Анализ деятельности банковских финансово-кредитных институтов

Собственные ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что  за счет собственного капитала банки  покрывают менее 10% общей потребности  в средствах. Обычно государство  устанавливает для банков минимальную  границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В  России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания  в соотношении весьма существенны.

Значение собственных  ресурсов банка заключается прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают  необходимые им резервы. Наконец, собственные  ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура  собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

1) уставный капитал;

2) резервный фонд, фонды  специального назначения и другие  фонды банка;

3) нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы  банка покрывают до 90% (а в отдельных  банках и более) всей потребности  в денежных средствах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют  таким образом потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают населения  потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы  подразделяются на депозитные, которые  банк получает от своих клиентов, в  том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены  корреспондентские отношения, и  недепозитные, которые приобретаются  на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов -- это операции оптового характера, на крупные суммы.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических  и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также  остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в  качестве кредитных ресурсов и в  инвестиционной деятельности. Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится  вся деятельность банка, связанная  с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных  операций является то, что банк имеет  сравнительно слабый контроль над объемом  таких операций, так как инициатива в помещениисредств во вклады исходит  от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

– получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

– гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания  оперативной ликвидности банка;

– согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

– развитие банковских услуг с  целью привлечения клиентов.

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

– Государственный закон КР "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2006;

– Гражданский кодекс КР: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

– Положение НБ КР № 39-П "О порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств, и отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98;

– Письмо НБ КР "О депозитных и  сберегательных сертификатах банков" от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма НБКР от 18.12.92. №23 и другие.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие  критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в  качестве критерия выступает категория  вкладчика и формы изъятия  вклада. Депозитные операции классифицируются:

1) Исходя из категории вкладчиков:

– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

– депозиты физических лиц.

2) По экономическому содержанию:

– с учетом категорий вкладчиков;

– по формам изъятия;

– по порядку использования хранимых средств.

3) По форме изъятия средств:

– срочные депозиты;

– депозиты до востребования;

– сберегательные вклады населения.

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся  на следующие категории:

– "горячие деньги", которые  с большой вероятностью могут  быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых  минимальна.

Однако вернемся к кыргызским банкам и рассмотрим более детально классификацию  депозитов по форме изъятия.

Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до востребования  представляют собой средства, которые  могут быть востребованы в любой  момент без предварительного уведомления  банка со стороны клиента. К ним  относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных  с совершением расчетов или целевым  использованием средств.

Вклады до востребования в своей  основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент  или он вообще не выплачивается. В  условиях возросшей конкуренции  по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов  до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки  обязаны хранить минимальный  резерв в Центральном банке КР.

Проценты по вкладам до востребования  зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны.

На втором месте по значимости для  банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и  позволяют банку располагать  средствами вкладчиков в течение  длительного времени. Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые  на депозитные счета на строго оговоренный  срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока  вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться  им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности  досрочного получения им в банке  своих денежных средств. Однако в  этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

Срочные депозиты классифицируются в  зависимости от их срока:

– депозиты со сроком до 3 месяцев;

– депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

– депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

– депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

– депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Существуют две формы срочных  вкладов:

– срочный вклад с фиксированным сроком;

– срочный вклад с предварительным  уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств  в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении  этого срока срочный вклад  может быть изъят владельцем в  любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий  договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Такая детальная  градация стимулирует вкладчиков к  рациональной организации собственных  средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия  для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным  уведомлением об изъятии средств  означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как  правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и  более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

В мировой банковской практике промежуточное  положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в КР осуществлял РСК (Кыргызская Расчетно-Сбрегательная Компания ) однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения  классифицируются в зависимости  от срока и условий вкладной операции:

– срочные;

– срочные с дополнительными  взносами;

– условные;

– на предъявителя;

– до востребования;

– на текущие счета и другие.

Они вносятся и изымаются  в полной сумме или частично и  удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые  вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

И все же для среднего кыргызстанца проблема вложения средств  сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг  и деньгами на руках. Но несмотря ни на что, вклады по праву остаются у  населения самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств.

Из сказанного выше видно, что депозиты среди привлеченных средств банка  являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи  и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при  привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в  рамках отдельного региона. И тем  не менее конкурентная борьба между  банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению  депозитов.

1.3 Расчетные операции коммерческого банка

При открытии банковских счетов банки должны руководствоваться  Инструкцией "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам  и депозитам".

Расчетные счета открываются  юридическим лицам (независимо от форм собственности) а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Предприятие  может иметь несколько расчетных  счетов, открытых в различных коммерческих банках.

Для открытия расчетных  счетов клиент должен представить в  банк комплект документов:

1) свидетельство о государственной  регистрации в качестве юридического  лица или индивидуального предпринимателя;

2) учредительный документ  для юридического лица или  документ, удостоверяющий личность  физического лица;

3) лицензию или патент  на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

4) карточку с образцами  подписей и оттиском печати, заверенную  нотариально;

5) документы, подтверждающие  полномочия лиц, указанных в  карточке, на распоряжение денежными  средствами, находящимися на расчетном  счете;

6) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе.

Клиентские документы  проверяются юридической службой  и службой безопасности банка.

Банк имеет право открыть  лицевой счет клиенту только после  получения полного комплекта  документов. После этого с клиентом подписывается договор банковского  счета, в соответствии с которым  банк обязуется:

принимать платежные документы  для исполнения;

зачислять денежные средства, поступившие клиенту от контрагентов;

принимать денежную выручку, сдаваемую клиентом;

осуществлять выдачу наличных денег на основании денежных чеков;

проводить другие операции по счету.

Лицевые счета открываются  клиенту на основании письменного  распоряжения на открытие лицевого счета, подписанного руководителем банка. Лицевой счет вносится в книгу  регистрации открытых лицевых счетов. Запись в этой книге должна быть отражена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

Банк обязан заключить  договор банковского счета с  клиентом, который обратился в  банк с просьбой открыть счет на условиях, объявленных банком.

Банк может отказать в открытии счета клиенту только в случае, если у него нет возможности  принять на обслуживание данного  клиента.

При необоснованном уклонении  банка от заключения договора банковского  счета клиент имеет право обратиться в суд с требованием о заключении договора с банком (п. 4, ст. 445 Гражданского кодекса КР). Банк, необоснованно  уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные  этим убытки.

Банк не имеет права  определять и контролировать направления  использования денежных средств  клиента, а также не имеет права  устанавливать другие ограничения, не предусмотренные законом или  условиями договора по ограничению  права клиента распоряжаться  принадлежащими клиенту средствами по его усмотрению. Ограничения прав клиента по распоряжению денежными  средствами на счете может осуществляться только при наложении ареста и  приостановлении операций по счету  в случаях, предусмотренных законом.