Отчет по практике в ООО «Сибирский источник»

 

Вывод:

Собственный капитал  за расчетный период уменьшился на 6351 тыс. рублей, что составляет 130,84%.

Долгосрочный  заемный капитал сократился на 7254 тыс. рублей, что составляет 11,25%.

Иммобилизованные средства сократились на 593 тыс. рублей, что составляет 0,83%.

Собственные оборотные средства уменьшились на 5758 тыс. рублей, что составляет 7,53%.

Чистый оборотный капитал уменьшился на 13012 тыс. рублей, что составляет 109,03%.

 

Выводы по аналитическому балансу; составу и структуре капитала организации, их изменению; расчету собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала:

1. Валюта баланса на конец отчетного года 109000 увеличилась по сравнению с началом года 103634.
2. Темпы роста оборотных активов ниже , чем темпы роста внеоборотных активов.
3. Заемный капитал организации превышает собственный и темпы его роста выше, чем темпы роста собственного капитала.
4. Доля собственного капитала в валюте баланса меньше 50% .
5. Темпы прироста кредиторской и дебиторской задолженности существенно разные.
6. В балансе присутствует статья «Непокрытый убыток».

Из всего  этого следует, что баланс не является «хорошим». Руководству предприятия необходимо обратить внимание на складывающиеся негативные тенденции, выяснить причины и принять необходимые управленческие решения.

 

Анализ  финансовой устойчивости

Определение типа финансовой устойчивости

К основным источникам финансированиям запасов относят:

1. Собственный капитал (в частности собственный оборотный капитал)
2. Долгосрочный заемный капитал.
3. Краткосрочные кредиты и займы.

Для оценки этих источников рассчитаем следующие показатели:

Показатели	Формула	На начало года	На конец  года	Абсолютное  отклонение, т.р. За отчетный период	Темп роста,%
Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала для формирования запасов	±Nc=Ac-Z=(Ec-F)-Z	-98569	-110070	-11501	111,668
Излишек (недостаток) собственного долгосрочного заемного капитала для  формирования запасов	±Nч=Aч-Z=(Ec+Kd-F)-Z	-34079	-52834	-18755	155,03
Излишек (недостаток) общей  величины основных источников формирования запасов	±Nl=Al-Z=(Ec+Kd+Kt-F)-Z	7688	6656	-1032	86,577

 

На начало года:              На конец года:

Nc<0                                 Nc<0

Nч<0                                 Nч<0

Nl>0                                  Nl>0

Ас(Ач) < Z < Al

Однако мы не можем говорить о том, что в начале и конце года у нашего предприятия нормальная финансовая устойчивость, то есть недостаток чистого оборотного капитала, восполняемый за счет привлечения краткосрочных кредитов и займов, так как на самом деле у предприятия кризисное финансовое состояние.

Минимальным условием финансовой устойчивости является наличие собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала даже если их недостаточно для формирования запасов. Однако в нашем случае это условие не выполняется:

Ас<0

Ач<0

Ec(ЧА)<0

Данная ситуация, когда Ас(Ач)≤0 характеризуется тем, что краткосрочные обязательства равны или превышают величину оборотных средств, а это означает неликвидность баланса и неплатежеспособности организации. При этом на формирование оборотных активов идет просроченная задолженность, и предприятие поддерживает свое существование за счет неплатежей.

Для того, чтобы  точнее определить финансовую устойчивость, рассчитаем относительные показатели.

Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Алгоритм расчета	на начало года	на конец  года	нормальное  значение
1.Коэффициент автономности. Показывает финансовую независимость,  концентрацию собственного капитала	Кавт=Ес/В	-0,0468	-0,103	0,5-0,6
2.Коэффициент финансовой  зависимости. Показывает концентрацию  заемного капитала	Кф.з.=(Kd+Pt)/B=1-Kавт	1,0468	1,1028	0,4-0,5
3.Коэффициент устойчивого  финансирования	Ку.ф.=(Ec+Kd)/B	0,5754	0,4223	0,7-0,8
4.Коэффициент покрытия  обязательств собственным капиталом (соотношение собственного и заемного капитала)	Кпок=Ec/(Pt+Kd)	-0,0447	-0,093	≥1
5.Коэффициент собственного  финансирования внеоборотных и  материальных оборотных активов	Кс.ф.=Ec/(F-Z)	-0,0982	-0,26	0,8-0,9
6.Соотношение заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа)	Kзс=(Kd+Pt)/Ec	-22,350	-10,73	1) Кзс≤1  2) Кзс<Кти
7.Коэффициент сохранности  собственного капитала	Kccк=Ec к.г./Ес н.г.	2,3084	0,972	1) Ксск<1 2)Ксск>Yинф
8.Соотношение текущих  активов и иммобилизованных средств.	Кти=At/F	0,448	0,5357	1) Зависит от отраслевой  принадлежности   2) Кти>Кзс
9.Иммобилизации активов  (постоянного актива)	Кпа=F/B	0,6906	0,6512	Зависит от отраслевой принадлежности
10.Коэффициент иммобилизации  собственного капитала	Кис=F/Ec=1-Кмс	-14,7445	-6,3344	0,6-0,8
11.Маневренности собственного  капитала	Кмс=Ас/Ec(Aч/Tc)=1-Кис	15,7445	7,3344	0,2-0,4
12.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом)	Косс=Ас/At	-2,3835	-2,161	0,3-0,5 (нижняя граница 0,1)
	Кочк=Ач/Аt	-3,451	-2,947
13.Коэффициент обеспеченности  запасов и затрат собственными  источниками (чистым оборотным  капиталом)	Козс=Ac/Z	-0,5389	-0,894	0,6-0,8 (нижняя граница  0,5)
	Козч=Ач/Z	-0,0468	-0,103

 

 

Вывод: Наше предприятие финансово не устойчиво, так как большинство относительных показателей финансовой устойчивости не входят в рамки нормального значения.

Анализ  ликвидности баланса и платежеспособности организации

Баланс  ликвидности организации

Актив	на начало года	на конец  года	Пассив	на начало года	на конец  года	платежный излишек (недостаток)
						на начало года	на конец  года
1) Наиболее ликвидные  активы, S	80	61	1) Наиболее срочные  обязательства, Rp	2231	3479	-2151	-3418
2) Быстрореализуемые  активы, Ra	9839	10074	2) Краткосрочные пассивы, Kt	41767	59490	-31928	-49416
3) Медленно реализуемые  активы, Z	22145	27888	3) Долгосрочные пассивы, Kd	64490	57236	-42345	-29348
4) Внеоборотные активы, F	71570	70977	4) Постоянные пассивы, Ec	-4854	-11205	76424	82182
Итого активов, Ba	103634	109000	Итого пассивов, Bp	103634	109000	0	0

 

Вывод:

На начало года:          На конец года:

S<Rp                            S<Rp

Ra<Kt                          Ra<Kt

Z<Kd                           Z<Kd

F>Ec                            F>Ec

Баланс неликвидный, так как не соблюдается минимальное условие финансовой стабильности (наличие собственных оборотных средств). Невыполнение 1-го и 2-го условий свидетельствует о неплатежеспособности организации.

Основные  коэффициенты оценки ликвидности баланса и платежеспособности

Показатели	Формула расчета	Нормальное  значение	на  начало года	на  конец года	отклонение
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	Кал = S/Pt	0,2-0,3	0,0018	0,0009	-0,00085
2.Коэффициент  промежуточной ликвидности	Кпл=(S+Ra)/Pt	0,8-1,1	0,2254	0,1609	-0,0645
3. Коэффициент  текущей ликвидности	Ктл=(S+Ra+Z)/Pt=At/Pt	1,7-2,0	0,7288	0,6038	-0,1249

 

Вывод: все коэффициенты не входят в границы нормального значения. Это доказывает, что наш баланс не ликвиден.

Рассчитаем  дополнительные (уточняющие) показатели ликвидности и платежеспособности).

Уточняющие  и косвенные показатели ликвидности  и платежеспособности

Показатели	нормальное  значение	на начало года	на конец  года	отклонение
Кул=(SК1 +RаК2 +ZK3)/Pt	≥1	0,4324	0,3504	-0,0820
Кпн=(Pt+Z)/Pt	≤Ктл	1,5033	1,4429	-0,0604
Кдк=Ra/Rp	0,9-1	4,4101	2,8957	-1,5145
Ксрл=S'/Pt'	≥1	0,0018	0,0010	-0,0008
Кпча=ЧА/(Pt+Kd)	≥1	-0,1100	-0,2075	-0,0975

При расчете коэффициента уточненной оценки ликвидности в зависимости от степени ликвидности отдельных групп текущих активов применяют следующие коэффициенты корректировки:

k₁=1

k₂=0,8

k₃=0,5

При расчете  коэффициента срочной ликвидности  используется следующая формула:

Ксрл = S’/Pt’, где

S’ – денежные средства и их эквиваленты,

Pt’ – краткосрочные обязательства, срок оплаты которых на отчетную дату наступил.

Вывод: По полученным нами показателям можно судить, что наше организация является не платежеспособной и не имеет возможности погасить задолженность активами своих обязательств, то есть имеются признаки банкротства.

Анализ  инвестиционной активности

Киа – коэффициент  инвестиционной активности. Определяет, сколько средств направлены на модификацию  и усовершенствование собственности  и на финансовые вложения в другие организации. Рассчитывается по формуле:

Киа=(НС+ДВМЦ+ДФВ)/F, где

НС – независимое  строительство (стр.130 бух.б.)

ДВМЦ – доходные вложения в материальные ценности (стр.135)

ДВФ – долгосрочные финансовые вложения (стр.140)

F – общая стоимость внеоборотных активов

Показатель	на  начало года	на  конец года	отклонение
Киа=(НС+ДВМЦ+ДФВ)/F	0,00431745	0,00408583	0,00023162

 

Модель  Федотова

Z=-0,3877-1,0736X₁+0,0579X₂

Х₁ – коэффициент текущей ликвидности,

Х₂ – доля заемных средств в валюте баланса.

Показатели	На начало года	На конец  года	отклонение
Х1(Ктл)	0,728760398	0,603836809	-0,12492359
Х2(Kd/Ba)	0,622286122	0,525100917	-0,097185205
Z	-1,134066797	-1,005575855	0,128490942

 

Вывод: Так как Z<0, то велика вероятность того, что предприятие останется неплатежеспособным.

 

Заключение:

В процессе практики я ознакомилась:

- с особенностями предприятия ООО «Сибирский источник»,

- функциями  и организацией управления,

- бухгалтерской  отчетностью,

- организацией  аудита фирмы.

Изучила:

- инвестиционную  деятельность,