Повышение эффективности формирования и использования прибыли на предприятии в ОАО "Лакт"

 

 

Анализируя данные таблицы 3 видно, что существенных изменений в структуре товарной продукции на предприятии не произошло. Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает творог ( 28,9% в 2009 году, 28,07% в 2010 году и 24,76% в 2011году), молоко ( 22,88% в 2009 году, 25% в 2010 году и 27,53% в 2011 году),  кисломолочная продукция   (14,86% в 2009 году, 15,5% в 2010 году и 12,63% в 2011 году) и сметана  (14,69% в 2009 году, 15,82% в 2010 году и 12,8% в 2011 году). Также необходимо отметить незначительное уменьшение   в 2011 году удельного веса  сыра  на 0,52%, сливок и сливочного желе на 0,29% и "Биоритм" на 0,3%.

     Для анализа ресурсного потенциала предприятия рассмотрим таблицу 4.

Таблица 4 – Размеры производства предприятия

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста, %
				2010г.	2011г.
Стоимость валовой продукции, тыс.руб.	200000	299800	397835	149,9	132,7
Среднегодовая численность работников, чел	310	300	280	96,7	93,3
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	63823,5	70641,5	78216	110,6	110,7

 

Анализируя данные таблицы 4 видно, что в период с 2009 по 2011 год на предприятии наблюдается уменьшение  темпа роста стоимости валовой продукции. Это связано как с увеличением объемов производства, так и с увеличением себестоимости. Если в 2010г. стоимость валовой продукции увеличилась на 49,9 %, то в 2011г. – на 32,7 %. При анализе ресурсного потенциала наблюдается увеличение  темпа роста  стоимости основных производственных фондов (ОПФ на предприятии возобновляются), а среднегодовая численность работников сокращается.

 

Себестоимость и экономическая эффективность переработки молока.

Себестоимость является одним из наиболее важных показателей, характеризующих экономическую деятельность перерабатывающих предприятий.

Структуру затрат на переработку молока в ОАО "ЛАКТ" рассмотрим в таблице 5.

Статьи затрат	2009 г.	2010г.	2011г.	Изменения, тыс.руб	Изменения ,%
- сырье и основные материалы	18608,7	24959,5	24254,4	5645,7	36,3
-вспомогательные материалы	2065,5	2066	256,6	-1808,9	-11,6
- топливо и энергия	2036,9	2285,3	2934,8	897,9	5,8
Продолжение таблицы 5
- зарплата	1047,7	1231,9	1157,8	110,1	0,7
- отчисления на соцстрах	276,8	322	396,8	120	0,8
- расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	1027,5	-	-	1027,5	6,6
- амортизация	36484	37941	41943	5459	35,1
- цеховые расходы	832,1	2231,7	3765,6	2933,5	18,9
- общезаводские расходы	1866,4	4791,8	5070,5	3204,1	20,6
Итого	64245,6	75829,2	79779,5	15533,9	100

 

 

Анализируя таблицу 5 можно сделать вывод, что затраты на производство продукции в 2011 году возросли и составили 79779,5 тыс.руб. , в общем за анализируемый период затраты на производство продукции увеличились на 15533,9 тыс.руб., что связано с увеличением расходов по всем статьям затрат. Наибольший удельный вес занимают сырье и основные материалы, а так же амортизация и общехозяйственные расходы.

 

2.2 Анализ использования основных средств.

 

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. [5,с. 255]

Для анализ использования основных средств, рассмотрим таблицу 5.

Таблица 6. Анализ состава и структуры основных средств

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Здания	34 766	52,7	34 698	46,1	35 154	43,3
Продолжение таблицы 6
Сооружения и передаточные устройства	5 017	7,6	10 367	13,8	11 007	13,6
Машины и оборудование	24 824	37,6	26 992	35,9	28 930	35,6
Транспортные средства	210	0,3	1 931	2,6	5 345	6,6
Земельные участки и объекты природопользования	730	1,1	730	1	730	0,9
Итого	66 017	100	75 266	100	81 166	100

 

        

 В течение  анализируемого периода  в составе основных средств ОАО «Лакт» произошли значительные изменения. Наибольший удельный вес  за все периоды занимают здания, составившие в 2009 г. 52,7 %, в 2010 г.  46,1% и в 2011 г. 43,3% , а также ещё  машины и оборудования составившие в 2009 г. 37,6 %, в 2010 г. 35,9% и в 2011 г. 35,6%  Наименьший удельный вес занимают сооружения и передаточные устройства составившие в 2009 г. 7,6 %, в 2010 г. 13,8% и в 2011 г. 13,6% и транспортные средства составившие в 2009 г. 0,3 %, в 2010 г. 2,6% и в 2011 г. 6,6% %.

Определим коэффициенты движения и технического состояния основных фондов.

Для анализа движения основных фондов используем следующие показатели:

Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов .

Кобн =

Это означает, что на 1 рубль основных фондов на конец периода за 2009 г. вновь поступивших 8 копейки. На 1 рубль основных фондов на конец периода за 2010 г.  вновь поступивших 16 копейки. На 1 рубль основных фондов на конец периода за 2011 г. вновь поступивших 9 копейки.

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы.[7,с.98]

Квыб =

Из всех основных фондов на начало 2009 г. выбыло 2%, в 2010 г. 4% и в 2011 г. выбыл 1%.

В нашем случае, коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, то есть на нашем предприятии поступление основных фондов преобладает, идет накопление основных фондов, что не может быть оценено положительно.

Так как в нашей ситуации можно сказать, что предприятие накапливает излишки оборудования, в то время как не все основные фонды могут использоваться достаточно эффективно.

Данный вывод подтвердит показатели коэффициента интенсивности обновления:

Коэффициент интенсивности обновления рассчитывается как отношение стоимости выбывших в течение года ОПФ к стоимости поступивших.

Для анализа состояния основных фондов рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент износа показывает долю стоимости ОС перенесенная на продукцию.[2,с.205]

К изн =

Коэффициент годности показывает уровень годности ОС.

К годн = =1 - Ки

 

 

Таблица 7 – Показатели движения и технического состояния основных средств.

Показатели	2009 г.	2010 г .	2011 г .
Коэффициент обновления	0,08	0,16	0,09
Коэффициент выбытия	0,02	0,04	0,01
Коэффициент интенсивности обновления	4,6	3,9	6,3
Коэффициент износа На начало года На конец года	0,56 0,55	0,55 0,5	0,5 0,52
Коэффициент годности На начало года На конец года	0,44 0,45	0,45 0,5	0,5 0,48

 

 

Коэффициент обновления показал, что на 1 рубль основных фондов на конец периода за 2009 г. вновь поступивших 8 копейки. На 1 рубль основных фондов на конец периода за 2010 г.  вновь поступивших 16 копейки. На 1 рубль основных фондов на конец периода за 2011 г. вновь поступивших 9 копейки.

Коэффициент выбытия показал, что из всех основных фондов на начало 2009 г. выбыло 2%, в 2010 г. 4% и в 2011 г. выбыл 1%.

В нашем случае, коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, то есть на нашем предприятии поступление основных фондов преобладает, идет накопление основных фондов, что не может быть оценено положительно.

Так как в нашей ситуации можно сказать, что предприятие накапливает излишки оборудования, в то время как не все основные фонды могут использоваться достаточно эффективно.

Коэффициент интенсивности обновления позволяет сделать вывод о том, что на 1 рубль выбывших ОПФ в 2009 г. приходится 5 рублей , в 2010 г. 4 рубля и в 2011г. приходится 6 рублей вновь вводимых в действие за год основных фондов. Таким образом, обновление основных фондов на ОАО «Лакт» происходит достаточно интенсивно, однако может быть и чрезмерно интенсивно.

Данные расчеты показывают, что оборудование ОАО «Лакт» за анализируемый период изношено наполовину, т.к. значение коэффициента износа более чем 50% (а следовательно, коэффициента годности менее 50%) является нежелательным.

Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.

Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Rопф2009 =  3 970 / 63 823,5=0,06

Rопф2010 =4 997 / 70 641,5=0,07

Rопф2011=42 981 / 78 216=0,54

За анализируемый период произошел рост фондорентабельности, это говорит о более эффективном использовании основных фондов.

Фондоотдача – это отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

ФО2009 = 371 824 /63 823,5= 5,8

ФО20010= 399 212 / 70 641,5 = 5,6

ФО20011= 490 843/ 78 216 = 6,3

Фондоотдача ОПФ показывает, что с 1 рубля ОПФ было получено  5,8  тыс. руб. выручки от продажи в 2009 г., в  2010г. составило 5,6 тыс.руб.  и  6,3 тыс.руб. в 2011 г. Рост данного показателя можно объяснить увеличением выручки от продаж.

Фондоемкость – это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к выручки от реализации.[1с.217]

ФЕ2009 =63 823,5 /  371 824=0,17

ФЕ2010 =70 641,5 / 399 212=0,18

ФЕ2011 =78 216 / 490 843=0,16

На анализируемый период наблюдается, снижение показателя фондоемкости, это говорит о сокращении  стоимости основных средств на 1 рубль готовой продукции.

2.3 Анализ обеспеченность  трудовыми ресурсами

Повышение эффективности производства и конечные результаты труда непосредственно зависят от уровня квалификации кадров и степени использования трудовых ресурсов. Состав трудовых ресурсов предприятия представлен различными категориями рабочих, состоящих в штате. Средний возраст работников ОАО "ЛАКТ" составляет 35-55 лет.

Рассмотрим, как обеспечено перерабатывающее предприятие трудовыми ресурсами.

Таблица 8 – Среднесписочный состав рабочей силы

Категории работников	2009г.		2010г.		2011г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Производственно – промышленный персонал	305	98,4	295	98,3	275	98,2
Непромышленная группа	4	1,3	4	1,33	4	1,4
Совместители	1	0,31	1	0,33	1	0,4
Итого	310	100	300	100	280	100

 

 

Анализируя данные таблицы 8 можно сделать вывод, что на предприятии происходит сокращение численности работников. Общая численность работников в 2011 году составила 280 человек, что по сравнению с 2009 годом меньше  на 30 человек. Причем сокращение происходит за счет уменьшения производственно-промышленного персонала.

 
2.4 Анализ финансовых результатов  ОАО «ЛАКТ»

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются показателями полученной прибыли и уровня рентабельности.

Прибыль – это конечный финансовой результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.