Государственное налоговое регулирование

· восстановление порядка  открытия счетов недоимщиков для  организаций, имеющих длительное время  неснижаемую задолженность перед  бюджетом;

· предоставление налоговым  органам права бесспорного взыскания  задолженности по платежам в бюджет должников с их дебиторов;

· организация на аукционах  продажи налоговых долгов организаций  бюджету;

· ужесточение контроля за практикой осуществления расчетов за реализованную продукцию через  счета специально создаваемых структурных  подразделений и «третьих лиц»;

· законодательное обеспечение  первоочередности налоговых платежей при установлении порядка списания средств со счетов организаций-должников;

· расширение практики взыскания  задолженности за счет имущества  недоимщиков;

· реализация на практике возможности осуществления процедуры банкротства при наличии устойчивой задолженности по налогам;

· полный отказ от зачетных схем уплаты налогов в бюджет, поскольку  они вызывают рост отсроченных недоимок;

· перевод счетов наиболее крупных налогоплательщиков в Сбербанк РФ;

· разработка механизма  возможной оплаты налогов за счет средств, полученных от продажи акций  предприятий-должников, включая выпуск и продажу новых акций.

В настоящее время  создается система администрирования  крупнейших налогоплательщиков, на долю которых приходится свыше 50 % доходной части консолидированного бюджета. На основе финансово-экономических критериев определен перечень крупнейших налогоплательщиков базовых отраслей экономики и планомерно осуществляется их постановка на налоговый учет в межрегиональные инспекции. С 2006 года в налоговой службе появилась база данных, в которой собраны типичные схемы уклонения от уплаты налогов. В этой же базе и «черный список» компаний, подозреваемых в использовании таких схем.

Было бы целесообразным ограничить возможности регистрации вновь создаваемых предприятий – субъектов малого предпринимательства лицами, которые не ликвидировали ранее созданные организации, имеющие задолженность перед бюджетом, а также ввести упрощенный порядок ликвидации организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую отчетность».

Список рекомендуемой  литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1, 2 (с последними изменениями и дополнениями) - Интернет.

Акулич М.В. Налоговый учет и  отчетность. – СПб.: Питер, 2009. – (Серия  «Краткий курс»).

Акчурина Е.В. Оптимизация  налогообложения: Учебно-практическое пособие. М.: ОСЬ-89, 2003.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

Вылкова Е.С. Налоговое планирование. – Изд-во: Юрайт, 2011. – (Серия «Магистр»)

Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/ – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.

Налоги и налогообложение/Под  ред. Алиева Б.Х. – М.: Финансы и  статистика, 2008.

Майбуров И. А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. – М.: Юнити-Дана, 2010.

Мельник Д. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999.

Митюкова Э. С. Налоговое планирование 2011. Анализ реальных схем. – Изд-во: Эксмо, 2011. — (Серия «Практическое  руководство бухгалтера»).

Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника. – Изд-во: Юнити-Дана, 2010.

Налоги и налогообложение. — 6-е  изд. / Под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. — СПб: Питер, 2009. — (Серия  «Учебник для вузов»).

Налоговое планирование /Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004.

Налоговый менеджмент - С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. М.: 2006.

Налоговый менеджмент: Учебник для  студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации» /Под ред. проф., чл. – корр. РАН Поршнева А.Г. – М.: ИНФРА-М, 2003

Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. – Изд-во: Дашков и Ко, 2010.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. – Изд-во: Юрайт, 2011. – (Серия «Основы наук»).