Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

 

1. Расходы бюджета  на финансирование общегосударственных  вопросов:

 

Показатель	Вариант 1
Принято на текущий  год, тыс. руб.	100
Исполнение  шести месяцев текущего года, тыс. руб.	55
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 5%

 

2. Расходы бюджета  на обеспечение национальной  безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год  – 100 тыс. руб. (все варианты);

- за 6 месяцев  – 50% плана;

- ожидаемое  исполнение – на уровне плана;

- на следующий  год планируется увеличение расходов  – на 10% (все варианты).

 

3. Расходы бюджета  на финансирование национальной экономики:

 

Показатель	Вариант 1
Принято на текущий  год, тыс. руб.	300
Исполнение  шести месяцев текущего года, % плана	50
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 7,5%

 

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

 

Период	Вариант 1
Принято на текущий  год, тыс. руб.	900
Исполнение  шести месяцев текущего года, тыс. руб.	400
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 15%

 

5. Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

- текущий год  – 100 тыс. руб. (все варианты);

- ожидаемое  исполнение – на уровне плана;

- на следующий  год планируется увеличение расходов  – на 5%.

6. Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:

 

Период	Вариант 1
Принято на текущий  год, тыс. руб.	270
Исполнение  шести месяцев текущего года, % плана	140
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета, тыс. руб.	350

 

7. План выпуска  и приема школьников в следующем году по городским школам:

 

Показатель	Вариант 1
Выпуск
Из четвертых  классов	120
Из девятых  классов	150
Из одиннадцатых классов	70
Прием
В первые классы	50
В пятые классы	125
В десятые классы	80% выпуска девятых  классов

 

8. Среднегодовая  наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

9. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

 

, (2.4.)

где:

 - среднегодовое количество классов (учащихся);

- количество классов (учащихся) на 1 января;

- количество классов (учащихся) на 1 сентября.

10. среднегодовое  количество классов рассчитывается  с точностью до десятых, учащихся  – до целых.

11. Количество  педагогических ставок по группе классов равно:

 

. (2.5.)

 

12. Плановая  норма организационной нагрузки  учителя составляет:

- 1-4-й классы  – 20 часов в неделю;

- 5-9-й классы  – 18 часов в неделю;

- 10-11-й классы  – 18 часов в неделю.

13. Количество педагогических ставок на один класс равно:

 

 (2.6.)

 

14. Среднегодовое  количество педагогических ставок  равно:

 

 (2.7.)

 

15. Средняя ставка  учителя в месяц равна:

 

  (2.8)

 

16. ФЗП в год равен:

 

 (2.9)

 

17. Начисления  на ФЗП планируются в размере  26%.

18. Группу продленного  дня посещают 80% (вариант 1) учащихся 1-х-4-х классов.

19. Фонд всеобуча  создается в размере 1% общей  суммы расходов на содержание  общеобразовательных школ.

20. Расходы на  приобретение инвентаря и оборудования  по общеобразовательным школам  на следующий год планируются с ростом по сравнению с текущим годом на 20% (вариант 1).

21. Среднегодовое  количество коек рассчитывается  по следующей формуле:

, (2.10)

 

где:

- среднегодовое количество коек;

- количество коек на начало  года;

- количество развернутых новых  коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

22. Число койко-дней  равно произведению среднегодового  числа коек и числа дней  функционирования одной койки.

23. На следующий  год планируется снижение расходов  на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических  учреждениях на 5% (вариант 1) по сравнению с текущим годом.

24. На следующий  год в сфере здравоохранения  планируется увеличение расходов  по сравнению с текущим годом:

 

Показатель	Вариант 1
Приобретение  оборудования	На 15%
Капитальный ремонт	На 5 %

 

25. Ожидаемое  исполнение расходов на образование  и здравоохранение – на уровне  плана текущего года.

26. Оборотная  кассовая наличность исчисляется  в размере 2% от расходов бюджета.

 

2.3. Расчет  проекта бюджета района

 

Все расчеты  произведены с использованием средств MS Excel и в соответствии с исходными данными для первого варианта. К контрольной работе на диске прилагается рабочий файл. Погрешность вычислений в результате округлений по различным показателям составляет 0-1,8%, т.е. в пределах допустимого регламента (0-5%).

 

2.3.1. Доходы бюджета

 

Расчет доходов  бюджета за счет транспортного налога представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Расчет транспортного  налога

1. Количество  транспортных средств, зарегистрированных  в городе физическими лицами	12358
В том числе:
мощностью до 100 л.с.	5865
мощностью от 100 до 150 л.с.	6493

Таблица 2.1.(продолжение)

Расчет транспортного  налога

2. Средняя мощность  единицы транспортных средств,  л.с.
В том числе:
мощностью до 100 л.с.	75
мощностью от 100 до 150 л.с.	130
3. Общая мощность  транспортных средств, л.с.
В том числе:
мощностью до 100 л.с.	439875
мощностью от 100 до 150 л.с.	844090
4. Ставка налога  по транспортным средствам, руб.
В том числе:
мощностью до 100 л.с.	20
мощностью от 100 до 150 л.с.	30
5. Сумма ТН, планируемая на соотв. финансовый год, тыс. руб.	34120,2
В том числе:
с т.с. мощностью до 100 л.с.	8797,5
с т.с. мощностью от 100 до 150 л.с.	25322,7
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, тыс.  руб.	34120,2

 

Расчет НДФЛ представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Расчет проекта НДФЛ на следующий финансовый год

1. Совокупный  доход на следующий год (по  данным отдела экономики и  прогнозирования), руб.	21331851
2. Налоговые  вычеты - всего, руб.	2875640
В том числе:
профессиональные	1911946
имущественные	136984
социальные	7311
стандартные	819399
3. Налогооблагаемый  совокупный доход физических  лиц, руб.	18456211
4. Ставка налога, %.	13
5. Сумма налога, планируемая на соответствующий  финансовый год, тыс. руб.	2399,307
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, тыс. руб.	959,723

 

Расчет доходов бюджета представлен в виде сводной таблицы 2.3. Единица измерения – тыс. руб.

 

Таблица 2.3.

Свод доходов  бюджета

Показатели	Текущий год			Проект  на следующий год
	Принято	Исполнение  за шесть месяцев	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
1. Налог на  имущество физических лиц	32,00	16,00	32,00	40,00
2. Земельный  налог	70,20	35,10	70,20	192,70
3. ЕНВД	272,00	136,00	272,00	312,80
4. Транспортный  налог	34120,20	17060,10	34120,20	34120,20
5. НДФЛ	786,66	393,33	786,66	959,72
6. Неналоговые  доходы	500,00	250,00	500,00	575,00
Итого доходов	35781,06	17890,53	35781,06	36200,42

 

2.3.2. Расходы бюджета

 

Расчет расходов производился поэтапно.

Расчеты производились  с использованием данных и формул, представленных в параграфе исходных данных по расходам бюджета в пунктах с седьмого по двадцатый.

При этом изначально в пункте семь рассчитано, что прием  в десятые классы (80% выпуска девятых  классов) составил (согласно данным первого  варианта) 120 учеников.

Расчет среднегодового количества классов по городским  общеобразовательным школам представлен в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4.

Среднегодовое количество классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Количество  классов и учащихся в городских  общеобразовательных школах
	Текущий год			Проект на следующий  год
	принято		средне-годовое	Принято в проекте		средне-годовое
	на 01.01.	на 01.09.		на 01.01.	на 01.09.
1. Количество  классов, всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
В том числе:
1-4-е классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5-9-е классы	18	20	18,7	20	19,0	19,7
10-11-е классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
В том числе:
1-4-е классы	300	396	332	396	326	373
5-9-е классы	450	480	460	480	455	472
10-11-е классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость  классов
В том числе:
1-4-е классы	20	22	Х	22	22	Х
5-9-е классы	25	24	Х	24	24	Х
10-11-е классы	18	20	Х	20	20	Х