Отчет по практике в ООО «Сибирский источник»

Федеральное агентство  по образованию РФ

ГОУ ВПО Новосибирский  государственный педагогический университет

Институт Физико-Математического  и Информационно-Экономического Образования

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ

о производственной финансово-экономической практике

 

 

Аристова Надежда Александровна

 

 

 

Руководитель  практики:

Карелин И.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

оценка работы студента руководителем практики

 

«_»_______2009

 

 

 

 

Новосибирск 2010

Введение:

 

Цель финансово-экономической практики: знакомство с системой учета (бухгалтерского, управленческого и прочего) и финансово-экономической деятельностью на объекте практики.

Задачи практики: ознакомиться с особенностями объекта, функциями и организацией управления, финансовыми показателями, бухгалтерской отчетностью, организацией аудита фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Характеристика  Новосибирского ООО «Сибирский источник»

В 1997 году группа российских гидрогеологов  составляла карту водных ресурсов Западной Сибири. На территории Маслянинского  района Новосибирской области ими  был обнаружен источник пресной воды, зародившейся на глубине 1075 м. При бурении скважины вода мощным потоком стала подниматься к поверхности земли. Первые пробы воды вызвали настоящее изумление ученых: эта вода по своим вкусовым качествам и составу элементов оказалась полностью оптимальна для потребления. Дальнейшие лабораторные анализы воды только подтверждали уникальность найденного источника. 

 В воде не содержалось  посторонних примесей, загрязняющих  веществ, а все содержащиеся  в ней минералы находились  в сбалансированном объеме, который человек должен потреблять с водой. Эта вода безопасна для организма, а еще и полезна для здоровья. "Людям необходимо пить эту воду, она жизненно важна для организма", - утверждали эксперты. 

 Накопление воды в источнике  происходит постоянно. Объем запаса воды в источнике огромен - ее достаточно для того, чтобы обеспечить население питьевой водой.

В 2008 году "Сибирский  источник" завершил строительство  завода мощностью 600 19-литровых бутылей  в час в селе Егорьевское (250 км от Новосибирска), инвестиции составили $4 млн, ввод осуществили в конце апреля 2008. Цена 19-литровой бутыли «Сибирского источника» составляет примерно 200 руб. при средней цене такой емкости в Новосибирске 160 руб. С конце апреля 2008 года стартовала рекламная кампания стоимостью $500 000. Окупить проект предполагается за 2,5 года. К этому времени, по словам руководителя проекта, «Сибирский источник» планирует занять 35-40% рынка.  Для справки: По информации «Новосибирскпродмаша», на новосибирском рынке бутилированной воды работает 12 компаний, 90% рынка контролирует «Чистая вода». Директор компании «Росинка» Никита Катешов считает, что у «Чистой воды» 80% рынка, 10% — у «Росинки-Новосибирск», 10% делят остальные компании. По оценке «Сибирского источника», объем новосибирского рынка бутилированной воды — 450 000 бутылей в месяц (72 млн руб. в денежном выражении).  

 Вода получила название FAMILY spring. FAMILY - это семья, Ваши самые  близкие люди, Spring означает источник, обладающий целебными свойствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ отчетности начинается с бухгалтерского баланса (форма №1).

Бухгалтерский баланс

Актив	Код стр.	На  начало отчетного года	На  конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные средства	120	70238	69527
Незавершенное строительство	130	309	290
Прочие внеоборотные активы	150	1023	1160
ИТОГО по разделу I	190	71570	70977
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	22032	27772
В том числе:   сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3255	4302
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	485	187
расходы будущих  периодов	216	18292	23283
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	113	116
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются   в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	9839	10074
покупатели  и заказчики	241	54	73
Краткосрочные финансовые вложения	250	61	61
Денежные средства	260	19	-
ИТОГО по разделу II	290	32064	38023
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	103634	109000
ПАССИВ	Код стр.
1	2	3	4
III.КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	4000	4000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(8854)	(15205)
ИТОГО по разделу III.	490	(4854)	(11205)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	62408	55154
Прочие долгосрочные обязательства	520	2082	2082
ИТОГО по разделу IV.	590	64490	57236
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	41767	59490
Кредиторская  задолженность	620	2231	3478
В том числе  поставщики и подрядчики	621	1497	1851
задолженность перед персоналом организации	622	-	150
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	122	227
задолженность по налогам и сборам	624	610	1229
прочие кредиторы	625	2	22
ИТОГО по разделу V	690	43998	62989
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	103634	109000

 

Более удобный  свёрнутый (уплотненный) баланс называется агрегированным аналитическим, который формируется путем несложных корректировок бухгалтерского баланса. В агрегированной форме сокращается размер баланса, повышается его наглядность, упрощаются алгоритмы расчета показателей при сохранении начальных характеристик.

Построение  агрегированного баланса предусматривает  выделение в нем групп, объединяющих однородные статьи: в активе – по степени ликвидности, в пассиве  – по степени срочности обязательства.

Актив аналитического баланса:

А1) Входят статьи раздела II бухгалтерского баланса – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А2) Включает дебиторскую  задолженность (в течение 12 месяцев), товары отгруженные и прочие оборотные  активы.

А3) Запасы минус  товары отгруженные плюс НДС по приобретенным  ценностям.

А4) Статьи раздела I бухгалтерского баланса + дебиторская задолженность (ожидаемая более чем через 12 месяцев).

Пассив  аналитического баланса:

П1) Вся кредиторская задолженность + статьи раздела V задолженность перед участниками по выплате доходов + резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства.

П2) Статьи займы  и кредит.

П3) Полностью  раздел IV долгосрочные обязательства.

П4) Собственные  источники: раздел III пассива баланса + доходы будущих периодов.

В аналитическом  балансе сохраняется общая балансовая модель: А=П.

Аналитический баланс организации

Актив	условное  обозначение	на начало года	на конец  года	Пассив	условное  обозначение	на начало года	на конец  года
1. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250+260)	S	80	61	1. Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы  (стр. 620+630+650+660)	Rp	2231	3479
2. Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы (стр. 215+240+270)	Ra	9839	10074	2. Краткосрочные кредиты  и займы (стр.610)	Kt	41767	59490
3. Запасы и затраты (стр. 210-215+220)	Z	22145	27888	Всего краткосрочный  заемный капитал (краткосрочные  обязательства) (стр. 690-640)	Pt	43998	62969
всего текущих активов (оборотных средств) (стр. 290-230)	At	32064	38023	3. Долгосрочный заемный  капитал (долгосрочные обязательства) (стр. 590)	Kd	64490	57236
4.Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) (стр. 190+230)	F	71570	70977	4. Собственный капитал  (стр.490+640)	Ec	(4854)	(11205)
Итого активов (имущество) (стр.300)	Ba	103634	109000	Итого пассивов (капитал) (стр.700)	Bp	103634	109000

 

 

 

Состав  и структура активов и капитала организации, их изменение

Вид имущества  и капитала	На начало года		На конец  года		отклонение			Наличие на конец  года, в % к началу года
	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	в удельном весе, п.п.	в % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	8	9=4/2*100
1. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения (стр.250+260)	80	0,08	61	0,06	-19	-0,02	-0,354081252	76,25
2. Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы (стр. 215+240+270)	9839	9,49	10074	9,24	235	-0,25	4,379426016	102,39
3. Запасы и затраты  (стр. 210-215+220)	22145	21,37	27888	25,59	5743	4,22	107,0257175	125,93
всего текущих активов (оборотных средств) (стр.290-230)	32064	30,94	38023	34,88	5959	3,94	111,0510622	118,58
4.Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) (стр. 190+230)	71570	69,06	70977	65,12	-593	-3,94	-11,05106224	99,17
итого активов (имущество) (стр. 300)	103634	100	109000	100	5366	0,00	100	105,18
1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (стр. 620+630+650+660)	2231	2,15	3479	3,19	1248	1,04	23,25754752	155,94
2. Краткосрочные кредиты  и займы (стр.610)	41767	40,30	59490	54,58	17723	14,28	330,283265	142,43
Всего краткосрочный  заемный капитал (краткосрочные обязательства) (стр. 690-640)	43998	42,46	62969	57,77	18971	15,31	353,5408125	143,12
3. Долгосрочный заемный  капитал (долгосрочные обязательства) (стр. 590)	64490	62,23	57236	52,51	-7254	-9,72	-135,184495	88,75
4. Собственный капитал  (стр. 490+640)	-4854	-4,68	-11205	-10,28	-6351	-5,60	-118,3563176	230,84
Итого пассивов (капитал) (стр.700)	103634	100	109000	100	5366	0,00	100	105,18

 

Вывод:

Актив:

Денежные средства на конец года сократились на 19 тысяч рублей, что составляет 23,75%.

Дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 235 тысяч рублей, что составляет 2,39%.

Запасы и  затраты на конец года увеличились на 5773 тысяч рублей, что составляет 25,93%.

Всего текущие  активы на конец года увеличились на 5959 тыс. рублей, что составляет 18,58%.

Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) на конец года сократились на 593 тыс. рублей, что составляет 0,83%.

Итого активы (имущество) на конец года увеличились на 5366 тыс. рублей, что составляет 5,18%.

На начало года наибольший удельный вес в балансе имеют внеоборотные активы, что составляет 69,06% и запасы и затраты – 21,37%.

На конец  года наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы – 65,12% и запасы и затраты – 25,59%.

На конец  года изменения в удельном весе составили: денежные средства уменьшились на 0,02%; дебиторская задолженность уменьшилась на 0,25%; запасы и затраты увеличились на 4,22%; всего оборотные средства увеличились на 3,94%; внеоборотные активы уменьшились на 3,94%.

Пассив:

Кредиторская  задолженность на конец года увеличилась на 1248 тыс. рублей, что составляет 55,94%.

Краткосрочные кредиты и займы на конец года увеличились на 17723 тыс. рублей, что составляет 42,43%.

Всего краткосрочный  заемный капитал на конец года увеличился на 18971 тыс. рублей, что составляет 43,12%.

Долгосрочный заемный капитал на конец года сократился на 7254 тыс. рублей, что составляет 11,25%.

Собственный капитал на конец года сократился на 6351 тыс. рублей, что составляет 130,84%.

Итого пассивы увеличились на 5366 тыс. рублей, что составляет 5,18%.

На начало года наибольший удельный вес в пассиве занимают долгосрочный заемный капитал (62,23%) и краткосрочные кредиты и займы (40,3%).

На конец  года наибольший удельный вес в пассиве занимают краткосрочные кредиты и займы (54,58%) и долгосрочный заемный капитал (52,51%).

На конец  года изменения в удельном весе составили: кредиторская задолженность увеличилась на 1,04%; краткосрочные кредиты и займы увеличились на 14,28%, всего краткосрочный заемный капитал увеличился на 15,31%; долгосрочный заемный капитал уменьшился на 9,72%; собственный капитал уменьшился на 5,6%.

Расчет  собственных оборотных средств  и чистого оборотного капитала

Показатель	условное обозначение	на начало года	на конец  года	абсолютное  отклонение (+,-), тыс.руб	темп роста, %
1	2	3	4	5=4-3	6=4/3*100
1. Собственный капитал	Ec	-4854	-11205	-6351	230,84
2. Долгосрочный заемный  капитал	Kd	64490	57236	-7254	88,75
3. Иммобилизованные средства	F	71570	70977	-593	99,17
4. Собственные оборотные  средства (стр. 1- стр. 3)	Ac	-76424	-82182	-5758	107,53
Чистый оборотный капитал (стр.1+стр.2-стр.3)	Ач	-11934	-24946	-13012	209,03