Валютное регулирование и валютный контроль

Согласно закону, к валюте РФ относятся:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального Банка России и монеты;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ.

Иностранная же валюта определена как:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под понятием "валютные ценности" в соответствии с Законом "О  валютном регулировании и валютном контроле" понимается:

• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие, долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы и драгоценные камни (кроме лома и ювелирных изделий).

Согласно Закону к валютным операциям  относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов.

Действующим законодательством в  области валютного регулирования  валютные операции подразделяются по своему содержанию на текущие валютные операции и операции, связанные с  движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также других аналогичных операций.

Основанием для проведения той  или иной текущей валютной операции является соответствующий первичный  учетный документ. Наиболее распространен  контракт предприятия-резидента с  иностранной фирмой.

Валютные операции, связанные с  движением капитала, включают в себя:

• прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождение к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и по импорту товаров, работ, услуг;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Указанные валютные операции осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным  банком России. Валютные операции могут  совершаться как гражданами России, так и гражданами иностранных  государств. В соответствии с этим производится деление граждан на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
• дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
• находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• находящиеся в РФ иностранные дипломатические представительства и международные организации;
• находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.

Законодательство РФ дает четкое разграничение  валютных операций резидентов и нерезидентов.

Валютные операции резидентов РФ включают в себя:

• текущие валютные операции, которые осуществляются резидентами без ограничений;
• валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным Банком России;
• право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;
• право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле";
• физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ.

Валютные операции нерезидентов в  РФ включают в себя:

• наличие права без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;
• право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, установленном Центральным Банком России;
• право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ на основаниях, указанных в предыдущем подпункте, и в иных случаях в соответствии с законодательством РФ.

Валютные операции осуществляются уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензии Центрального банка  России на проведение данных операций.

Текущие валютные операции проводятся резидентами без наличия лицензии или разрешения Центрального Банка  России. Однако бывают исключения. Резиденты  должны обратиться в Центральный  Банк России за получением разрешения на совершение валютной операции в  следующих случаях:

• если срок поступления экспортной выручки превышает 90 дней;
• если срок ввоза импортируемых резидентом товаров превышает 90 дней от даты их оплаты. То же самое относится к платежам по консигнационным соглашениям, по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам, по реэкспортным сделкам;
• если резидент уплачивает проценты при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обязательств по контракту. Все валютные операции, связанные с движением капитала, требуют наличия лицензий Центрального Банка России.

Необходимо иметь в виду, что  любые сделки по купле-продаже иностранной  валюты за рубли между резидентами  и нерезидентами, совершенные минуя  уполномоченные банки, являются недействительными.

Основополагающая роль в Законе РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" отведена Центральному Банку России.

Центральный Банк России наделен следующими функциями:

• определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;
• проводит все виды валютных операций;
• устанавливает правила проведения в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
• устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;
• устанавливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления;
• готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;
• выполняет другие функции, предусмотренные законом.

Действующее законодательство требует  обязательного перевода средств  на счета в уполномоченных банках на территории РФ. Перевод иностранной  валюты в РФ должен быть осуществлен  в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента. Резидент не вправе продлить срок оплаты требований на нерезидента или обязательств последнего, а также каким либо способом уменьшать сумму этих требований и обязательств.

Вместе с тем законодательство предусматривает возможность использования  валютной выручки, поступившей в  собственность или распоряжение резидента, за границей только для оплаты банковских и иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с  данной внешнеэкономической операцией, по которой получена эта выручка.

Предприятие, осуществляющее перевод  валютной выручки, предоставляет уполномоченному  банку информацию об операции, по которой  поступили валютные средства. В сведениях  указываются номер и дата контракта, плательщик, банк плательщика. Эти данные просто обязательны, т.к. необходимы для  осуществления валютного контроля.

Открытие российскими организациями  текущих и иных счетов за границей может быть сделано только с разрешения Центрального Банка России. При этом Центральный Банк России учитывает  специфику проведения конкретных валютных операций, для осуществления которых  и предполагает открыть соответствующий  счет за границей. Причем учитывается  также и возможность открытия такого счета в уполномоченных банках РФ.

В случае получения разрешения и  открытия соответствующего счета за границей, его владелец обязан предоставлять  отчетность по остаткам средств на счете, а также информацию о процентах, полученных и переведенных в РФ во время отчетного периода. Сумма  средств на счетах за границей не должна превышать рабочие остатки, необходимые  для осуществления операций, с  целью проведения которых был  открыт счет. Излишние суммы должны быть переведены в РФ.

Вместе с тем законодательством  предусмотрен ряд случаев, когда  валютная выручка, поступившая на счета  за границей, не подлежит обязательному  переводу в РФ. К таким случаям  относятся:

• валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими объектов на территории иностранных государств и представлявшие собой оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов (на период строительства);
• валютные поступления резидентов от их участия в фондовых операциях за границей, которые используются для дальнейшего проведения этих операций и покрытия операционных расходов (на период проведения этих операций);
• валютные поступления резидентов от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за границей, используемые для покрытия расходов по их проведению (на период проведения этих мероприятий).

После завершения строительства, проведения фондовых операций, выставок, спортивных и культурных мероприятий, остаток  средств в иностранной валюте в течение 30 дней от даты завершения соответствующих операций и урегулирования всех претензий к резиденту по сделкам должен быть реализован на валютном рынке.

На территории РФ расчеты между  резидентами осуществляются в национальной валюте, которая принимается без  ограничений в оплату любых требований и обязательств. Использование иностранной  валюты, а также любых платежных  документов в иностранной валюте допускается только с разрешения Центрального Банка России, который  определяет порядок и сферу их обращения.