Аналіз ефективності управління ПАТ «ДМКД»

 

В структурі підприємства ПАТ «ДМКД» за 2008-2010рр ми бачимо, що відношення 2008 року до 2010 року простежується  помітне зниження по категорії працівники на 9,5%. Також звільнення відбувається і в категорії спеціалісти  по відношенню 2008 року до 2010 року на 1,1%. Зниження чисельності спостерігається по всім категоріям працівників.

Динаміка плинності  кадрового персоналу представлена в таблиці 2.3.

Таблиця 2.7

Порівняльна таблиця  плинності кадрів ПАТ«ДМКД» в 2008-2010 роках

Категорії працюючих	2008	2009	2010
Керівників	29	15	22
Фахівців	86	117	165
Службовців	18	3	8
Робітників	1265	1191	1271
Плинність кадрів по комбінату,%	7,2	2,9	2,7

 

 

Дана динаміка свідчить про те, що з 2008 по 2010 рр. рівень плинності кадрів на ПАТ "ДМК" в цілому перевищував припустимий  рівень (5%). Максимального значення рівень плинності досяг у 2008р. (7,2 %). Як видно з таблиці, то спостерігається позитивна тенденція стосовно плинності кадрів, бо чим нижчим він є, тим краще.

Показники ресурсів підприємства ї їх використання подано в табл. 2.4.

 

Таблиця 2.4

Використання виробничих ресурсів на ПАТ «ДМКД» протягом 2008-2010 рр.

Показник	Од. виміру	Роки
		2008	2009	2010
Середньооблікова чисельність персоналу	чол.	17775	16399	16610
	%	100	92,3	93,4
Первинна вартість основних засобів	тис. грн.	2325018,2	2248760,2	2315632,8
	%	100	96,7	99,6
Коефіцієнт зносу основних засобів	-	0,63	0,65	0,64
Оборотні засоби	тис. грн.	141701	125756	139056
Коефіцієнт оборотності	-	3,22	4,19	2,63
Запаси підприємства	тис. грн.	920303	1113589	1267895
Частка залучених коштів	грн/грн власних	0,716	0,685	0,623

 

З таблиці 2.4 видно, що спостерігається  тенденція до зменшення середньооблікової  чисельності персоналу. Первинна вартість основних засобів спочатку зменшується  на порівняно невелику величину, але  зростає за рівнем зносу. Оборотні засоби підприємства зменшуються. При цьому  зменшується коефіцієнт оборотності. Можна зробити висновок, що на нього впливає нестабільність обсягів реалізації продукції. Щодо запасів підприємства, то їх величина поступово зростає, що також не є позитивною тенденцією. Зростає й частка залучених підприємством коштів на гривню власних коштів, що збільшує суму виплат підприємства за користування кредитами. Водночас показники ефективності використання ресурсів підприємства підвищуються (табл. 2.5).

 

Таблиця 2.5

Показники ефективності діяльності ПАТ «ДМКД» у 2008-2010 рр.

Показник	Од. виміру	Роки
		2008	2009	2010
Продуктивність праці	тис. грн./люд. міс.	22,05	23,45	25,8
	%	100	106,3	117
Фондовіддача	грн./грн.	2,55	2,7	3,16
	%	100	105,9	123,9
Фондоємність	грн./грн.	0,39	0,42	0,3
	%	100	107,7	76,9
Рентабельність товарної продукції	%	15,2	20,3	23,8
	-	100	133,5	156,6
Рентабельність реалізованої продукції	грн/грн власних	17,0	27,6	32,1
	-	100	162,4	188,8

 

З таблиці 2.5 очевидно, що показники  недостатньо пов’язані з кінцевими  результатами діяльності, проте відображають тільки внутрішні зміни економічних  процесів. Так, продуктивність праці  поступово зростає, але це значною  мірою зумовлено скороченням  чисельності персоналу й підвищенням  цін, а не реальним збільшенням продуктивності праці. З цієї причини покращилась  ефективність використання діючих основних виробничих фондів. Щодо рентабельності товарної та реалізованої продукції, то також відбулося підвищення. Водночас темпи його зростання збігаються з темпами підвищення цін.

Як вже зазначалось  у пункті 1.4 курсової роботи, одним  із показників ефективності і розвитку систем управління є витрати на управління та показники їх раціонального використання. Такими показниками можуть бути: частка поточних витрат на утримання системи управління в собівартості реалізованої продукції, обсяг реалізованої продукції на 1 грн. витрат в системі управління, управлінська рентабельність витрат і їх віддача, структура собівартості виробленої продукції з виділенням частки витрат на управління у її складі. Витрати на управління та показники їх ефективного використання подано в табл. 2.6.

 

Таблиця 2.6

Витрати на утримання управління та показники ефективності їх використання на ПАТ «ДМКД» у 2008-2010 рр.

Показники	2008	2009	2010		Зміна за період
					2009 від 2008		2010 від 2009
					абсол. +,-	відн. %	абсол. +,-	відн. %
1	2	3	4		5	6	7	8
Витрати на управління, млн. грн.	142,883	141,223	153,069		-1,66	-1,16	11,85	8,39
Прибуток, млн. грн.	0,917	-1,0641	-1,2233		-1,98	-216,04	-0,16	14,96
Собівартість виробленої продукції, млн. грн.	8978,94	9391,472	11092,401		412,53	4,59	1700,93	18,11
Частка витрат на систему управління в собівартості реалізованої продукції, %	1,59	1,50	1,38		-0,09	-5,50	-0,12	-8,23
Обсяг реалізованої продукції, млн. грн.	11104,42	10686,09	12574,03		-418327	-3,77	1887,93	17,67
Обсяг реалізованої продукції на 1 грн. витрат в системі управління , грн.	77,72	75,67	82,15		-2,05	-2,64	6,48	8,56
Чисельність працюючих в системі управління, чол.	1645	1618	1432		-27	-1,64	-186	-11,50
Частка управлінців у загальній чисельності персоналу, %	8,7	9,2	8,6		0,5	5,75	-0,6	-6,52
Всього працівників на підприємстві, чол.	17775	16399	16610		-1376	-7,74	211	1,29
Продовження табл. 2.6
1	2	3	4	5		6	7	8
Прибуток на 1 управлінця, грн.	0,0006	-0,0007	-0,0009	-0,0012		-217,98	-0,0002	29,89
Витрати на 1 управлінця, грн.	0,09	0,09	0,11	0,0004		0,49	0,0196	22,47
Рентабельність витрат на управління, %	0,0083	-0,0100	-0,0097	-0,0182		-220,58	0,0002	-2,30
Віддача витрат на управління, грн.	0,6418	-0,7535	-0,7992	-1,3953		-217,41	-0,0457	6,06

 

Як свідчать наведені в  табл. 2.6 показники, рентабельність витрат на управління має тенденцію до зростання. Порівняння їх з динамікою інших  показників свідчить, що таке зростання  викликане за рахунок зниження чисельності  управлінців.

Показник обсягу реалізованої продукції, що припадає на 1 грн. витрат на управління, лише з певною умовністю можна назвати одним з показників ефективності витрат на управління, оскільки цей показник співвідносить результат діяльності підприємства (реалізовану продукцію) з витратами (на систему управління). Проте це не є ефективність управління, оскільки результат у вигляді реалізованої продукції потребує значно більше витрат, ніж тільки витрати на управління системи управління. Зміна обсягу реалізованої продукції, що припадає на 1 грн. витрат на управління, зображена на рис. 2.2.

 

Рис. 2.2. Динаміка обсягу реалізованої продукції на 1 грн. витрат у системі  управління ПАТ «ДМКД» у 2008-2010 рр.

Як видно з табл. 2.6 і  рис. 2.2, обсяг реалізованої продукції, що припадає на 1 грн. витрат на управлінні, був максимальним у 2010 р. і становив 82,15 грн., а мінімальним у 2009 р.  – 75,67 грн. і загальні витрати на управління (саме їх постійна частина) у 2010 р. зросла. Графічно ці тенденції подано на рис. 2.3. Тобто витрати на управління мають тенденцію до збільшення, але у 2009 р. найнижчий рівень, ніж у 2008 та 2010 рр., відповідно у 2009 р. – зниження на 1,16%, у 2010 р. – підвищення на 8,39%.

Тенденція до зростання цих  витрат спостерігається й у собівартості продукції: від 4,59% у 2009 р., що є мінімальним  значенням, до 18,11% у 2010 р., що відповідає максимуму.

 

Рис. 2.3. Динаміка витрат на управління ПАТ «ДМКД» у 2008-2010 рр.

 

Для більш детального дослідження  показників ефективності управління ПАТ  «ДМКД» розрахуємо наступні показники: чистий дохід на 1-го управлінця, прибуток на 1-го управлінця, обсяг реалізованої продукції на 1-го управлінця, чистий дохід на 1 грн. витрат на управління та прибуток на 1 грн. витрат на управління, що дасть змогу виявити ефективність та якість роботи заводоуправління ПАТ  «ДМКД» (табл. 2.7).

 

Таблиця 2.7

Розрахунок та динаміка показників ефективності управлінської праці  на ПАТ «ДМКД» у 2008-2010рр.

Показники	2008	2009	2010	Зміна за період
				2009 від 2008		2010 від 2009
				абсол. +,-	відн. %	абсол. +,-	відн. %
Чистий дохід на 1-го керівника, тис. грн./кер.	6209,98	5797,59	7508,54	-412,39	-6,64	1710,95	29,51
Прибуток на 1-го керівника, тис. грн./кер.	55,67	-657,64	-854,28	-713,31	-1081,32	-909,95	-29,9
Обсяг реалізованої продукції на 1-го керівника, т./кер.	6750,41	6604,51	8780,74	-145,9	-2,16	2176,23	32,95
Чистий дохід на 1 грн. витрат на управління, грн.	71,5	66,42	70,24	-5,08	-7,1	3,82	5,75
Прибуток на 1 грн. витрат на управління, грн.	0,64	-7,53	-7,99	-8,17	1076,56	-15,52	-6,11

 

Одне з головних завдань  апарату управління – одержання прибутку, так як підприємство зазнало збитків у 2009 та 2010 рр. ми можемо стверджувати, що ефективність апарату управління на ПАТ «ДМКД» на досить низькому рівні.

Структура витрат і тенденції  їх змін подано в табл. 2.8.

 

Таблиця 2.8

Аналіз адміністративних витрат ПАТ «ДМКД» за 2009-2010 рр., млн. грн.

Статті витрат на управління	2009	Питома вага, %	2010	Питома вага, %	Зміна абсол.	Зміна відн., %
1	2	3	4	5	6	7
Витрати на утримання заводоуправління, всього:	89 ,4868	63,36	98 ,5603	64,39	9,0735	10,14
Оплата праці працівників апарату управління підприємством та його структурних підрозділів	72, 2551	51,16	79, 9211	52,21	7,666	10,6
Витрати пов'язані з технічним обслуговуванням копіювально-множильної техніки	0,2291	0,16	0,2105	0,14	-0,0186	-8,12
Продовження табл. 2.8
1	2	3	4	5	6	7
Витрати на утримання будівель адміністративного призначення	4 ,5634	3,23	5, 5285	3,61	0,9651	21,27
Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних активів адміністративного призначення	1, 6224	1,15	1 ,6401	1,07	0,0177	1,23
Послуги зв'язку	1 ,8298	1,3	1 ,8220	0,54	-0,0078	-0,55
Витрати на відрядження	0,2921	0,21	0,2566	0,17	-0,0355	-10,34
Витрати, пов'язані з професійною підготовкою чи перепідготовкою працівників апарату управління	0,0753	0,05	0,108	0,07	0,0327	37,5
Витрати на утримання транспорту	7 ,8375	5,55	8 ,2809	5,41	0,4434	5,61
Витрати на охорону об'єктів заводоуправління	0,5991	0,42	0,5685	0,37	-0,0306	-5
Витрати на придбання літератури та канцтоварів, поштові витрати	0,183	0,13	0,2241	0,15	0,0411	22,22
Інші адміністративні витрати, всього:	50 ,2577	35,59	52 ,8353	34,52	2,5776	5,13
Податки, збори та інші платежі	35, 4326	25,09	40, 8546	26,69	5,422	15,3
Послуги комерційних банків	8 ,8099	6,24	6 ,1193	4	-2,6906	-30,53
Консультаційно-інформаційне обслуговування	2 ,4117	1,71	2 ,1308	1,39	-0,2809	-11,62
Витрати на врегулювання спорів у судових органах	0,2268	0,16	0,6541	0,43	0,4273	182,61
Відрахування у ПФ при купівлі валюти, транспорту, нерухомості	0,0021	0,001	0,0265	0,02	0,0244	1161,9
Витрати зі страхування кредитних ризиків	3, 3746	2,39	3, 0500	1,99	-0,3245	-9,5
Витрати на утримання апарату управління	1, 4784	1,05	1 ,6739	1,09	0,1955	12,84
Всього витрат на управління	141,2229	100	153,0695	100	11,8466	8,39