Анали прибыли предприятия

 

Исходя из среднереализационной цены и себестоимости единицы  продукции,  рассчитаем влияние этих факторов на изменения уровня рентабельности каждого вида нефтепродуктов способом цепной подстановки:

1. Бензин

R₀= ₌ = 24,2 %

R_усл= ₌ = 47,5 %

R₁= ₌ = 32,1 %

2. Дизельное топливо

R₀= ₌ = 24,8 %

R_усл= ₌ = 46,4 %

R₁= ₌ = 25,0 %

3. Мазут

R₀= ₌ = 25,0 %

R_усл= ₌ = 29,4 %

R₁= ₌ = 25,4 %

5. Прочие нефтепродукты

R₀= ₌ = 32,3 %

R_усл= ₌ =40,2 %

R₁= ₌ = 21,8 %

Общее изменение рентабельности по отдельным нефтепродуктам:

1. Бензин:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 32,1-24,2= +7,9 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 47,5 - 24,2= +23,3 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 32,1- 47,5= -15,4 %

2. Дизельное топливо:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 25,0-24,8= +0,2 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 46,4-24,8= +21,6 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 25,0-46,4= -21,4 %

3. Мазут:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 25,4-25,0= +0,4 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 29,4-25,0= +4,4 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 25,4-29,4= -4,0 %

4. Прочие нефтепродукты:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 21,8-32,3= -10,5 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 40,2-32,3= +7,9 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл =21,8-40,2 = -18,4 %

Из таблицы 5 видно,  что наиболее доходной продукцией, выпускаемой на данном НПЗ, является  бензин. Его рентабельность в отчетном периоде составила 32,1%, что больше, чем в предыдущем году на 7,9%. Это связано, в основном,  с увеличением среднего уровня отпускных цен.

Рентабельность продаж характеризует  эффективность производственной и  коммерческой деятельности: сколько  прибыли имеет предприятие с  рубля продаж.

Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит  от среднего уровня цены и себестоимости  нефтепродуктов:

R_зi = _{= =}

Расчет их влияния производится также с помощью приема подстановки (см. Таблицу 7).

Таблица  7

Факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов продукции

Вид продукции	Цена, руб.		Себест-ть, руб.		Рентабельность, %			Изменение рентабельности, %
	t0	t1	t0	t1	t0	усл.	t1	общее	В том числе за счет
									цены	себестоимости
Бензин	19700	23400	15863	17720	19,5	32,2	24,3	+4,8	+12,7	-7,9
Диз. топливо	16450	19300	13182	15440	19,9	31,7	20,0	+0,1	+11,8	-11,7
Мазут	8500	8800	6800	7020	20,0	22,7	20,2	+0,2	+2,7	-2,5
Прочие	8400	8900	6350	7306	24,4	28,7	17,9	-6,5	+4,3	-10,8

1. Бензин

R₀= ₌ = 19,5 %

R_усл= ₌ = 32,2 %

R₁= ₌ = 24,3 %

2. Дизельное топливо

R₀= ₌ = 19,9 %

R_усл= ₌ = 31,7 %

R₁= ₌ = 20,0 %

3. Мазут

R₀= ₌ = 20,0 %

R_усл= ₌ = 22,7 %

R₁= ₌ = 20,2 %

4. Прочие нефтепродукты

R₀= ₌ = 24,4 %

R_усл= ₌ = 28,7 %

R₁= ₌ = 17,9 %

 

Общее изменение рентабельности продаж по отдельным нефтепродуктам:

1. Бензин:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 24,3-19,5= +4,8 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 32,2-19,5= +12,7 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 24,3-32,2= -7,9%

2. Дизельное топливо:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 20,0-19,9= +0,1 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 31,7-19,9= +11,8 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 20,0-31,7= -11,7%

 

3. Мазут:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 20,2-20,0= +0,2 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 22,7-20,0= +2,7 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 20,2-22,7= -2,5%

4. Прочие нефтепродукты:

ΔR_общ = R₁ – R₀ = 17,9-24,4= -6,5 %;

В том числе за счет изменения:

А) среднего уровня отпускных  цен

ΔR _ц = R_усл  – R₀ = 28,7-24,4= +4,3 %

Б) уровня себестоимости  продукции

ΔR _с = R₁ – R_усл = 17,9-28,7= -10,8%

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что наиболее рентабельной продукцией также является бензин, его уровень рентабельности в отчетном году  составил 24,3%. Данный показатель изменился на 4,8% по сравнению с предыдущим годом. Произошло это, в первую очередь, из-за изменения цены  данного нефтепродукта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Выводы и предложения

При проведении анализа были выявлены следующие результаты:

- Предприятие получает  прибыль, в основном, за счет  реализации произведенной продукции  (94,92%). Общая сумма брутто-прибыли   в 2010 г. увеличилась на 21,31% и  составила 23 508 020 тыс. руб.

- Рост прибыли является  следствием изменения цены выпускаемых  нефтепродуктов.

- Уровень рентабельности  продукции повысился на 1,81% вследствие  увеличения доли наиболее рентабельных  нефтепродуктов в общем объеме  производства, а также вследствие  роста их цены.

- Наиболее рентабельным  нефтепродуктом, выпускаемым на  ОАО «Новойл» является бензин. Его рентабельность составляет 32,1%.

На основе анализа состава и динамики прибыли и рентабельности предприятия, проведенного в предыдущих главах данной курсовой работы,  можно сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие резервы увеличения  прибыли:

-    увеличение объема  производства и реализации выпускаемой   продукции;

-    снижение  себестоимости   выпускаемой  продукции.

Также представляется необходимым  сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов ОАО «Новойл», которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном,  так и в долгосрочном  периоде:

1.   повышение  качества  выпускаемой  продукции;

2.   рассмотреть и  устранить причины возникновения  перерасхода финансовых ресурсов  на управленческие и коммерческие  расходы, а также на транспортно  – заготовительные расходы;

3.   усовершенствовать   управление  предприятием,  а   именно:

а) выделить в составе  структурных подразделений и  структурных      единиц предприятия  центры затрат и центры ответственности;

б) внедрение на предприятии  системы управленческого   учета  затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат  и  отдельных  групп  товарной  продукции;

4.   осуществлять эффективную ценовую политику;

5.   осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества и выпуска бракованной продукции;

6.   при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за  низкой  квалификации;

7.    повышение квалификации работников, сопровождающуюся ростом  производительности  труда;

8.    разработать и ввести эффективную систему материального стимулирования персонала, тесно увязанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов;

9.    использовать системы депремирования работников при нарушении или трудовой или технологической дисциплины;

10.    разработать и осуществить мероприятия, направленные на улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге отразиться на повышении производительности  труда;

11.    осуществлять постоянный контроль  за  условиями хранения  и транспортировки сырья и готовой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006.
2. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Современная школа, 2006.
3. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: Социальные отношения, 2007.
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2008.
6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2005.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2011.
8. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.