Порядок ведения кассовых операций на примере банка ВТБ24

7. Было проверено соответствие  ряда совершенных банком финансово-хозяйственных операций, применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация о кассовых операциях не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного мной аудита кассовых операций не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ВТБ 24 законодательству.

8. Результаты проведенной  мной проверки показывают, что проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись в банке ВТБ 24, во всех существенных отношениях, в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Безусловно- положительное аудиторское заключение

об отраженной в бухгалтерской отчетности кассовых операций  ВТБ 24 за 2013 год

 

1. Мной проведен аудит кассовых  операций  ВТБ 24 за 
2013 год. Данные в бухгалтерской отчетности подготовлены исполнительным 
органом банка исходя из Положения о бухгалтерском учете и 
отчетности РФ  и Инструкций ЦБ РФ.

2. Ответственность за  подготовку данных бухгалтерской  отчетности по кассовым операциям несет исполнительный орган ВТБ 24. Моя обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности в части кассовых операций  на основе проведенного аудита.

3. Аудит проведен в соответствии  с: 

- Федеральным   законом   «   Об   аудиторской   деятельности»  №119-ФЗ   от 07.08.2010г.;

- Федеральными    правилами    (стандартами)    аудиторской  деятельности утвержденными         Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010г. № 696;

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части кассовых операций не содержит существенных искажений. Я полагаю, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в части кассовых операций. 

4. По моему мнению, если оставить  в стороне любые поправки, которые могли бы быть признаны необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в отношении обстоятельств, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, проверенная бухгалтерская отчетность в части кассовых операций достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение

кассовых операций на ВТБ 24 по состоянию на 1 января 2014 года.

Аудитор                                                           Ачилов М. 

 

 Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Общество с ограниченной ответственностью

 «ВТБ 24» за 2013г.

 

Сведения об Аудиторе:

 Общество с ограниченной  ответственностью Аудиторская фирма «Градиент»                   

 Место нахождения: 115280, г. Москва, Пересветов переулок, д. 3

Юридический адрес: 103030, г. Москва, ул. Новосущевская, д.З. Почтовый адрес: 109004, г. Москва, ул. Николоямская, д.49, стр.2. Телефон: 775-51-40, -41, -42, -43, -44.

Государственная регистрация: свидетельство о государственной регистрации № 001.152.243 выдано Московской регистрационной палатой 09 августа 1996 года.

В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года за основным регистрационным номером 1027700463340 (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года выдано УМНС России по г. Москве 27.11.02 г., серия 77 № 006979097).

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002395 выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 ноября 2002 года № 255 на срок 5 лет (до 06.11.07 г.).

Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области на право осуществления работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, серии Б № 347028, регистрационный номер 8169 от 05.12.05 г. на срок до 30.07.09 г.

Включена в Реестр аудиторских фирм, положительно зарекомендовавших себя на рынке аудиторских услуг г. Москвы (уведомление № 112 выдано Комиссией по координации аудиторской деятельности при Мэре Москвы (протокол от 24.12.99 г. №4)).

Является членом Московской аудиторской Палаты в соответствии с решением Правления от 24.01.01 г. за № 40 (свидетельство № 232 от 05.02.01 г.).

Является членом Аудиторской Палаты России в соответствии с решением Правления от 22.12.2000 г. (№ реестра 093).

 

В аудите принимали участие аудиторы:

Симонов Константин Николаевич

Петров Олег Иванович

Ачилов Мухамед

 Аудируемое лицо:

Общество с ограниченной ответственностью  «ВТБ 24»

Место нахождения

101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35

Почтовый адрес

101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35

Факс: (495) 980-46-66Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

 

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ВТБ 24 за период с 01 января по 31 декабря 2013 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность    ВТБ 24 состоит из:

• Бухгалтерского баланса;
• Отчета о прибылях и убытках;
• Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
• Пояснительной записки.

Ответственность   за   подготовку   и   предоставление      этой   финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган  ВТБ 24. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности   во   всех   существенных   отношениях   данной   отчетности   и соответствии    порядка    ведения    бухгалтерского    учета    законодательству Российской Федерации на основе проведения, аудита.

Мы проводили аудит в соответствии с:

- Федеральным   законом   «   Об   аудиторской   деятельности»  №119-ФЗ   от 07.08.2010г.;

- Федеральными    правилами    (стандартами)    аудиторской  деятельности утвержденными         Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010г. № 696;

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Он включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчётности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой  (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных показателей:

- Полнота оприходования поступивших  денежных средств проверяется  регулярно;

-

 

Руководитель аудиторской фирмы                                    Симонов К.Н.

 Аудитор                                                                               Ачилов М.

 

30 апреля 2014года.

 

 

  

Список литературы

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 123-ФЗ от 23.07. 1998г.
2. Албаров Р.А. Аудит в банкх промышленности, торговли и АПК. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.
3. Аудит: Учебник для вузов /В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
4. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства, - М.: «Финансы и статистика», 2003.
5. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.:  Бухгалтерский учет, 2002. – 528.
6. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. -  М.:  ИНФРА-М, 2001 .
7. Васькин Ф.И., Свободина М.В. Теория бухгалтерского учета – М.: Колос, 2000.  – 208с.
8. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. -      М.: Экономика, 2003 .
9. Корабельников Г.А. Минибухгалтерия.//Автоматизация бухгалтерского учета. Спецвыпуск ж. Главбух. 2000. С. 41-57.
10. Козлова Е.П., и др. Бухгалтерский учет -  М.: Финансы и статистика, 2004. – 464с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : учебное пособие для ВУЗов – М.:  ЮНИТИ, 2000. – 560с.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.: «Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. – М.: Федеральная Книготорговая Компания, 2001. – 256с.
14. Климова М.А. Документооборот в бухгалтерском учете – М.: Издательство «Налоговый вестник», 2002.
15. Лисович Г.М., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский управленческий учет. – Ростов н/Д: издательский центр «Март», 2004. – 354с.
16. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету – М.: АО «ДИС», 2004.
17. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Информационное агентство «ИПБ – БИНФА», 2005. – 336с.
18. Федотов А.В. Бухгалтерский учет в торговле: теория и практика. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 318 с.
19. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. – М.: ИКЦ «ДИС», 2004.
20. Криицкий Р.И. Контроль и ревизия, - М.: «Финансы и статистика», 2001.
21. Комаровский Л. М. Ревизия и контроль. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
22. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Учебное пособие. – М.: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2005. 
23. Ресурсы Интернет:

- http://www.buh.ru/document-163

- http://www.audit-it.ru/

- http://www.femida-audit.com/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общий план аудита денежных средств в кассе и на счетах в банке

Проверяемая банк	ВТБ 24
Период аудита	с 01.01.13  по 31.12.13г.
Руководитель аудиторской группы	Симонов К.Н.
Планируемый уровень существенности	1%
Уровень существенности по учету расчетов по денежным средствам	4%

 

Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечания
1	2	3	4
1. Аудит соблюдение положений законодательства о кассовых операциях, состояние внутреннего контроля по кассовым и банковским операциям	За год	Смирнов К.Н. Петров С.Н. Ачилов М.	Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта
2. Инвентаризация кассовой наличности		Смирнов К.Н. Петров С.Н.
3. Аудит первичных кассовых и банковских документов		Смирнов К.Н. Петров С.Н. Ачилов М.
4. Проверка рабочего состояния кассового аппарата		Смирнов К.Н.
5. Аудит аналитического учета операций (по видам поступлений и расходов)		Петров С.Н.
6. Аудит сводного расчета по кассовым и банковским операциям		Смирнов К.Н. Петров С.Н.
7. Аудит документов по открытию расчетного счета, полученных кредитов и займов		Смирнов К.Н. Петров С.Н.
8. Аудит денежных документов в пути		Смирнов К.Н.

 

 

Руководитель аудиторской                                    ФИО, подпись