Порядок ведения кассовых операций на примере банка ВТБ24

Проверяемая банк

ВТБ 24

Период аудита

с 01.0113  по 31.12.13г.

Руководитель аудиторской группы

Симонов К.Н.

Планируемый уровень существенности

1%

Уровень существенности по учету расчетов по денежным средствам

4%

Перечень аудиторских мероприятий

Источник информации

Аудиторские

процедуры

Способ

проверки

1

2

3

4

1. Аудит соблюдение положений законодательства о кассовых операциях, состояние внутреннего контроля по кассовым и банковским операциям

Проверка применения типовых форм документов по учету денежных средств

Кассовый план, договор о полной материальной ответственности

Инспектирование

Выборочный

2. Инвентаризация кассовой наличности

Проведение инвентаризации кассовой наличности

Акт ревизии кассы

Инспектирование

Пересчёт

Сплошной

3. Аудит первичных кассовых и  банковских документов

Проверка правильности заполнения первичных кассовых документов, наличие подписей уполномоченных лиц

Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, отчеты кассира, ведомости

Инспектирование

Пересчёт

Сплошной

4. Проверка рабочего состояния  кассового аппарата

Проверка правильности работы кассового аппарата

Пересчёт

Выборочный

5. Аудит аналитического учета  операций (по видам поступлений  и расходов)

Проверка правильности

ведения аналитического учета, соблюдения предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами через кассу

Бухгалтерская отчетность: месячная, квартальная, годовая

Инспектирование

Пересчёт

Выборочный

6. Аудит сводного расчета по  кассовым и банковским операциям

Проверка правильности составления сводной отчетности

Бухгалтерская отчетность: месячная, квартальная, годовая

Инспектирование

Пересчёт

Выборочный

7. Аудит документов по открытию  расчетного счета, полученных кредитов и займов

Проверка правильности составления договоров и соблюдения условий

Договор банковского обслуживания, кредитный договор

Инспектирование

Пересчёт

Выборочный