Валютное регулирование и контроль в РФ

 

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

 

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ОТКРЫТЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине:

“Государственное регулирование экономики”.

 

 

На тему: «Валютное регулирование  и контроль в РФ»

 

 

 

 

                                                                           Выполнила: студентка 4 курса

                                                                           Переславцева С.В.

                                                                           Шифр 0850-НЭ-3057

                                                                           Проверил: ТимофеевА.И  

 

 

 

 

 

 

                                                Воронеж 2012 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3

1. Теоретические основы осуществления валютного контроля 5

1.1.  Сущность, цели и принципы валютного контроля. 5

1.2. Организационно-правовой механизм  валютного регулирования и контроля. 9

2.Анализ осуществления валютного контроля в РФ 16

2.1. Анализ методов осуществления  валютного контроля. 16

2.2. Оценка валютного контроля над  резидентами при осуществлении  ими внешнеэкономической деятельности. 19

Заключение 29

Список  литературы 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1. Актуальность темы исследования: в современных экономических условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением. Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме.

2.  Объектом курсовой  работы являются: методические подходы к анализу валютного контроля в РФ.

3.  Предметом курсовой работы является: законодательство России и другие нормативно-правовые акты.

4.  Целью курсовой работы является изучение основных проблем и перспектив развития валютного контроля РФ.

5.  Для достижения указанной цели сформулированы следующие задачи:

- изучить теоретические основы осуществления валютного контроля: сущность, цели и принципы;

- рассмотреть организационно-правовой механизм валютного регулирования и контроля;

- исследовать анализ методов  осуществления валютного контроля;

-  изучение особенностей  валютного контроля над резидентами  при    осуществлении ими  внешнеэкономической деятельности.

6. Нормативная база исследования: данная работа построена на основе нормативно-правовых актов, таких как, Конституция РФ, ФЗ от 12 декабря 1993 года, а также ФЗ от 10.12.2003г. №173 о валютном регулировании и валютном контроле, постановление Правительства РФ от 3.02.1994г.№74, приказ Минфина РФ от 6.11.2007г. N 98н.

7. Информационная база работы: в источнике Черняевой И.В. Концепция финансовой устойчивости отечественных товаропроизводителей я почерпнула для себя информацию об устойчивости отечественных производителей. В научно-практическом журнале Цисарь И.Ф. очень подробно описана зависимость оптимальной ставки налога от горизонта планирования. И формационно-аналитическая газета Яковлевой Е.А. широко раскрывает тему об управлении  налоговыми эффектами в инновационной деятельности предприятий.

8. Теоретико-методологическая основа работы: Андреева О.В., Турицин Т.В. в данном источнике широко описаны проблемы валютного регулирования:  состояние, перспективы, возможности. В источнике Батенева Т.В. рассказывается нам о возникновении валютного регулирования. Бочкарева В.А. в этом источнике мы узнаем о перспективах развития валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 
1.1.  Сущность, цели и принципы валютного контроля

 

Валютный контроль - это  деятельность уполномоченных органов  государства (органов и агентов  валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в  себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной  валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной  валюте, проверку полноты и объективности  учета и отчетности по валютными операциями.  Государственный валютный контроль может быть классифицирован по следующим критериям: 

1. По степени жесткости:

- «жесткий» валютный  контроль над всеми операциями  резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий  свободное обращение последних  на территории страны;

- «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование  обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений. 

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

- контроль над экспортной  деятельностью и ввозом валюты;

- контроль над импортной  деятельностью и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности  валют: 

- контролю подвергается  обращение валют определенных  стран; 

- контроль обращения валют  не зависит от их национальной  принадлежности.

4. Обращение валют внутри  страны:

- обращение иностранной  валюты внутри государства, запрещается;

- обращение иностранных  валют внутри страны не запрещено. 

5. По временному критерию:

- разграничение мер валютного  контроля в зависимости от  временной продолжительности сделок;

- независимость прав и  ответственность резидентов в  отношении валютного контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему  сделок:

- дифференциация требований  к резидентам со стороны органов  валютного контроля, в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;

- независимость требований  к резидентам от сумм экспортно-импортных  контрактов и сделок с иностранной валютой.

7. По продуктовому критерию:

- установление валютного  контроля над экспортно-импортными  валютными операциями по стратегически  важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.);

- отсутствие градации  требований валютного контроля  в зависимости от товарной  номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

Выше выделены только основные критерии классификации видов государственного валютного контроля. Любое правительство  может разработать дополнительно  свои критерии и строить систему  валютного контроля с помощью  объединения свойств вышеназванных  видов и свойств новых разработанных  видов.

Целью валютного контроля в России является обеспечение соблюдения норм национального валютного законодательства на территории государства при осуществлении  валютных операций.

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется  по следующим основным направлениям:

- определение соответствия  проводимых валютных операций  действующему законодательству  и наличия необходимых для  них лицензий;                          

- проверка выполнения  резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а  также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;                                                            

-проверка обоснованности платежей в валюте;                                                       

- проверка полноты и  объективности учета и отчетности  по валютным операциям.                                                                                                            

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы  валютного контроля за внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов  контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Под формой валютного контроля подразумевается способ конкретного  выражения и организации контрольных  действий. Например, оформление паспорта сделки как основного документа  валютного контроля. В зависимости  от времени совершения контрольных  действий, выделяются три формы контроля – предварительный, текущий и  завершающий. Данные формы используются в тесной взаимосвязи в соответствии с принципом непрерывности контроля.

Под методами валютного контроля понимается совокупность приемов и  способов, посредством которых валютный контроль осуществляется. Объектом валютного контроля являются сделки, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, перемещение через

таможенную границу РФ валютных ценностей, осуществление  международных денежных переводов.

Объект валютного контроля в сфере внешнеторговой деятельности:

– валютные операции, вытекающие из заключенных экспортных и импортных  сделок, по проведению расчетов;

– внешнеторговые сделки, предметом  которых являются объекты, отнесенные к валютным ценностям.

В зависимости от форм осуществления  можно выделить следующие виды валютного  контроля во внешнеторговой деятельности: 

1) контроль за проведением  валютных операций при экспорте и импорте товара; 

2) контроль за операциями  по экспорту и импорту услуг,  работ и объектов интеллектуальной  собственности.

Система валютного контроля развивается по двум направлениям:

– валютный контроль за поступлением в Россию выручки от экспорта товаров (валютный контроль экспорта);

– валютный контроль за обоснованностью  платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта).

Эффективной системой валютного  регулирования является валютная интервенция. Она заключается в том, что  ЦБ РФ вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия  на курс рубля путем купли или  продажи иностранной валюты. Для  повышения курса рубля ЦБ РФ продает  иностранную валюту, для снижения – скупает иностранную валюту в обмен на национальную. ЦБ РФ проводит валютные интервенции для того, чтобы  максимально приблизить курс рубля  к его покупательной способности  и в то же время найти компромисс между интересами экспортеров и  импортеров.

ЦБ РФ предпринимает ряд  административных мер, позволяющих  регулировать валютный курс в направлении, отвечающем укреплению денежного обращения и повышению эффективности межгосударственных экономических отношений. К таким мерам, в частности, относятся:

– решение об обязательной продаже части экспортной выручки. Эту продажу осуществляют на валютных биржах экспортеры через уполномоченные коммерческие банки;

– лимитирование операций коммерческих банков по купле-продаже  иностранной валюты на валютном рынке;

– разработка ЦБ РФ совместно  с Таможенным комитетом России системы  методов экономического и административного  воздействия на экспортеров, задерживающих  возврат валюты в отечественные  банки, что было вызвано оседанием  значительной части валюты в иностранных банках.

Валютное регулирование  направлено и на оптимизацию денежных потоков. С позиции воздействия  на эти потоки средств выделяется директивное направление валютного  регулирования и экономическое (либеральное). Результаты реализации данных направлений  валютного регулирования направлены на изыскание дополнительных источников финансирования внешнеэкономических  диспропорций и создания условий  для их ликвидации. 

1.2. Организационно-правовой механизм  валютного регулирования и контроля

 

Основные принципы осуществления  валютных операций, полномочия и функции  органов валютного регулирования  и валютного контроля, а также  структура валютных правоотношений регулируются Законом РФ  №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г.