Валютный контроль

Содержание Введение…………………………………………………………………………...……..4 1. Понятие валютного  контроля…………………………………………………….…5 2. Развитие валютного законодательства в Российской Федерации…….……….....9 3. Основы валютного регулирования…………………………………………….….13 4. Органы и агенты валютного контроля……………………………………………19 Заключение………………………………………………………………….………….27 Список литературы……………………………………………………………………28
					ВСТ. 180405.17.00. 000 ПЗ
Изм	Лист	№ докум	Подп	Дата
Разраб		Федоров И.С..			Расчет технико-экономических показателей  работы бригады по ремонту турбогенератора	Литера	Лист	Листов
Проверил		Данилова Л.Н..				У	2
Т. контр						гр. 12-148
Н. контр

 

Введение

В системе регулирования  рыночной экономики важное место  занимает валютная политика, инструментом реализации которой является валютное регулирование.

В современных экономических  условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением.

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое  хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация  внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма  регулирования валютных отношений  на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую  природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме. Целью работы является изучить основы валютный контроля и валютного регулирования.

1 Понятие валютного контроля

Валютное регулирование  является неотъемлемой частью экономической  политики стран. Конечная цель валютного  регулирования в странах с  внутренне конвертируемой валютой - свободная конвертируемость национальной валюты. Тактические цели валютного  регулирования состоят в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции, которые, прежде всего, связаны с  основными макроэкономическими  показателями. Среди данных характеристик  наиболее существенными являются низкая конкурентоспособность товаров  и услуг на мировом рынке, недостаточная  эффективность инвестиций, высокая  инфляция, высокий уровень долгового  бремени, плохая кредитная история, близкая к монопродуктовой структура экспорта, неразвитость современных рыночных институтов и, наконец, недостаточное урегулирование отношений собственности [11,с.29].

 В той или иной степени все перечисленное присуще российской экономике, и переход к конвертируемости предполагает последовательный процесс доведения фундаментальных экономических показателей до приемлемого уровня. В конечном счете конвертируемость национальной валюты и ее обменный курс только отражают уровень развития и стабильность национальной экономики. В случае несоответствия уровня развития экономики взятым обязательствам по конвертируемости неизбежно наступает насильственное разрешение накопленных противоречий в виде финансовых кризисов, девальваций и программ стабилизации. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в) проверка соответствия валютных операций, проводимых юридическим  лицом, кодам валютных операций, указанных  в перечне валютных операций

г) проверка полноты  и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и  нерезидентов.

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списании и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет:

• наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет:

• наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц – от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда.

3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет:

• наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

4. Невыполнение резидентом в установленной срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентами товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет:

• наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет:

• наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут:

• наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от четырехсот до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 настоящего Кодекса влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц – от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Развитие валютного законодательства в Российской Федерации

Валютное законодательство в Российской Федерации претерпело значительные изменения за последние  годы. Если до 1986 г. валютная монополия  государства в СССР сопровождалась практическим отсутствием каких-либо законодательных актов, то с 1986 г. и  по настоящее время ситуация коренным образом изменилась.

Децентрализация внешнеэкономической  деятельности вовлекла туда тысячи новых  субъектов. В начале (1987-1988) произошел  бурный рост совместного предпринимательства  на территории страны. Затем последовала  реформа банковской системы, в результате чего вновь появившиеся независимые  от государства коммерческие банки  получили право открытия и ведения  валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. На этом этапе  развития внешнеэкономической деятельности отсутствовал специальный орган  валютного регулирования, а источником валютного законодательства служили  решения Совета Министров СССР, а  также издаваемые в развитие нормативные  акты министерств и ведомств. С  течением времени стала понятна  необходимость специального законодательного регулирования валютных операций, придания функций органов валютного регулирования  одному или нескольким из органов  государственного управления.

Главным документом, в котором были показаны все важнейшие  стороны валютных отношений субъектов  внешнеэкономической деятельности, стало разработанное Госбанком  СССР в соответствии с его компетенцией как основного органа валютного  регулирования письмо от 24 мая 1991 г. № 352 «Основные положения о регулировании  валютных операций на территории СССР». Этот документ и другие нормативные  акты Госбанка СССР, разработанные  на основе этого письма, заложили цивилизованную основу валютного регулирования[11,c.31].

С вступлением в  силу в ноябре 1992 года Закона Российской Федерации «О валютном регулировании  и валютном контроле», впервые в  юридическую практику были введены  такие понятия валютного регулирования  как «валютные ценности», «валюта Российской Федерации», «иностранная валюта», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».

В законе впервые  провозглашено гарантируемое и  защищаемое государством право собственности  резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие  принципы владения, пользования и  распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены  основные положения порядка осуществления  валютных операций резидентами и  нерезидентами. Законом были намечены основные цели и направления валютного  контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения  об отчетности по валютным операциям  и ответственности за нарушение  валютного законодательства. Данный Закон действовал на протяжении почти  двенадцати лет и по праву мог  быть назван одним из долгожителей в российском законодательстве. Несмотря на перемены в валютной политике России в сторону либерализации, происходившие  в период действия этого закона, в него вносились незначительные по объему изменения.

С начала 1991 года получил  бурное развитие внутренний валютный рынок, который ранее находился  в зачаточном состоянии.

Стимулирование  развития и упорядочение деятельности валютного рынка в стране явилось  важным направлением в работе ЦБ РФ в области валютного регулирования. С начала 1991 года по начало 1993 года были созданы и получили лицензии Банка  России на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной  валюты шесть специализированных бирж. Были сняты многие ограничения с  операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими  лицами через уполномоченные банки. В настоящее время каждый субъект  хозяйственной деятельности либо гражданин (а не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного  рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой.