Экономическая безопасность функционирования и развития организации розничной торговли

 

В 2010-2012 годы общая величина запасов и затрат (З) имеет отрицательную динамику,  собственный оборотный капитал (СОК) имеет положительную динамику. Функционирующий капитал (СОК+ДО), в 2010-2012 годы имеет положительную динамику. Общая величина источников (СОК+ДО+КО) имеет переменную динамику, спад в 2010 – 2011 годах и рост 2011 – 2012 годах. Абсолютное изменение отрицательное. Фс – излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. В 2010 – 2012 годах имеется недостаток собственных средств, динамика положительная. Фд - излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. В  2010 – 2012 годах  имеется недостаток собственных и долгосрочных заемных источников, динамика положительная.

Фо - излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат. В 2010 – 2012 годах имеется излишек общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, динамика положительная. Недостаток собственных средств отрицательно влияет на экономическую безопасность организации.

Таблица 19 – Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости коммерческой организации

Наименование показателя	Способ расчета	Рекомендуемые значения	Комментарии
Коэффициент автономии (U1)		Минимальное пороговое значение —  на уровне 0,4. Рекомендуемое значение 0,4 – 0,6. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств  со стороны	Характеризует независимость  от заемных средств. Коэффициент автономии (U1) – в мировой практике этот коэффициент именуется «коэффициентом собственности».
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств (U2)		U2 < 1,5. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности)	Показывает, сколько заемных средств  привлекло предприятие на 1 рубль  вложенных в активы собственных  средств
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3)		Нижняя граница 0,1. Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия	Иллюстрирует наличие у предприятия  собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости  в части запасов (U4)	стр. 1300 – стр.1100 стр.1210	Общепринятое нормативное значение отсутствует. По мнению экспертов, оно  может быть от 0,25 до 0,6-0,8.	Показывает, какая часть запасов финансируется за счет собственных источников.

 

 

Таблица 20 – Показатели финансовой устойчивости

 

Показатель	Рекомендуемое значение	2012	2011	2010	Изменения               (+, -) 2012-2011	Изменения               (+, -) 2011-2010
Коэффициент автономии (U1)	Минимальное пороговое значение —  на уровне 0,4. Рекомендуемое значение 0,4 – 0,6.	0,94	0,89	0,82	0,05	0,07
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств (U2)	U2 < 1,5.	0,07	0,13	0,22	-0,06	-0,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3)	Нижняя граница 0,1.	0,71	0,41	0,27	0,31	0,14
Коэффициент финансовой независимости  в части запасов (U4)	Общепринятое нормативное значение отсутствует. По мнению экспертов, оно  может быть от 0,25 до 0,6-0,8.	0,99	0,44	0,29	0,55	0,15

 

В 2010 – 2012  годах динамика коэффициента автономии положительная, тенденция укрепления финансовой независимости, это положительно влияет на состояние экономической безопасности.

В 2010 – 2012  годах динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств отрицательная, снижается зависимость от заёмного капитала, это положительно влияет на состояние экономической безопасности.

В 2010 – 2012  годах динамика коэффициента обеспеченности собственными средствами положительная, рост объёма собственного капитала,

это положительно влияет на состояние экономической безопасности.

В 2010 – 2012  годах динамика коэффициента финансовой независимости в части запасов положительная, рост объёма запасов финансируемых за свой счёт. Это положительно влияет на состояние экономической безопасности.

Финансовая устойчивость в периоде 2010 – 2012  укрепляется, это  положительно влияет на состояние экономической безопасности организации.

4. Комплексная (балльная) оценка финансового состояния организации.

Методика комплексной (балльной) оценки финансового состояния  организации заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, то есть любая организация может быть отнесена к определенному классу экономической безопасности в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов.

Таблица 21 – Интегральная бальная оценка финансового состояния организации, используемая для определения класса экономической безопасности

Показатель финансового  состояния	Рейтинг показателя	Критерий		Условия снижения критерия
		высший	низший
1. Коэффициент абсолютной ликвидности  (L2)	20	0,5 и выше — 20 баллов	Менее 0,1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению  с 0,5 снимается 4 балла
2. Коэффициент «критической оценки»  (L3)	18	1,5 и выше — 18 баллов	Менее 1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению  с 1,5 снимается по 3 балла
3. Коэффициент текущей ликвидности  (L4)	16,5	2 и выше — 16,5 балла	Менее 1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению  с 2 снимается по 1,5 балла
4. Коэффициент автономии (U1)	17	0,5 и выше — 17 баллов	Менее 0,4 — 0 баллов	За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла
5. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами (U3)	15	0,5 и выше — 15 баллов	Менее 0,1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению  с 0,5 снимается по 3 балла
6. Коэффициент финансовой устойчивости (U4)	13,5	0,8 и выше — 13,5 балла	Менее 0,5 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению  с 0,8 снимается по 2,5 балла

 

Данная интегральная оценка устойчивости финансового состояния  организации применяется в экономическом анализе. Наша задача – оценить уровень экономической безопасности по критериям финансовой устойчивости организации. Интегральная балльная оценка финансового состояния организации представлена в табл. 21.

Таблица 22 – Классификация  уровня экономической безопасности по параметрам оценки финансовой ситуации

 

Показатель	2012	2011	2010	2012	2011	2010
	Фактическое значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Количество баллов	Количество баллов
L2	0,38	0,08	0,02	15	0	0
L3	0,98	0,12	0,07	0	0	0
L4	3,49	1,80	1,50	17	13	9
U1	0,94	0,89	0,82	17	17	17
U2	0,07	0,13	0,22	0	4	7
U3	0,71	0,41	0,27	11	0	0
Итого:				60	34	33
Класс ЭБ				3	4	4

 

Классификация организаций  по уровню экономической безопасности по параметрам финансовой устойчивости

1-й класс экономической  безопасности (100–90 баллов) — это организации с высокой финансовой устойчивостью и высоким уровнем платежеспособности, обладающие высоким уровнем экономической безопасности. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными  в своевременном и полном исполнении всех обязательств с достаточным запасом на случай возможной ошибки в управлении. Уровень экономической безопасности коммерческой организации – высокий.

2-й класс экономической  безопасности (89–78 баллов) — это организации с хорошим финансовым состоянием. Их финансовая устойчивость в целом близка к оптимальной, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск во взаимоотношениях с такими организациями практически отсутствует. Уровень экономической безопасности коммерческой организации – хороший.

3-й класс экономической  безопасности (77–56 баллов) — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как удовлетворительное, обладающие приемлемым уровнем экономической безопасности. При анализе, как правило, обнаруживается слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза  потери самих средств, но выполнение обязательств в срок является сомнительным. Уровень экономической безопасности коммерческий организации – приемлемый.

4-й класс экономической  безопасности (55 - 14 баллов) — это организации с неустойчивым финансовым состоянием, обладающие низким уровнем экономической безопасности. У таких организаций неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Такие организации относятся к организациям особого внимания, т.к. при взаимоотношениях  с ними имеется определенный риск утраты средств. Уровень экономической безопасности коммерческой организации – низкий.

5-й класс экономической  безопасности (13 - 0 баллов) — это организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные, находящиеся в экономически опасном состоянии.

В периоде 2010 – 2012 годов, интегральная балльная оценка финансового состояния организации имеет положительную динамику. В 2010 и 2011 году интегральная балльная оценка финансового состояния организации соответствовала 4 классу экономической безопасности. В 2012 году интегральная балльная оценка финансового состояния организации увеличилась и стала соответствовать 3 классу экономической безопасности.

Тенденция к укреплению финансового состояния организации из неустойчивого финансового состояния до  удовлетворительного финансового состояния. Уровень экономической безопасности с  низкого уровня повысился до приемлемого уровня.

 

2.3 Факторы влияющие (в современных  условиях) на экономическую безопасность  организации 

 

В ходе анализа  возможных рисков и выявления  среди них наиболее существенных необходимо определить для каждого  из них организационные меры по его  профилактике и нейтрализации (табл. 23).

Таблица 23 -Оценка вероятности рисков и ущерба от них