Шпаргалки по "Банковскому праву"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

П/т-п  - расчетный док., содерж. требование получателя ср-в к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и др. док, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Они выписываются получателем ср-в на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и др док, направляются непосредственно плательщику. 1-ый экз. п/т-п должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств. Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) п/т-п, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. 1-2-ой экз. должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно образцам подписей и оттиска печати. В реквизите т-п "Сумма к оплате" должна быть цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета. Т-п принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плат-ом. 1-ый экз. т-п служит основанием для списания ср-в со счета плательщика и после совершения операции помещается в док. дня банка, 2-ой - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк т-п, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется. 3-ий экз. выдается плательщику с распиской о приеме т-п и штампом КБ. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика т-п помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", о чем банком делается отметка на экз. требования-поручения, подлежащем выдаче плательщику.

 

Плательщик                    1 ,2               поставщик

        3

                  

    4    5                                                            7                                                                                                                                                                                                    

                    

 

  его Банк                           6                  его банк

 

 

1. отгрузка товаров 

2. сдача т-п в 3-х экз. 

3. акцепт п/т-п 

4. акцептованные п/т-п в 3 экз.  предоставляют в КБ плат

5. Б возвращ. Покуп. 3-ий экз.  с отметкой Б

6. перевод ср-в 

7. 2-ой экз. п/т-п, извещение о поступлении денег

 

28

П/п – расч. док., содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении опр. суммы  с его счета на счет получателя.

 

 

 

Плательщик                      4                 поставщик 6

                                              5

                  

    1         3                                               7     15                                                                                                                                                                                               

                    

                                              9

  его Банк                           13                 его банк

 

 

 

1. предоставление в Б п/п в 4-х экз. (1-2 оформляются оттиском печати плательщика, Б заполняет и проставляет дату акцепта. На 1-ом экз ставится оттиск печати Б и выдается плательщику; 2-ой остается в Б плательщика и служит основанием ср-в с его счета и зачисляется на счет 3530; 3-ий экз. передается контролеру счета 3530; 4-ый с распиской выдается плательщику)
2. депонирование суммы п/п на счет 3530 на основании 2-го экз. п/п (Д 3012 К 3530)
3. первый экз. п/п Б покупателя возвращает покупателю
4. поставщик предоставляет товар
5. 1-ый экз. п/п акцептованного п/п покупатель отдает поставщику
6. оттиск штампа на обороте п/п и даты приема, составление реестра
7. предоставление акцептованного п/п и реестра в 4-х экз. (1 и 3-ий заверяется подписью и печатью получателя; 1-2 экз. реестра со штампом Б поставщика и 1 экз. п/п акцептованного Б отправляется в адрес плательщика; 3-ий остается в Б; 4-ый выдается с отметкой Б плательщику)
8. проверка представленных акцептованных п/п на обороте должен  находится штамп поставщика и дата его приема.
9. Первый и второй экз реестра и п/п со штампом Б
10. Сверка полученных п/п с их 3-им экз.
11. Списание ср-в со счета 3530 на основании 1 экз. реестра (Д 3530 К 6210)
12. Уничтожение 3-го экз. п/п
13. Перевод платежа и 2-го экз реестра
14. Зачисление ср-в на счет поставщика (Д6210 К 3012)
15. 2-ой экз реестра и выписка о зачислении ср-в

 

29.

Расчеты чеками

Чек - это составленное на спецбланке письменное поручение владельца счета, обслуживающему его отделению банка произвести платеж или перечисление ден ср-в, указанных на чеке, получателю ср-в (чекодержателю). Чекодатель - это физ или юр лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.  Чекодержатель - это юр или предпр-е без образования юр лица и явл получателем платежа.

При выдаче чековых книжек юр лицо депонирует ден ср-ва на спецсчет 352Х. Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки.  Он выписывается на любую сумму, кратную 10-ти. Его заполнение возможно от руки или с использованием технич средств. Исполнения на чеке не допускаются. Для проведения расчетов плательщик должен приобрести чек книжку с определ кол-вом листов.  Операция по выдаче чек книжек вып-ся всеми банками на основании заявления юр лица или заявлния-обязательства физ лица на получение чек книжки. При выдаче чек книжки юр лицо предоставляет в банк заявление на получение чек книжки. В заявлении указывается для какой организации выдается чек книжка, срок ее действия, для расчетов с кем предназначена, сумма лимита, Ф.И.О. лица , которому доверяется получение чек книжки. Банк взыскивает опр сумму за выдачу чек книжки. При этом составляется проводка : Д 3012 К 8278 - возмещение клиентом расходов по использованию платежных средств. Приход чек книжек и их расход ( выдача клиентам) производится по счету 99840 и регистрируется в спецжурнале. Операция с чеками отражается в спецкарточке учета лимитированных книжек и лицевых счетов,  На основании ПП  работник банка совершает внутрибанковскую проводку : Д 3012 К 352Х. При этом первый экз поручения остается в банке, а 2- и 3-ий с распиской и штампом банка передается клиенту в качестве приложения к лиц счету( к р/с и 352Х). Лимит книжки - это макс сумма, на которую выписываются все чеки данной книжки. Расчеты чеками между юр лицами получили название “Расчеты чеками лимитированных чековых книжек “. На депонир суммы проценты не начисляются. Отв исполнитель при выдаче чек книжки заполняет сл реквизиты: наим чекодателя, срок действия книжки, цель выдачи, сумма лимита (цифрами и прописью), номер счета, наим и код банка, дата выдачи книжки, оттиск печати банка и подпись отв работника и кассира, серия и номера чеков. Кроме6 этого в ней заполняют и изымают корешок. Чек книжка выдается отв пользователю. При использовании чеков за товар работник удостоверяется в личности предъявителя, в правильности заполнения чека и подписи и оттиске печати.

 

.30-33. Порядок приема

и оплаты банками расчетных чеков из чек книжек.

     Чекодержатель  чеки, принятые в уплату, предоставляет  в обслуживающий банк.  Если  они обслуживаются в одном  отделении  банка, то поручение-реестр  составляется в двух экз.: 1-ый - заверенный подписью и оттиском  печати остается в док-тах дня банка, а 2-ой - со штампом банка выдается чекодержателю. Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных отд банках, то реестр-поручение составляется в 4-х экз: 1 и 3-ий экз поручения-реестра заверяются подписями и печатью чекодержателя; 1-и 2-ой экз оформляется штампом банка и вместе с чеками направляется в банк чекодержателя; 3-ий экз остается в банке чекодержателя, а 4-ый со штампом банка чекодержателя выдается чекодержателю. Поручение-реестр содержит след реквизиты: наим банка чекодателя и его код, номер счета чекодателя, сумма чека, номер серии и чека, наим и номер счета чекодержателя. Проверенное поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками отсылается в банк чекодателя для списания ср-в со счета чекодателя.  Банк чекодателя, получив его, регистрирует его в отдельной книге, в которой указывает дату регистрации, номер и дату поручения-реестра и его сумму. При наличии ср-в на счете чекодателя банк оплачивает чек., а при отсутствии в тот же день банк возвращает в банк чекодержателя.

 

Плательщик                     4                  поставщик

 

                    5

1      3                                                            6                                                                                                                                                                                                    

                     7

 

2, 8 его Банк                      9                  его банк

 

1. заявление на чековую  книжку в 1 экз. платежное поручение  на депонирование ср-в.

2. депонирование ср-в  на счет 352х Д 3012 К 352х

3. выдача б покупателя  чековой книжки

4. товар услуги 

5. покупатель оплачивает товар чеком

6. поставщик сдает  в КБ чек и реестр чеков

7. пересылка чек и  реестр чеков в КБ покупателя

8. в б покупателя (плательщика)  списываются ср-ва со счета  352х

9. перевод платежа 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34.

Под расчетами, основанными  на зачете взаимных требований понимают безнал расчеты, при которых взаимные требования и обязат-ва пр-тий друг к другу погашаются в равных суммах, а платеж производится лишь на разницу. В установленном порядке по заявлению  клиентов при согласовании с обслуживающим учр-м банка расчеты производятся между двумя или группами пр-тий. При проведении зачетов не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в бюджет, внебюдж фонды и т п . При расчете, основанном за взаимозачете оплачиваются расч док-ты за отгруженные товары, находящиеся в картотеке №2 к  внебалансов счету 99814. Два пр-тия, имеющие между собой постоянные хозотношения, связанные с отгрузкой товаров, могут осуществлять расчеты по сальдо встречных требований. Сроки и порядоку таких расчетов устанавливаются между пр-тиями на основе договора. Заключается эта операция в том, что зачет производят сами пр-тия. На счетах отражаются только конеч результ-ты: это оплата одним участником или взыскание с другого участника суммы незачтенной встречными претензиями. Если в банке находится хотя бы один документ, то расчеты по этим док-там вполной или частичной сумме могут быть произведены через банк путем  взаимозачета. В этом случае пр-е сдает в отделение банка заявление, в  котором указывает реквизиты расч док-тов и суммы зачетов.

     Разовые  зачеты между пр-тиями , имеющие  взаимные требования и обслуживающимися  в одном банке, проводятся по  заявлению клиентов. При проведении  их определяют: состав участников, дату проведения, поряджок открытия и закрытия врем счетов. Каждому участнику зачета открывается врем лицевой счет на баланс счете 6303. В д-т этого счета записывают суммы док-тов, оплачиваемых в порядке зачета, а по кредиту - посступления других участников зачета. Сумма зачтенных док-тов из картотеки №2  к счету 99814   списываются в расход  этого счета. Если на врем лиц счете образуется кредитовое сальдо, то оно зачисляется на р/с,а при дебетовом(!) может выдаваться кредит для погашения задолженности. Если после закрытия счета от др банков поступают ден ср-ва, то они зачисляются на р/с пред-я.

 

 

 

 

 

.35.

Сущность расчетов ПК.

Банковская  ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. Выделяют: кредитная  ПК и дебетовая ПК Картсчет - это спецсчет, на котором учитывается операции с использованием карточек и открывается на базе 3-его класса, группы 311х. Владелец картсчета - это физ или юр лицо, открывшее в КБ картсчет на основании договора об использовании карточки в качестве платежного средства. Держатель карточки - физ лицо, имеющее право на основании заявления владельца картсчета совершать операции с использованием карточки. Пр этом вся ответственность за использование карточки лежит на владельце счета. Банк- эмитент - это банк, выпустивший карточку в обращение. Банк- агент - это банк, осуществляющий отдельные операции по обслуживанию ПК на основе договора. Банк-эквайр - это банк, обслуживающий предприятия торговли и сервиса (ПТС), принимающий ПК к оплате. 

Порядок выпуска  б-ом пл. карточек в обращение.

Порядок учета и хран-ия карточек: 1)Приобретение заготовок  ПК производ-ся голов-ным отделением б-ка согласно потребности опр на основании заявок подаваемых в управлен. БПК 

2)Затраты на приобретение БПК идут на расходы Б

3)Заготовки БПК явл.  мат. цен. б-ка и приходуются  при поступл. по внебал. сч. 99839. 4)Не размещенные ПК, т.е. к. хранящиеся  в ден. хранилище до их выпуска  в обращение учитыв-ся на сч. 99839 поштучно в услов. оценке 1р  за 1к.. 5)ПК при выдаче их из кассы б-ка списыв-ся с внебал сч. 99839.

Для получения ПК кл-нт обраща-ся  в управление БПК. Для  получ. корпоративной ПК кл-нт (юр.л.) заполняет след.док-ты:

1)Заявл. на пол. ПК  2)Анкета персональных данных  в уст. форме. 3)Дог. о пользовании ПК в 2-х экз.с под-сью и печ-ть юр. л.. 4)Дубликат извещения о присвоении УНН. В случае положительного реш. кл-ту сообщ-ся о необход-ти произвести оплату комиссии за выдачу ПК и обонементского обслуж-ия ПК. Оплата комиссии может пр-ся как нал (Д1010 К3810) так и безнал (Д3012-3015 К3810). Пост-ие комиссии распред-ся между б-ом и Б эмитентом (Д3810 К6901). На сумму бел. руб. эквивал. сумме валюты отнес. на сч.6910 по курсу НБ сост проводка(Д6911 К8139). На сумму причит-ся Б эмитенту сост. Проводка (Д3810 К1701).

.36.

Учет операциий  при расч.  БПК.

Банковская  ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. После оплаты кл-ом комиссионных и оформл. необход. док-ов сотрудник ответственный за работу с кл. по ПК готовит распоряжение на открытие спец-карт сч. кл-та для учета ср-в вносимых для расход-ия с помощью ПК В зав-ти от типа кл-та, формы собств-ти и деятельности для открытия карт-сч. испол-ся след. бал.сч.- Для личных ПК 3114, Для корпоратив. ПК 3111-3113, 3115. Если сумма страх. депозита и первонач. взнос на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Кассу (Д1010 К3114). Страх-ой депозит- это сумма вносимая  на спец-карт сч. в кач-ве обеспечения его платежеспособноси. Если сумма страхового д. и  перв. взнос с тек сч. кл-ов (Д3011-3015 К3111-3115).На страховой деп. внесенный кл-ом на спец-карт сч. производ-ся нач .%-ов исходя из ставки установленной б-ом. Учет %-х расходов  б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Начисление %-ов в валюте через сч.вал. позиции ежем-но в послед. раб.день.