Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2014 в 21:04, курсовая работа
Целью данного исследования является контроль соблюдения нормативно-правовых актов, касающихся трудового законодательства и документального оформления всех видов расчетов между организацией и работником.
Достижение указанной цели возможно путем решения следующих задач:
определить основные понятия, цели, задачи и объекты аудита трудового законодательства;
перечислить основные нормативные документы, регламентирующие трудовое законодательство и дать им характеристику;
рассмотреть методику проверки соблюдения трудового законодательства.
Введение
Глава 1. Теоретические положения трудового законодательства
1.1. Понятие и признаки трудовых отношений
1.2. Цели, задачи, принципы и объекты трудового законодательства
1.3. Проверка соблюдения трудового законодательства и расчетов по начислению заработной платы
Глава 2. Методика аудиторской проверки соблюдения трудового законодательства
2.1. Цели, задачи, объекты аудита трудового законодательства
2.2. Источники информации аудита трудового законодательства
2.3. Этапы аудиторской проверки соблюдения трудового законодательства
Глава 3. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства
3.1. Оценка системы внутреннего контроля соблюдения трудового законодательства
3.2. План и программа проведения аудиторской проверки соблюдения трудового законодательства
3.3. Аудиторское заключение
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Руководитель аудиторской фирмы или лицо, имеющее право подписи аудиторских заключений от ее имени _____________Бобровник И.Е.
Руководитель аудиторской группы ________________Баишева Н.В.
Приложение 4
Программа аудита соблюдения трудового законодательства
Проверяемая организация |
ЗАО «Тандер» |
Период аудита |
С 01.01.2010 по 31.12.2010 |
Количество человеко-часов |
50 |
Руководитель аудиторской группы |
Баишева Н.В. |
Состав аудиторской группы |
Баишева Н.В.; Смирнова Л.; Лебедев О.А. |
Планируемый аудиторский риск |
4% |
Планируемый уровень существенности |
качественно – соответствие трудовому законодательству; количественно – 2% |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнители |
Заключение об отсутствии или о характере выявленных нарушений |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Проверка системы кадрового учета | |||
Анализ документов, регламентирующих порядок ведения кадрового учета. Анализ эффективности документооборота и предложения по минимизации материальных и трудовых затрат |
03.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
2. Анализ трудовых договоров и смежных с ними договоров | |||
Правовой анализ трудовых договоров, заключенных с работниками, и смежных с ними договоров |
03.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Отсутствует коллективный договор |
Правовой анализ трудовых договоров с руководителями компаний |
03.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ срочных трудовых договоров |
04.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ трудовых договоров с иностранными гражданами |
04.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ договоров о материальной ответственности |
04.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
3. Анализ соответствия названия должности фактически выполняемой работе | |||
Анализ соответствия функциональных обязанностей названиям должностей, утвержденным Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих и Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих |
03.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет
|
1 |
2 |
3 |
4 |
4. Аудит ведения документов по кадровому учету | |||
Анализ юридической и делопроизводственной корректности оформления документов по учету кадров (унифицированные формы Т-1, Т-1а, Т-2, Т-5, Т-5а, Т-6, Т-6а, Т-8, Т-8а) |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ юридической и делопроизводственной корректности оформления штатного расписания (унифицированная форма Т-3); утверждение штатного расписания. |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ правильности оформления графика отпусков (Т-7), соблюдения графика, правильности оформления переносов отпусков, отзывов из отпусков в связи с производственной необходимостью |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ юридической и делопроизводственной корректности оформления документов на предоставление отпусков без сохранения заработной платы, дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, отпусков по уходу за ребенком |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ юридической и делопроизводственной корректности документов о направлении работников в командировку (Т-9, Т-9а, т-10а) |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ юридической и делопроизводственной корректности оформления приказов о поощрении работника (Т-11, Т-11а) |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ юридической и делопроизводственной корректности оформления документов о трудовой деятельности работников (справки с места работы, справки о трудовом стаже, др.) |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Проверка правильности заполнения журналов регистрации приказов, личных дел, учета времени работы в неблагоприятных условиях труда, учета командировочных удостоверений, учета личных штампов и знаков, учета нарушений трудовой дисциплины, учета поощрений и взысканий, учета проверки знаний норм, правил инструкций и др. |
04.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Приказ №356 не зарегистрирован в журнале регистрации приказов |
5. Анализ юридической корректности оформления документов по учету использования рабочего времени и по расчетам с персоналом по оплате труда | |||
Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (Т-12) |
04.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Табель учета использования рабочего времени (Т-13) |
04.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Расчетно-платежная ведомость |
04.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Расчетная ведомость |
04.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Журнал регистрации платежных ведомостей |
04.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Лицевой счет |
05.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику |
05.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Записка-расчет при прекращении действия трудового договора с работником |
05.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Акт о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы |
05.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
6. Анализ внутренних документов | |||
Правовой анализ Правил внутреннего трудового распорядка |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ Положений о заработной плате |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ Положений о материальном и нематериальном стимулировании |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ Положения о защите персональных данных работников |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ Положения о защите коммерческой тайны |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
Правовой анализ Положения об охране труда, охране здоровья работников, о технике безопасности |
05.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
7. Анализ документов и мероприятий, проводимых руководством в области соблюдения гарантий и выплат компенсаций работникам | |||
Анализ правильности отражения в документах мероприятий по сокращению численности (штата) работников. Анализ соответствия предупреждений о предстоящем увольнении требованиям законодательства |
05.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Анализ правильности отражения в документах мероприятий по переводам работников (на другую должность, временных переводов) |
05.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Проверка правильности исчисления трудового стажа для начисления пенсии |
05.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Проверка правильности исчисления непрерывного трудового стажа при начислении пособий по обязательному медицинскому страхованию |
05.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Проверка правильности оформления документов и представления сведений для получения полисов обязательного медицинского страхования работников, постоянно проживающих за пределами города |
05.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
8. Анализ обеспечения сохранности документов | |||
Подготовка документов по кадро-вому учету к сдаче в муници-пальный архив при ликвидации предприятия и в других установленных законом случаях. Формирование дел, составление описей, брошюровка, сдача в архив |
06.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Нарушений нет |
Выделение документов, не подлежащих хранению, уничтожение их в установленном порядке |
06.01.2011г. |
Смирнова Л.В. |
Не уничтожаются |
9. Анализ соответствия записей, вносимых в трудовые книжки работников, требованиям законодательства | |||
Заполнение титульного листа, внесение сведений о работе, сведений о награждениях; внесение исправлений; внесение сведений об изменении названия организации. Выдача дубликата трудовой книжки |
06.01.2011г. |
Баишева Н.В. |
Нарушений нет |
10. Анализ правильности ведения учета трудовых книжек и вкладышей в них | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Ведение приходно-расходной книги по учету бланков трудовых книжек и вкладышей в них |
06.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
Ведение книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них |
06.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Нарушений нет |
11. Анализ документов по охране труда | |||
Правовой анализ инструкций по охране труда, технике безопасности, противопожарной безопасности, охране здоровья, профилактики профессиональных заболеваний и т.д. Проверка правильности ведения журналов регистрации инструктажей, журнала учета несчастных случаев на производстве, порядка расследования несчастных случаев на производстве |
07.01.2011г. |
Лебедев О.А. |
Журнал регистрации инструктажей по технике безопасности не ведется должным образом |
Руководитель аудиторской группы _______________ Баишева Н.В.
Приложение 5
Аудиторское заключение
Вводная часть
Нами, аудиторской фирмой ООО «Инициатива»,
на основании договора № 121 от 15.01.2013 проведен
аудит трудового законодательства и расчетов
по заработной плате на предприятии общественного
питания
Аудиторская фирма «Инициатива» имеет:
лицензию на проведение аудита № 006836, выданную решением Центральной аттестационной лицензионной аудиторской комиссии Российской Федерации от 23.04.2008 года и действительную по 23.04.2012 года;
свидетельство о государственной регистрации № 1280022 выданное 31.09.1998 года;
Расчетный счет № 000234567 в Банке «Союз», корреспондентский счет № 00001234567899876
БИК 123456789000987654321
ИНН 12340987656720004750
Почтовый адрес: 644100 г. Омск, ул. Менделеева дом12
Телефон: 62-36-62
Телефакс: 62-36-66
Аудит проводился с 03.01.2011 года по 07.01.2011 года с участием: ведущих специалистов аудиторской фирмы «Инициатива»:
Баишевой Надежды Викторовны
Лебедева Олега Анатольевича
Смирновой Ларисы Владимировны
Аналитическая часть
Руководству ООО «Магнит»
Как указано в следующей части Аудиторского заключения, нами проведен аудит соблюдения трудового на предприятии розничной торговли ООО «Магнит» за 2010 год.
Аудиторская фирма «Инициатива» была утверждена в качестве фирмы, уполномоченной проводить аудиторскую проверку соблюдения трудового законодательства ООО «Магнит», подготовленной по итогам деятельности за 2010 год, общим собранием участников предприятия (протокол № 154 от 01.12.2010 года).
В ходе аудиторской проверки аудиторской фирмой «Инициатива» было проверено предприятие ООО «Магнит». Наше мнение о достоверности бухгалтерской отчетности и первичных документов за 2010 год приведено в следующей части Аудиторского заключения.
При проведении аудита нами было рассмотрено соблюдение организацией действующего трудового законодательства Российской Федерации. Ответственность за соблюдение действующего трудового законодательства Российской Федерации несет руководство организации.
В соответствии со Стандартом аудиторской деятельности «Аудиторская выборка», одобренной Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, а также внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности, разработанными в соответствии со Стандартами аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, мы определили объем работ, необходимых для формирования заключения о достоверности бухгалтерской отчетности в целом с тем, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Мы проверили соответствие ряда совершенных предприятием финансово-хозяйственных операций действующему законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, а также с целью требований Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте РФ к составлению аудиторского заключения. Проверка проводилась на выборочной основе.
Однако цель проведенного нами аудита не состояла в том, чтобы выразить мнение об общей деятельности организации, а проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки деятельности предприятия по этим вопросам с целью выявления всех возможных недостатков во всех соответствующих областях.
Вывод.
В результате проведения данных процедур в соответствии с целями проведения аудита, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоблюдении организацией действующего трудового законодательства.
Итоговая часть
Мы провели аудит в соответствии с:
1. Правилами проведения
2. Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ. (ред. от 23.07.2013). "Об аудиторской деятельности";
3. Кодексом этики аудиторов
4. Постановление от 23 сентября 2002 года N 696 Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (с изменениями на 22 декабря 2011 года)
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что организация соблюдает трудовое законодательства Российской Федерации. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих соблюдение трудового законодательства, оценку соблюдения принципов и правил трудового законодательства, применяемых при организации своей деятельности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета и документооборота трудовому законодательству Российской Федерации.
Аудиторская группа выявила следующие нарушения:
10.02.2011г.
Руководитель ООО «Инициатива»_________ Бобровник И.Е.
Руководитель аудиторской проверки________ Баишева Н.В.
Печать аудитора
Информация о работе Аудит соблюдения трудового законодательства