Минимизация затрат при производстве продукции ОАО "Губахинский Кокс"

 

Из таблиц 5 и 6 видно, что по сравнению с 2012 годом прибыль возросла на 108578 тыс. руб., в том числе за счет себестоимости. Объем и цены отразились удорожающим фактором и уменьшили прибыль.

Рассмотрим некоторые технико-экономические показатели.

Технико-экономические показатели – это система измерителей, характеризующая материально-производственную  базу предприятий и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке плана производственной, технической и финансовой деятельности предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов.

Для более полной оценки состояния предприятия в таблице 7 приведен анализ основных технико-экономических показателей ОАО «Губахинский Кокс».

Таблица 7 – Основные технико-экономические показатели

Показатели	2012 г.	2013 г.	% к 2012 году	Отклонение
Производственная мощность, т/год	1222000,00	1222000,00	100,0	0,00
Объем выпущенной продукции, т/год	640458,00	587347,30	91,7	-53110,70
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2202412,10	2023928,10	91,9	-178484,00
Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	2296396,80	2179720,7	94,9	-116676,10
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	3,59	3,71	103,5	0,13
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-93984,70	-155792,70	165,8	-61808,00
Маржинальная прибыль, тыс. руб.	177795,04	195334,57	109,9	17539,53
Точка безубыточности, тыс. руб.	3366634,91	3638148,40	108,1	271513,49
Запас финансовой прочности, %	-52,86	-79,76	150,9	-26,90
Среднесписочная численность работников, чел.	1401,00	1295,00	92,4	-106,00
Производительность труда, т/чел. год, а также тыс. руб./чел. год	473,71   1629,00	463,21   1596,16	97,8   98,0	-10,50   -32,85
Операционный рычаг, разы	-1,89	-1,25	66,3	0,64
Рентабельность производственных фондов, %	-18,82	-14,25	75,7	4,57
Рентабельность продукции, %	-4,09	-7,15	174,6	-3,05
Рентабельность общих активов, %	-6,34	-11,12	175,4	-4,78
Затраты на 1 рубль произведенной продукции, руб./руб.	1,04	1,08	103,3	0,03
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	4409,46	1851,19	42,00	-2558,27
Фондовооруженность, руб./чел.	356513,02	844257,80	236,8	487744,79

 

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы. Производственная мощность ОАО «Губахинский Кокс» составляет 1222000 тонн в год. Объем выпущенной продукции в 2013 году составляет 587347,30 тонн, что на 53110,70 тонн меньше, чем в 2012 году. Сравнив объемы выпуска и производственную мощность предприятия можно сказать, что предприятие работает не в полную силу, используя свои мощности в 2012 году на 52,4%, а в 2013 году лишь на 48%. За счет уменьшения объемов производства в 2013 году снизилась выручка от реализации продукции на 178484,00 тыс. руб. По сравнению с 2012 годом, уменьшилась себестоимость выпущенной продукции на 116676,10 тыс. руб., но себестоимость 1 тонны кокса увеличилась на 130 рублей по сравнению с показателем 2012 года.

В случае, когда величина маржинальной прибыли отрицательна, величина точки безубыточности определяется как сумма постоянных и переменных затрат данного периода. Запас финансовой прочности – предприятие является неустойчивым к изменению рыночной конъюнктуры с точки зрения получаемой прибыли.

 

   3.2 Планирование объемов производства

 

По результатам анализа деятельности ОАО «Губахинский Кокс»  можно сделать вывод, что у предприятия имеются резервы снижения себестоимости продукции за счет увеличения объема производства продукции. Производственная мощность предприятия составляет 11222000 тонн в год. Загрузка производственных мощностей предприятия в 2012 году составила 52%, а в 2013 году – 48%.

Маркетинговые исследования рынка сбыта кокса произведенные маркетинговым отделом ОАО «Губахинский Кокс» показали, что  в 2016 году ожидается значительный рост потребности в доменном коксе. За счет увеличения объемов производства уменьшится доля постоянных затрат на единицу продукции, вследствие чего уменьшится себестоимость продукции в целом, возрастет рентабельность выпускаемой продукции.

Увеличим объем производства путем увеличения загрузки производственных мощностей до 1222000 тонн (таблица 8).

 

Таблица 8 – Объем производства продукции

Виды продукции	Объем выпуска за 2012 г., т	Объем выпуска за 2013 г., т	Отклонение
Кокс фр. +40	21968,0	315000,0	293032,0
Кокс фр. +25	476215,0	792000,0	315785,0
Кокс фр. +10-25	17150,0	40000,0	22850,0
Кокс фр. 0-10	72014,3	75000,0	2985,7
Итого	587347,3	1222000,0	634652,7

 

Себестоимость продукции в целом и по основным элементам затрат выглядит следующим образом.

 

Таблица 9 – Затраты на производство продукции ОАО «Губахинский Кокс»

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2012 г.	2013 г.	Изменения	2012 г.	2013 г.	Изменения
Материальные затраты	1717634,9	3844325,2	2126690,3	78,8	89,2	10,4
Затраты на оплату труда	182867,7	185027	2160,0	8,4	4,3	-4,1
Отчисления на социальные нужды	53214,5	53780,4	565,9	2,4	1,2	-1,2
Амортизация	113097,2	113097,2	0,0	5,2	2,6	-2,6
Прочие затраты	112906	112906,4	0,0	5,2	2,6	-2,6
Полная себестоимость	2179720,7	4309136,9	2129416,2	100,0	100,0
В том числе: переменные расходы	1828593,5	3958953,1	2127971,5	83,9	91,8	7,9
постоянные расходы	351127,2	350183,8	1444,7	16,1	8,2	-7,9

 

Вследствие увеличения объема производства продукции в 2013 году на 108,1% себестоимость продукции в целом увеличилась на 2129416,2 тыс. руб. Доля переменных затрат увеличилась на 7,9%, а доля постоянных затрат уменьшилась. Также с увеличение объема производства увеличились материальные затраты, большую долю которых составляют затраты на угольный концентрат и увеличились затраты на оплату труда сдельщиков. Статьи затрат составляющие постоянные расходы условно остались на уровне 2012 года.

Сделаем факторный анализ затрат на производство продукции в таблице 10.

 

Таблица 10 – Факторный анализ затрат на производство продукции

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Факторы изменения затрат
		Объем выпуска продукции	Структура продукции	Переменные затраты	Постоянные затраты
За 2012 г.:	21797209,70	2012 г.	2012 г.	2012 г.	2012 г.
За 2012 г. пересчитанные на объем реализованной продукции 2013г. при сохранении структуры 2012 г.:	4154601,72	2013 г.	2012 г.	2012 г.	2012 г.
По уровню 2009 г. на реализацию продукции 2010 г. при структуре 2010 г.:	4155590,55	2013 г.	2013 г.	2012 г.	2012 г.
По уровню 2010 г. при уровне постоянных затрат 2009 г.:	4309136,90	2013 г.	2013 г.	2013 г.	2012 г.
За 2010 г.:	4309136,90	2013 г.	2013 г.	2013 г.	2013 г.

 

       При увеличении объема выпуска продукции в условно-натуральном выражении на 108,1%.

Рассчитаем размер прибыли, выручки и рентабельности продукции и прочие технико-экономические показатели при увеличении объемов производства.

Выручка от реализации – это денежные средства, поступившие в качестве оплаты за реализованные товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий. Выручка от реализации рассчитывается по формуле:

 

ВР = Ц * Q, (3)

где ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Ц – цена единицы продукции, руб.

Q – объем продукции в натуральном измерении, тонн.

Рассчитаем выручку по каждому виду товарной продукции:

ВРфр.+40 = 3903,4 * 315000 = 1229571,0 тыс. руб.

ВРфр.+25 = 3769,2 * 792000 = 2985206,4 тыс. руб.

ВРфр.10-25 = 2935,5 * 40000 = 117420,0 тыс. руб.

ВРфр.0-10 = 1289,7 * 75000 = 96727,5 тыс. руб.

ВРобщ = 1229571,0 + 2985206,4 + 117420,0 + 96727,5 = 4428924,9 тыс. руб.

 

Прибыль от реализации продукции – это часть балансовой прибыли, полученной по результатам от основных видов деятельности. Прибыль от реализации рассчитывается по формуле:

 

Преал = ВР – С, (4)

 

где Преал – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

 

С – полная себестоимость продукции, услуг, тыс. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации по каждому виду товарной продукции.

 

 ПРЕАЛ фр.+40 = 1229571,0 – 1208506,4 = 21064,6 тыс. руб.

ПРЕАЛ фр.+25 = 2985206,4 – 2904352,8 = 80853,6 тыс. руб.

ПРЕАЛ фр.10-25 = 117420,0 – 11565,0 = 1768,0 тыс. руб.

ПРЕАЛ фр.0-10  = 96727,5 – 80625,7 = 16101,8 тыс. руб.

ПРЕАЛ общ  = 21064,6 + 80853,6 + 1768,0 + 16101,8 = 119788,0 тыс. руб.

 

Рентабельность продукции – это показатель экономической эффективности бизнеса, характеризующий соотношение дохода и затрат за определенный период времени. Рентабельность продукции отражает доходность отдельных видов продукции. Показатели рентабельности прямо связаны с уровнем цен и объемом производства. Основными факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществление режима экономии во всех звеньях и по всем направлениям деятельности. Рентабельность рассчитывается по формуле:

 

                               (5) 

где Р – рентабельность продукции, %

Рассчитаем рентабельность по каждому виду товарной продукции.

Рфр.+40 = (21064,6/120856,4)*100 = 1,7%

Рфр.+25 = (80853,6/2904352,8)*100 = 2,8%

Рфр.10-25 = (1768,0/115652,0)*100 = 1,5%

Рфр.0-10 = (119788/4309136,9)*100 = 2,8%

Полученные в ходе расчетов данные сведем в приложение 8 и сравним их с показателями за 2012 год.

Из приложения видно, что за счет увеличения объемов производства выручка от реализации продукции в 2013 году увеличилась на 2404996,8 тыс. руб. Общая себестоимость товарной продукции в 2013 году увеличилась на 2129416, 20 тыс. руб., а себестоимость единицы продукции уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 0,18 тыс. руб. Прибыль от реализации продукции в 2013 году значительно увеличилась и составила 119788,00 тыс. руб. Следовательно, возросла и рентабельность продукции, в 2013 году она составила 2,8%, что на 9,93% больше, чем в 2012 году.