализ использования  оборотных средств 

    При анализе  использования оборотных средств  рассматривают следующие показатели.

    Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период. Можно также интерпретировать как размер выручки от продаж в расчете на рубль авансированных в производство основных средств.

,

где В – выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг;

- средняя стоимость оборотных  средств за анализируемый период.

 

    Длительность одного оборота отражает время, в течение которого оборотные средства принимают денежную форму за счет продажи продукции (работ, услуг) в отчетном периоде.

Д_О =

,

где Д – число дней в отчётном периоде (год – 360, квартал  – 90, месяц – 30).

 

 

    Коэффициент закрепления оборотных средств показывает величину оборотных средств на 1руб. реализованной продукции.

К_ЗО =

 

Количественное исчисление показателей оборачиваемости производится по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчёт о  прибылях и убытках». Для этих целей  должна быть составлена аналитическая таблица 3.6.

 

 

 

                                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                    Таблица 3.6

 

Эффективность использования  оборотных средств предприятия 

 

Показатель	Номер строки	Сумма		Изменение (+,-)
		Начало года	Конец года
Выручка от продаж товаров, продукции, услуг, тыс.руб.	01	610072	920368	+310296
Число дней, дни	02	360	360	-
Однодневная продажа  продукции, работ, услуг, тыс.руб.	03	1695	2557	+862
Средняя стоимость основных средств, тыс.р.	04	26745	25890	-855
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	05	22,8	35,5	+12,7
Коэффициент закрепленности оборотных средств, тыс.р.	06	0,04	0,28	+0,24
Длительность одного оборота, дни	07	15,8	100,1	+84,3
Сумма, высвободившихся (+) или дополнит. Привлеченных (-) оборотных средств, тыс.руб.	08	х	х	215555,1

 

Вывод: Данные таблицы 3.6 показывают, что при увеличении выручки от продаж на 310296 тыс. руб., предприятие улучшило показатели использования оборотных средств. При уменьшении средней стоимости остатков оборотных средств и росте объема проданной продукции коэффициент их оборачиваемости увеличился на 12,7, что подтверждают следующие расчеты: 

 

К_ОБ = К_ОБо - К_ОБп = 35,5-22,8 =12,7

Подстановка:

К^’_ОБ =

= 920368/26745 = 34,4

 

Расчёт влияния факторов на изменение показателя оборачиваемости:

- изменения объёма  проданной продукции (работ, услуг) 

 

_ОБ1 = К_ОБ - К_ОБб = 34,4 – 22,8 = 11,6

 

- изменения средней  стоимости остатков оборотных  средств

 

К_ОБ2 = К_ОБО – К^’_ОБ = 35,5 – 34,4= 1,1

 

Проверка результатов влияния  факторов

 

К_ОБ = _ОБ1 + К_ОБ2 = 11,6 +1,1 = 12,7

 

За счет увеличения оборачиваемости  оборотных средств условное увеличение объемов продажи составило:

 тыс. руб.

Рост оборачиваемости  оборотных средств оказал влияние  и на увеличение прибыли:

 тыс.руб.

Увеличение коэффициента оборачиваемости и снижение длительности одного оборота  привели к высвобождению  средств на сумму 215555,1 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Диагностика финансового состояния предприятия

 

4.1 Анализ финансовой устойчивости 

    Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов. Оно описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского баланса, а также соотношение между ними. Диагностика финансового состояния может быть выполнена с позиций долгосрочной и краткосрочной перспективы. В первом случае, как показывает анализ отечественной и зарубежной практики, рассматривается финансовая устойчивость, во втором платежеспособность и кредитоспособность.

    Различают  четыре типа финансовой устойчивости  предприятия:

Абсолютная  устойчивость – крайне редко для предприятий АПК положение, которое выражается соотношением:

З < О_соб + К

 

Нормальная  устойчивость, гарантирующая платежеспособность, соответствует условию:

 

З = О_соб + К

 

Неустойчивое  финансовое состояние характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения О_соб: