Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 12:01, курсовая работа
Цель финансового анализа и планирования - оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка и планирование будущего потенциала предприятия.
Цель анализа и планирования состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направлена на его улучшение.
Введение…………………………………………………………………………..
3
1. Теоретическая часть……………………………….…………………………..
5
1.1 Экономическая сущность, роль, значение финансового анализа и планирования на предприятии……………………………..……………………
5
1.2 Основные принципы, методы и способы анализа и планирования финансово–хозяйственной деятельности предприятия……………………….
18
1.3 Организация и информационное обеспечение анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………
22
1.4 Анализ деловой активности…………………………………..……………
24
1.5 Бюджет производства……………………………………………………….
29
2. Аналитическая часть…………………………………………………..………
34
2.1 Финансовый анализ деятельности предприятия за прошлый период…..
34
2.2 Процесс разработки операционного и финансового планов…………….
48
2.3 Финансовый анализ результатов планирования…….……………………
61
Заключение……………………………………………………….……………….
65
Список использованных источников……………………………………………
67
Расчет таблицы 2.15
Кзак накл=КЗ/Накл рас
Найдем тренд себестоимости:
ΔС/с12=288/291=0,99
Δ ΔС/с13=279/288=0,97
ΔС/с14= 271/279=0,97
ΔС/с15= 261/271=0,96
Амортизация i=Амортi-1* ΔС/сi
КЗ на н.п.=Накл.рас*Кзак.накл
КЗ на к.п. за 4года=План.нак.рас+КЗ на н.п.-Выплаты общ.
На основе операционных бюджетов проводят планирование себестоимости продукции, работ, услуг, при этом учитываются все прямые расходы на материалы, заработную плату с отчислениями на социальные нужды, накладные расходы, в том числе амортизация.
Планирование себестоимости необходимо для выявления резервов роста прибыли и рентабельности предприятия, выбора и обоснования наиболее эффективных направлений осуществления инвестиций (таблица 2.15)
Таблица 2.15 – План себестоимости
произведенной и проданной
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Итого за 4 года |
1.Вкличина материалов подлежащих закупке (таб.2.12 п.5) |
97801 |
104024 |
114799 |
127413 |
139987 |
486163 |
2.Плановая общая стоимость прямых затрат на з/п (2.13 п.14) |
18795 |
21050 |
22944 |
25170 |
27335 |
96499 |
3.Накладные переменные расходы (таб.2.14 п4,1) |
11059 |
6272 |
5959 |
5661 |
5378 |
23270 |
4.Итого переменные затраты (п1+п2+п3) |
127655 |
131346 |
143702 |
158244 |
172700 |
|
5.Накладные постоянные расходы (т.2.14 п 4.2) |
5447 |
9409 |
8938 |
8491 |
8066 |
34904 |
6.Полная с/с произведенной продукции (п4+п5) |
133102 |
140755 |
152640 |
166735 |
180766 |
|
7.Объем произведенной продукции |
456 |
495 |
534 |
576 |
621 |
2226 |
8.Полная уд.с/с произведенной продукции (п6/п7) |
292 |
284 |
286 |
289 |
291 |
|
9.Объем проданной продукции (таб.2 п2) |
460 |
497 |
537 |
580 |
626 |
|
10.Полная уд.с/с проданной продукции (п11/п9) |
291 |
288 |
279 |
271 |
262 |
|
11.С/с проданной продукции (п9*п10) Ф2 |
133860 |
143136 |
149823 |
157180 |
164012 |
|
12.Запасы ГП, тыс.шт |
27 |
25 |
22 |
18 |
13 |
13 |
13.ГП произведенная (п8*п12) |
7884 |
7100 |
6292 |
5202 |
3783 |
Денежные потоки плана себестоимости продукции:
- себестоимость произведенной
(реализованной) продукции
Прогнозный отчет о движении денежных средств показывает конечное сальдо денежных средств в конце бюджетного периода, величину которого необходимо знать для завершения прогнозного бухгалтерского баланса.
Таблица 2.16 – Прогнозный отчет о движении денежных средств, тыс.руб
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Итого за 4 года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Денежные средства на н.п., млн.руб. |
2018 |
4104 |
||||
Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||
Продолжение таблицы 2.16 – Прогнозный отчет о движении денежных средств, тыс.руб.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
2.Средства полученные от покупателей и заказчиков (т.2.10 п.5) |
147523 |
155565 |
169971 |
186634 |
202949 |
715119 |
3.Прочие доходы |
746 |
746 |
746 |
746 |
746 |
2984 |
4.Всего поступило |
148269 |
156311 |
170717 |
187380 |
203695 |
718103 |
5. Денежные средства |
||||||
5.1 На оплату приобретенных материалов (таб.2.12 п.7) |
(112605) |
(108925) |
(114708) |
(127420) |
(140255) |
(491308) |
5.2 На оплату труда и страховые взносы (таб.2.13 п.8) |
(18600) |
(21111) |
(23068) |
(25319) |
(27350) |
(97028) |
5.3 Общие выплаты денежных средств по накладным расходам (т.2.14 п.9) |
(10170) |
(11285) |
(10791) |
(10352) |
(9844) |
(42272) |
5.4 на выплату % |
(2623) |
(2313) |
(2059) |
(1842) |
(1658) |
(7872) |
5.5 Всего выплаты |
143998 |
143634 |
150626 |
164933 |
179287 |
638480 |
6. Чистые денежные средства от текущей деятельности |
4871 |
12677 |
20091 |
22477 |
24408 |
79653 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||
7. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
(3675) |
|||||
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
8. Погашение полученных займов и кредитов |
(11220) |
<span class="Table_0020Grid__Char" style=" | ||||
Информация о работе Анализ деловой активности. Бюджет производства