Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2014 в 07:37, реферат

Описание работы

Показатели деятельности предприятия:
Валовой доход 12000 тыс.р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам и по месяцам. Причем 20% товаров будет продаваться за наличные и 80% - на условиях одномесячного кредита.
Закупка товаров запланирована на 9000 тыс.р. Закупка будет производиться также равномерно. 10% за наличные, 90% на условиях двухмесячного кредита.

Скачать архив (35.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Разработка плана по прибыли.doc

— 274.50 Кб (Скачать файл)

    

 

Комментарий к плановому балансу

По строке «Основной  капитал»:

А) стоимость торгового  оборудования:

- на начало года                                          400 тыс.р.

- амортизация                                              - 80 тыс.р.

- остаточная стоимость на конец года      320 тыс.р.

Б) стоимость грузового автомобиля

- на начало года                                         100 тыс.р.

- амортизация                                              - 20 тыс.р.

- остаточная стоимость на конец  года         80 тыс.р.

В) стоимость склада

- на начало года                                          150 тыс.р.

- амортизация                                              - 30 тыс.р.

- остаточная стоимость на конец  года      120 тыс.р.

 

По строке «Начальный товарный запас»: 2250 тыс. р.

По строке «Дебиторская задолженность»: в соответствии с финансовым планом за продукцию, реализованную в кредит в декабре на сумму 800 тыс.р.

По строке «Арендная плата»: по условию аванс 45 тыс.р. уплачен в 4-м квартале.

По строке «Денежные средства»: сальдо накопительное планируемого года – 640 тыс.р.

По строке «Собственный капитал»:

- первоначальный капитал                          500 тыс.р.

- грузовой автомобиль                                 100 тыс.р.

- нераспределенная прибыль                      1160 тыс.р.

- уменьшение собственного  капитала        - 180 тыс.р.

- собственный капитал  на конец года        1580 тыс.р.

По строке «Кредиторская  задолженность по формированию начального товарного запаса»: согласно п.3 в  следующем году будет оплачено 50% начального товарного запаса:

2250*0,50 = 1125 тыс.р. 

По строке «Товарная  кредиторская задолженность»: товарная кредиторская задолженность за товары, купленные в ноябре и декабре, составляет 1350 тыс.р.

По строке «Задолженность поставщикам оборудования»: составляет 200 тыс.р.

 

Таблица 6

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за___________200_____г.


коды

0710001

     

ХХХХХХХХ

ХХХХХХХХХХ

ХХХХХ

ХХ

ХХ

384/385




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

Код строки

На начало

отчетного

периода

На конец 

отчетного

периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

Нематериальные активы (04, 05)

110

    

В том числе:

     

патенты; лицензии; товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

    

организационные расходы

112

    

деловая репутация организации

113

    

Основные средства (01, 02, 03)

120

100

520

В том числе:

      

земельные участки и  объекты природопользования

121

    

здания; машины; оборудование

122

    

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

    

Доходные вложения в  материальные ценности (03)

135

    

В том числе:

     

имущество для передачи в лизинг

136

    

имущество, предоставляемое  по договору проката

137

    

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

    

В том числе:

      

инвестиции в дочерние общества

141

    

инвестиции в зависимые общества

142

    

инвестиции в другие организации

143

 

  

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

Итого по разделу 1

190

100

520

2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

Запасы

210

  

2250

В том числе:

      

сырье, материалы и другие аналогичные ценности  
(10, 12, 13, 16)

211

    

животные на выращивании  и откорме (11)

212

    

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

    

готовая продукция и  товары для перепродажи  
(16, 40, 41)

214

  

2250

товары отгруженные (45)

215

    

расходы будущих периодов (31)

216

    

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

    

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты

230

    

В том числе:

      

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

    

векселя к получению (62)

232

    

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

    

авансы выданные (61)

234

    

прочие дебиторы

235

    

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

240

  

845

В том числе:

      

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

  

800

векселя к получению (62)

242

    

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

    

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

244

    

авансы выданные (61)

245

  

45

прочие дебиторы

246

    

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

    

В том числе:

      

займы, предоставляемые  организациям на срок менее 12 месяцев

251

    

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

    

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

    

Денежные средства

260

500

640

В том числе:

      

касса (50)

261

    

расчетные счета (51)

262

    

валютные счета (52)

263

    

Прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

    

Прочие оборотные активы

270

    

Итого по разделу 2

290

500

3735

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

600

4255

Пассив

Код строки

На начало

отчетного

периода

На конец 

отчетного

периода

1

2

3

4

3. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал (85)

410

600

420

Добавочный капитал (87)

420

    

Резервный капитал (86)

420

    

В том числе:

      

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

    

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

    

Фонд социальной сферы (88)

440

    

Целевые финансирование и поступления (96)

450

    

Нераспределенная прибыль  прошлых лет (88)

460

    

Непокрытый убыток прошлых  лет (88)

365

    

Нераспределенная прибыль  отчетного года (88)

470

  

1160

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

    

Итого по разделу 3

490

600

1580

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты (92, 95)

510

    

В том числе:

      

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты

511

    

займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

512

    

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

Итого по разделу 4

590

    

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты (90, 94)

610

    

В том числе:

      

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты

611

    

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

    

Кредиторская задолженность

620

    

В том числе:

      

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

  

2675

векселя к уплате (60)

622

    

задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами (78)

623

    

задолженность перед  персоналом организации (70)

624

    

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (69)

625

    

задолженность перед  бюджетом (68)

626

    

авансы полученные (64)

627

    

прочие кредиты

628

    

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

    

Доходы будущих периодов (83)

640

    

Резервы предстоящих  расходов (89)

650

    

Прочие краткосрочные  обязательства

660

    

Итого по разделу 5

690

  

2675

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

600

4255


 

Таким образом, в плане по прибыли амортизационные отчисления выделены из строки «Издержки» и включены в чистый доход предприятия, так как амортизационные отчисления составляют часть стоимости прошлого труда владельцев средств производства. В такой постановке чистый доход, из которого исключены все налоги, соответствует «цене прошлого труда собственника», состоящей из амортизационных отчислений и прибыли.

Величина покрытия, определяемая путем вычитания из выручки переменных затрат, показывает, покрываются или нет постоянные затраты этой величиной. Если покрываются, то образуется прибыль, если нет, то образуется убыток.

Владельцы предприятия, устанавливая уменьшение собственного капитала, отражаемое в финансовом плане, а не в плане по прибыли, не изменяют показатель «Чистая прибыль», а уменьшают в плановом балансе чистую стоимость собственного капитала предприятия на величину уменьшения собственного капитала, что также соответствует современной теории создания прибыли. Уменьшать собственный капитал можно до 100 размеров минимальной заработной платы, т.е. ограничение для минимального уставного фонда составит:

200 ´ 100 = 20000 р.

Таким образом, прибыль  представляет собой разницу между собственным капиталом в конце финансового года и собственным капиталом в конце предыдущего финансового года, уменьшенную на стоимость изъятий (уменьшение собственного капитала) и увеличенную на стоимость поступлений (паевые вклады).

Главная цель финансового  планирования на предприятии - суметь синхронизировать объемы притока и  оттока средств. Эффективность работы предприятия в этом направлении зависит от умения сократить временной период между закупкой сырья у поставщиков или услуг у продавцов и получением наличности от покупателей.

Планирование является важнейшей частью в предпринимательской практике. Важность планирования выражена в известном афоризме: «Планировать или быть планируемым». Смысл высказывания заключается в том, что фирма, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей. Конечно, планирование не всемогущий инструмент, не золотой ключик, способный открывать любую дверь. Однако серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы фирмы.




Информация о работе Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса