Анализ финансовой хозяйственной деятельности предприятия

Анализ ритмичности  (таблица 3), рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

 

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Наименование показателя	1 квартал			2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	Уд.вес		сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес
Выручка от реализации, тыс.руб, в т.ч.
- по плану	54503,22		25	54 503,22	25	54 503,22	25	54 503,22	25	218012,87	54503,22
- по факту	55110,20		25	55 110,20	25	55 110,20	25	55 110,20	25	220440,78	55110,20
Выполнение плана			98,8		98,8		98,8		98,90	395,59
Зачтено в выполнение плана по ритмичности			-1	-	0,1	-	2,3	-	25	218012,87	54503,22
Коэфициент ритмичности										98,90	-

 

По данным таблицы 3 можно сказать, что фактически наименьший выпуск товарной продукции приходится на первый квартал 2009 года (удельный вес составил 17,9%), а наибольший – на третий (удельный вес – 33,9%), в этом же квартале наблюдается выполнение плана (2,3%), в остальной период удельный вес составил отрицательный %. По результатам анализа таблицы 2 был выявлен рост остатков нереализованной продукции, причиной тому послужила неритмичность работы предприятия. Выпуск продукции осуществляется неравномерно, график объема производства и реализации, предусмотренных планом, не выполняется. По произведенным расчетам коэффициент ритмичности составил 98,90%. По результатам анализа производства и реализации продукции можно сделать следующие выводы:

- объем производства увеличивается, однако объем реализации –  незначительно, что говорит об отсутствии необходимой техники, недостаточном материальном обеспечении, приводящему к росту цен на продукцию;

- темпы роста производства опережают  темпы роста реализации, в связи  с чем происходит накопление  остатков нереализованной продукции  на складах. Также этому способствует  неритмичность работы предприятия;

В целях недопущения нежелательных результатов деятельности предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, который оно может реализовать. Для повышения темпов роста объема производства и реализации необходимо:

- выделить внедрение новых, более  прогрессивных мощностей;

- модернизировать существующие  производственные мощности.

Это позволит предприятию повысить производительность труда, снизить непроизводительные затраты, ввести режим экономии, а, следовательно, снизить себестоимость производимой продукции за счет более экономичного использования сырья и повысить качество производимой продукции.

Все это позволит предприятию сохранить позиции на рынке производства металлургического сырья, что обеспечит стабильное развитие предприятия.

С увеличением темпов роста объемов продукции обеспечивается выполнение плана, уменьшаются остатки нереализованной продукции, для равномерного выпуска продукции необходимо увеличивать коэффициент ритмичности, что достигается путем:

- планирования и прогнозирования, учета и контроль с применением  производственных программ, использованием  персональных компьютеров для  осуществления эффективного контроля  за работой производств;

- повышения слаженности работы, дисциплины, добросовестного выполнения обязанностей;

- внедрения современных технологий, автоматизированной обработка информации  в системе производственной деятельности;

- тщательного распределения годового  объема производства продукции по кварталам с учетом: установленных сроков и объемов поставки продукции; наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования мощностей и основных фондов, а также за счет различных мероприятий; сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования; обеспечения равномерной загрузки и ритмичной работы всех производственных подразделений объединения (предприятия); числа рабочих дней в году, квартале; сезонности и сменности работы; требований сбытовых организаций и сезонности сбыта отдельных видов продукции; возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных цехов для ремонта оборудования; снятия с производства устаревших видов продукции и замены их новыми видами продукции.

- наименьшая выручка приходится  на 1 квартал 2009 года, а наибольшая – на 3 квартал, наблюдается отклонение фактического значения выручки от планового, план не выполняется;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ  использования факторов производства

Показатель интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов – являются одновременно и показателями экономической эффекивности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов произведен в табличной форме (таблица 4).

 

Таблица 4

Динамика показателей интенсивности использования производственных

ресурсов

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста (ТР),%
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	226336,71	220440,78	-5895,938	0,974
Среднесписочная численность, чел	Ч	5430,00	5124,00	-306,00	0,94
Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	50685,72	52798,08	2112,35	1,04
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	81280,81	84393,92	3113,10	1,03
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс.руб.	ОС	156115,73	176454,2	20338,47	1,13
Производительность труда, тыс.руб./чел	ПТ	41,68	43,02	1,33	1,03
Материалоотдача, руб/руб	МО	4,46	4,17	-0,29	0,93
Фондоотдача, руб/руб	ФО	2,78	2,61	-0,17	0,93
Коэфициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	1,45	1,24	-0,2	0,86

 

По данным таблицы 4 можно сказать, что выручка от реализации продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась. В связи с тем, что на предприятии используется устаревшее оборудование, увеличились материальные затраты, это говорит о неэффективном использовании материальных ресурсов, что приводит к увеличению себестоимости изделий. За счет роста материальных затрат на выпуск продукции показатель материалоотдачи снизился, это означает, что при потреблении одинакового количества материальных ресурсов за период 2008-2009 гг. выпуск продукции будет уменьшаться. Эффективность производственной деятельности также зависит от роста производительности труда, значение которого увеличилось в 2009 году на 1,33% благодаря росту выручки от реализации и сокращению недостаточно квалифицированной рабочей силы на 306 человек. Всилу увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств на 207,1%, замедляется их оборачиваемость на величину 0,2, что способствует росту потребности в оборотных средствах и дополнительному выпуску продукции.

 

Далее производится оценка экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов одним из способов: анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции (таблица 5).

По данным проводимого анализа имеет место соотношение:

 

      (1)

 

 

Средние коэффициенты опережения экстенсивных и интенсивных факторов показывают средний прирост всех ресурсов на один процент прироста выручки.

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки определяется по формулам:

 

        (2)

где ВЭФ, ВИФ – совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки, в %.

 

,

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ интенсификации производства

Вид производственного ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
	Темп роста ТРэ	Коэффициент опережения КОэ=ТРэ/ТРв	Темп роста ТРи	Коэффициент опережения КОэ=ТРи/ТРв
Трудовые ресурсы	0,94	0,96	1,03	1,05
Материальные ресурсы	1,04	1,10	0,93	0,99
Основные фонды	1,03	0,99	0,93	0,90
Оборотные средства	0,94	0,90	0,86	0,83
Среднее значение

 

По таблице 5 видно, что среди экстенсивных факторов, реализующихся за счет количественного увеличения, наиболее оказывают влияние на выручку от реализации материальные ресурсы.

Далее проводится анализ сруктуры основных фондов предприятия (таблица 6) по данным раздела 3 «Амортизируемое имущество» формы №5. Динамика структуры основных фондов отображается на круговых или структурных гистограммах (рисунок 2.2.1, 2.2.2).

Таблица 6

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Основные средства:
- здания	55584,58	46,66	3196,01	23,87	-52388,57	5,75
- сооружения
-машины и оборудование	47241,22	39,65	6113,44	45,66	-41127,78	12,94
-транспортные средства	14511,10	12,18	3611,50	26,97	-10899,60	24,89
-инструмент, инвентарь	1709,48	1,43	304,02	2,27	-1405,46	17,78
- другие виды	74,08	0,06	161,44	1,21	87,35	217,92
Всего, в т.ч.	119120,47	100,0	13386,41	100	-105734,06	11,24
-промышленно-производственные	92365,45	77,54	10321,72	77,11	-82043,73	11,17
- непроизводственные	26755,02	22,46	3064,69	22,89	-23690,32	11,45

 

Таким образом, по данным таблицы 6 видно, что основную часть в структуре на начало 2009 года составили здания (удельный вес в общей доле основных средств составил 46,66%), что связано с постройкой новых площадей, приобретением для расширения цехов, а на конец года – машины и оборудование (удельный вес – 45,66%), что связано с приобретением нового высокотехнологичного оборудования. Таким образом, наибольший удельный вес принадлежит зданиям.