Планирование потребности в персонале на примере ООО «Горизонт»

Таким образом, была выявлена негативная тенденция.

 

Анализ  себестоимости, прибыли и рентабельности

 

Проверка обоснованности и эффективности использования  прибыли необходимы для выяснения  взаимосвязи плановых показателей  прибыли и рентабельности по остаткам нереализованной продукции на начало периода, а также выпускаемой и реализованной продукции.

Также необходимо изучить состав доходов и расходов предприятия. Данные анализа представлены в таблице 2.12 «Доходы и расходы предприятия ООО «Горизонт» на 2009 г.» (Приложение 1).

 

 

Проведя анализ таблицы 2.12 «Доходы и расходы предприятия ООО «Горизонт» на 2009 г.» можно сделать вывод, что расходы предприятия ООО «Горизонт» превышают его доходы, так как финансовые результаты деятельности предприятия отрицательны. Это происходит по следующим причинам:

- высокая себестоимость оказываемых услуг;

- высокие затраты  на заработную плату;

- высокие затраты  на коммунальные платежи;

- необходимость  платы за аренду помещения.

Возможно, если предприятие проведет грамотную  программу по уменьшению затрат, то предприятие ООО «Горизонт» сможет получать прибыль от своей деятельности. Но также не стоит забывать о качестве оказываемых услуг, которое требует значительного увеличения. Также привлечение новых клиентов повысит объем реализации услуг, а следовательно и выручку предприятия ООО «Горизонт».

Для более полного  анализа необходимо также проследить движение денежных средств предприятия  ООО «Горизонт». Данные для анализа  представлены в таблице 2.13 «Сведения о движении денежных средств ООО «Горизонт» за 2009 г.».

Исходя из анализа таблицы 2.13 «Сведения о движении денежных средств ООО «Горизонт» за 2009 г.» можно сделать вывод, что различные платежи превосходят над поступлением денежных средств. Таким образом, предприятие ООО «Горизонт» терпит большие убытки и руководству данного предприятия необходимо принимать соответствующие меры для устранения убытков.

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Из данных таблицы 2.14 видно, что предприятие не получает прибыль и имеет постоянные долги, по крайней мере, последние три года. Это обусловлено влиянием множества факторов, которые не все и не сразу возможно ликвидировать.

 

 

 

 

 

Таблица 2.14

 

«Исходные данные для факторного анализа  прибыли от реализации продукции                      ООО «Горизонт»

 

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.
Объем реализованной  продукции, тыс. руб.	1 970 000	1 995 000	1 950 000
Выручка от реализации продукции  за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР)	1 891 200	1 915 200	1 872 000
Полная себестоимость  реализованной продукции (ПС)	2 203 000	2 126 000	2 100 000
Прибыль от реализации продукции (П)	-311 800	-240 800	-228 000

 

Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Так как предприятие  ООО «Горизонт» не получает прибыли  рассчитывать рентабельность нет необходимости. На предприятии не окупаются затраты, следовательно оно не имеет дохода, а, следовательно, и рентабельности.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Анализ себестоимости  продукции обычно начинается с изучения общей суммы затрат в целом  и по основным элементам (табл. 2.15)

Таблица 2.15

«Затраты на производство продукции ООО «Горизонт»

Элементы затрат	Сумма,  руб.			Структура затрат, %			Затраты на рубль произведенной  продукции, коп.
	2008	2009	+, –	2008	2009	+, –	2008	2009
Оплата труда	1450000	1470000	-20000	58,92	59,52	0,60	0,64	0,64
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Отчисления на социальные нужды	165139	162500	-2639	7,66	7,74	0,08	0,08	0,08
Материальные затраты	326000	300000	-26000	15,12	14,29	-0,83	0,16	0,15
В том числе: сырье и материалы топливо электроэнергия и т. д.	112000 105000 109000	110000 90000 100000	-2000 -15000 -9000	5,19 4,87 5,06	5,24 4,29 4,76	0,04 -0,58 -0,29	0,06 0,05 0,05	0,06 0,05 0,05
Амортизация	8000	9000	1000	0,37	0,43	0,06	0,004	0,005
Прочие затраты	232000	225000	-7000	10,76	10,71	-0,05	0,116	0,115
Полная себестоимость	2156000	2100000	-56000	100	100	-	1,080	1,077
В том числе: переменные расходы постоянные расходы	1982863 173137	1928500 171500	-54363 -1637	91,97 8,03	91,83 8,17	-0,14 0,14	0,99 0,09	0,99 0,088

 

Из данных таблицы 2.15 видно, что из пяти элементов затрат высокую долю занимают затраты на оплату труда. Их структура в  полной  себестоимости  в 2008 г. составила 58,92%, а в 2009 г. 59,52%. Вследствие  этого  можно утверждать, что именно  затраты на оплату труда  являются  основным  элементом формирования себестоимости. Общая  сумма  затрат  на оплату труда в  2009 г.  составила 1250000 руб., по отношению к 2008 г. данный показатель уменьшился на 203000 руб в связи с сокращением персонала. Отчисления в фонд социальной защиты начисляется от  заработной  платы. Следовательно, с уменьшением оплаты труда в 2009 году на 20300 руб. снизились  и  отчисления на 2639 руб.

Удельный вес  материальных затрат в структуре  составляет 15,12% в 2008г. и 14,29% в 2009г.

Показатель  амортизации основных  средств  занимает  небольшое  удельное место в структуре себестоимости. В 2008г. 0,37% и в 2009 г. 0,43%. Изменение  за один год составило 0,06%. Уменьшение по прочим расходам за один год составило 7000 руб.  Прочие расходы  занимают  третье  место  в  структуре  себестоимости после материальных затрат и оплаты труда. В 2008г. их  доля  была  10,76%,  а  в  2009г. 10,71%.

В итоге, под  влиянием уменьшения всех элементов  затрат, уменьшилась и полная себестоимость  продукции за год на 56000 руб. Это  связано  с уменьшением объема производства.

Данные о  постоянных и переменных затратах показывают, что в структуре себестоимости  продукции в 2008г. и 2009г. весомую долю занимают переменные  затраты, которые  составляют примерно 92%, а постоянные - 8%.

 

2.3. Анализ показателей  планирования потребности в персонале ООО «Горизонт»

 

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и сво<span