Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ОАО СКБ Банк

 

 

Как видно из таблицы 5, процентные доходы СКБ-банка на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2012 году по сравнению с 2010 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что СКБ-банк размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным. Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2012 году их доля в процентных доходах составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2011 году по сравнению с 2010 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2008 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2012 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2010 году.

В статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2012 году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентные расходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2012 году по сравнению с 2010 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35 раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2012 году - 57,0 %). Общие расходы за 2012 год составили 340 365 тыс.руб., что на 44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2010 году. В итоге, прибыль СКБ-банка увеличивалась в 2012 году по сравнению с 2010 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб. Для наглядности проведем динамику доходов и расходов ОАО «СКБ-банка», для того чтобы четко рассмотреть результаты финансово-хозяйственной деятельности банка. Представим данные динамики в графиках и диаграммах.

 

Рисунок 5 – Динамика процентных доходов ОАО «СКБ-банка» в 2010 – 2012 годах, тыс. руб. Высокими темпами растут процентные доходы. В 2011 году по сравнению с 2010 годом они выросли в 1,27 раза, что на 84 939 тыс.руб. больше. В 2012 году по сравнению с 2010 они выросли в 1,4 раза, что составляет 130 931 тыс. рублей.

 

Рисунок 6 – Динамика непроцентных доходов ОАО «СКБ-банка» в 2010 – 2012 годах, тыс. руб.

 

Высокими темпами растут непроцентные доходы. Так например, в 2011 году по сравнению с 2010 они выросли в 1,3 раза, что на 31 431 тыс. руб. больше. А в 2012 году по сравнению с 2010 они выросли на 69 522 тыс. руб. или в 2 раза.

 

Рисунок 7 – Структура доходов ОАО «СКБ-банка» в 2012 году

Как видно из диаграммы в 2012 году наибольшую долю занимают доходы от выдачи кредитов физическим лицам (59,05%), на втором месте – доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам (26,42%).

 

Рисунок 8 – Динамика процентных расходов ОАО «СКБ-банка» в 2010 – 2012 годах, тыс. руб.

Процентные расходы отделения тоже увеличиваются год от года. В 2012 году по сравнению с 2011 они увеличились в 1,16 раза или на 18 808 тыс. руб. А если сравнивать 2012 год с 2010, то они увеличились в 1,59 раза или на 50656,88 тыс.руб. Проценты по вкладам, в основном, не повышаются, это связано только с тем, что растет общий объем вкладов в ОАО «СКБ-банке». Несмотря на увеличение числа банков-конкурентов, клиенты по-прежнему доверяют банку. Надо заметить, что процентные расходы банка растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы, поэтому отделению следует проводить более активную кредитную политику, не забывая при этом о качестве кредитного портфеля. Это позволит сохранить прибыль и рентабельность на высоком уровне.

 

Рисунок 9 – Динамика непроцентных расходов ОАО «СКБ-банка» в 2010 – 2012 годах, тыс. руб. Незначительными темпами непроцентные расходы увеличиваются за 2010-2012 года. Так, в 2012 году по сравнению с 2011 они выросли в 1,02 раза или на 5 118 тыс. рублей. А в 2012 по сравнению с 2010 непроцентные расходы увеличились на 53 357,92 тыс. рублей или в 1,35 раза.

 

Рисунок 10 – Структура расходов ОАО «СКБ-банка» в 2012 году.

Из рисунка 10 видно, что проценты по счетам физических лиц занимают наибольший удельный вес (38,38%), следом за ними – расходы на содержание аппарата (34,15%). Прочие непроцентные расходы составляют 13,26%, они увеличиваются в связи с созданием резерва на возможные потери по ссудам, так как с ростом кредитного портфеля увеличивается, к сожалению, количество случаев возникновения просроченной задолженности. В целом по отделению ситуацию нельзя назвать критической, объем просроченной задолженности находится в пределах нормы, но наблюдается рост этого показателя. Поэтому особое внимание нужно уделять качеству кредитных вложений. Проценты по операциям с ценными бумагами занимают незначительный удельный вес (0,38%), так как ценные бумаги занимают небольшую часть в привлеченных средствах.

 

Рисунок 11 – Динамика чистой прибыли ОАО «СКБ-банка» в 2010 – 2012 годах.

 Из рисунка 11 видно, что  все три года СКБ-банк работал с прибылью, и прибыль росла из года в год. Так чистая прибыль в выросла в 2011 году по сравнению 2012 на 30 730 тыс.руб. или в 1,2 раза. А вот в 2012 году прибыль СКБ-банке увеличилась на 66 314 тыс.рублей по сравнению с 2011 годом, или в 1,3 раза. Если же сравнивать 2012 и 2010 года, то чистая прибыль возросла на 62%. Рост прибыли позволяет сделать вывод о стабильной и эффективной работе отделения. Затем проведем анализ прибыльности ОАО «СКБ-банка» за 2010-2012 года. Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в том числе и в сфере банковского бизнеса. Прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации [17, c.241].

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Анализ динамики прибыли ОАО «СКБ-банка» за 2010-2012 годы, в руб.

Показатели	2006 год, руб.	2007 год, руб.	2008 год, руб.	Изменения от предыдущего года
				руб.	%
1. Полученные проценты	313 949 000	398 888 000	444 880 000	45 992 000	111,53
2. Уплаченные проценты	85 795 120	117 644 000	136 452 000	18 808 000	115,99
3. Доходы, полученные от  процентной политики	228 153 880	281 244 000	308 428 000	27 184 000	109,67
5. Всего доходов	414 591 000	530 961 000	615 044 000	84 083 000	115,84
6. Всего расходов	236 350 200	316 439 000	340 365 000	23 926 000	107,56
7. Прибыль до налогообложения	178 240 800	214 522 000	274 679 000	60 157 000	128,04
9. Начисленные налоги (включая  налог на прибыль)	27 270 800	32 822 000	29 665 000	-3 157 000	90,38
10. Прибыль (убыток) за отчетный  период	150 970 000	181 700 000	245 014 000	63 314 000	134,85

 

 

Согласно приведенным в таблице 6 расчетам, прибыль СКБ-банка за три анализируемых периода увеличилась на 62% или на 94 млн. рублей и составила в 2012 году 245 млн. рублей. А за предшествующий год прибыль увеличилась на 35 % или на 63 млн. рублей. Увеличение прибыли произошло в основном за счет доходов, полученных от процентной политики, которые возросли на 35%. Сумма полученных процентов в течение всего рассматриваемого периода значительно превышала сумму уплаченных процентов. При этом заметна тенденция более медленного роста процентных доходов, чем процентных расходов и уменьшения относительных показателей процентной маржи. Это соответствует общемировой тенденции и для сохранения прибыльности и рентабельности на прежнем уровне отделению следует проводить более активную политику зарабатывания непроцентных доходов от оказания различных услуг. Темпы роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,62 раза против 1,48 раза), что свидетельствует о росте прибыльности банковской деятельности за счет повышения доходов от активно – пассивных операций и повышения прочих комиссионных доходов. В то же время, существенное влияние на финансовый результат работы банка оказывают расходы (рост на 44%), обусловленные сложившейся структурой привлеченных средств. С декабря 2012 года неоднократно повышались процентные ставки по депозитам физических лиц, ставки же по кредитам были повышены осенью 2012 года и пока остаются на прежнем уровне. При этом ставки по уже выданным кредитам остаются неизменными, а депозиты могут быть переоформлены клиентами на более выгодные условия, то есть более высокие процентные ставки в любое время. Сроки по большинству кредитов также больше сроков по депозитам. В связи с этим вполне вероятно прогнозировать дальнейшее уменьшение процентной маржи. Чтобы избежать падения прибыльности, отделению надо наращивать как объемы кредитования, так и объемы предоставляемых отделением услуг.

Анализ рентабельности ОАО «СКБ-банка». Рентабельность (доходность) СКБ-банк — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности.

Уровень рентабельности банка охарактеризуем коэффициентами рентабельности активов и рентабельности капитала (таблицы 7 и 8).

 

Таблица 7

 Анализ рентабельности  активов ОАО «СКБ-банка» за 2010-2012 года, руб.

Показатели	2010 год, руб.	2011 год, руб.	2012 год, руб.	Абсолютное изменение
1. Всего активов, руб.	3 029 486 699,00	3 716 838 827,00	4 398 346 115,00	1 368 859 416,00
2. Прибыль (убыток) за отчетный  период, руб.	150 970 000,00	181 700 000,00	245 014 000,00	94 044 000,00
3. Всего доходов, руб., в  т.ч.	414 591 000,00	530 961 000,00	615 044 000,00	200 453 000,00
3.1 процентные доходы, руб.	313 949 000,00	398 888 000,00	444 880 000,00	130 931 000,00
3.2 непроцентные доходы,руб.	100 642 000,00	132 073 000,00	170 164 000,00	69 522 000,00
4. Всего расходов, руб., в  т.ч.	236 350 200,00	316 439 000,00	340 365 000,00	104 014 800,00
4.1 процентные расходы, руб.	85 795 120,00	117 644 000,00	136 452 000,00	50 656 880,00
4.2 непроцентные расходы, руб.	150 555 080,00	198 795 000,00	203 913 000,00	53 357 920,00
5. Начисленные налоги (включая  налог на прибыль), млн.руб.	6 769 200,00	9 277 000,00	9 864 000,00	3 094 800,00
6. Налоги / доходы, %	1,63	1,75	1,60	-0,03
7. Использование (доходность) активов = доходы / активы, %	13,69	14,29	13,98	0,30
8. Процентная доходность  активов = процентные доходы /активы, %	10,36	10,73	10,11	-0,25
9. Непроцентная доходность  активов = непроцентные доходы / активы, %	3,32	3,55	3,87	0,55
10. Процентные расходы / доходы, %	20,69	22,16	22,19	1,49
11. Непроцентные расходы / доходы, %	36,31	37,44	33,15	-3,16
12. Маржа прибыли (доля  прибыли в доходах банка) = прибыль / доходы, %	36,41	34,22	39,84	3,42
13. Чистая процентная маржа = (доходы от процентов - расходы  по процентам)/общие активы, %.	7,53	7,57	7,01	-0,52
14. Рентабельность активов (ROAA) = прибыль / активы, %	4,98	4,89	5,57	0,59

 

 

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что рентабельность активов (ROAA) за анализируемый период увеличилась на 0,59 п.п.. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов. То есть 55 700 рублей прибыли приходится на 1 млн. рублей активов. На доходность активов существенно повлияли процентные доходы, заработанные отделением, что говорит о верной кредитной политике банка. Большое воздействие на увеличение рентабельности активов (ROAA) оказали непроцентные расходы относительно общих доходов Котласского отделения, которые за 3 года снизились на 3,9 п.п.

Чистая процентная маржа определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от разницы процентных доходов и процентных расходов [19, c.121].

Расчеты, произведенные в таблице 7 свидетельствуют о том, что Мотовилихинское отделение имеет положительную процентную маржу, которая все же постепенно снижается, в период с 2010 по 2012 года она снизилась на 0,52 п.п. и составила в 2012 году 7,01%.

 

Таблица 8

Анализ рентабельности капитала ОАО «СКБ-банка» за 2010-2012 года, в руб.

Показатели	2010 год, руб.	2011 год, руб.	2012 год, руб.	Абсолютное изменение
1. Собственные средства, млн.руб.	503 266 368	593 188 185	723 349 223	220 082 855
2. Привлеченные средства, млн.руб.	2 526 220 331	3 123 650 642	3 674 996 892	1 148 776 561
3. Прибыль (убыток) за отчетный  период, млн.руб.	150 970 000	181 700 000	245 014 000	94 044 000
4. Рентабельность капитала (ROAE), %	30	30,63	33,87	3,87
5. Коэффициент финансового  левериджа = СС/ПС х 100%	19,92	18,99	19,68	-0,24

 

 

Рентабельность капитала (ROAE) по сравнению с предыдущим годам возросла на 4,56 п.п. и составила в 2012 году 40,54%. На ее увеличение повлиял как рост рентабельности собственных средств (на 3,87 п.п.), так и рост рентабельности привлеченных средств (на 0,69 п.п.). Рост доли первых в структуре пассивов банка характеризует стремление банка увеличить свою капитальную базу. Все показатели рентабельности работы отделения имеют положительную динамику, несмотря на начавшийся в 2012 году мировой финансовый кризис.