Анализ и пути повышения объемов выпуска продукции

∆R_опф’ = ∆ФО*R_вппл  = (изменения за счет фондоотдачи основных фондов);

∆R_опф" =  ФО_ф * ∆R_вп = (изменения за счет рентабельности произведенной продукции).

Следовательно, изменение фондорентабельности определяется суммой:

∆R_опф = ∆R_опф’ + ∆R_опф"                                                                                          (7)

Поскольку нас интересует изменение фондоотдачи основных производственных фондов, ограничимся  рассмотрением ∆R_опф’.

Если принять фондоотдачу  основных производственных фондов (ФО) за результативный показатель, то для  него факторами I уровня, как следует  из Приложения Д, являются:

• фондоотдача активной части фондов ( ФО_ач );
• изменения доли активной части фондов (УД_ач).

ФО = УД_ач ФО_ач                                                                                                    (8)               

Факторами II уровня являются:

• изменение структуры оборудования;
• изменение времени работы оборудования;
• изменение выработки оборудования.

Оценка влияния факторов I уровня.

Используя способ абсолютных разниц, получаем:

∆ ФО_уд = (УД_ач(ф) - УД_ач(пл))ФО _ач(пл) = …                                                             (9)

∆ ФО_ач = (ФО_ач(ф) - ФО_ач(пл))УД _ач(ф) = …                                                             (10)

Следовательно: ∆ ФО = ∆ ФО_уд + ∆ ФО_ач                                                          (11)

Оценка влияния факторов II уровня.

Фондоотдача активной части  фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

ФО_ач = К*Т_ед *ЧВ/ОПФ_ач                                                                                      (12)

Факторную модель фондоотдачи  оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения отработанных  дней (Д), коэффициента сменности (К_см) и средней продолжительности смены (Т_с).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц). Тогда:

ФО_ач = К*Д*К_см*Т_с*ЧВ/К*Ц = Д*К_см*Т_с*ЧВ/Ц                                               (13)

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи активной части основных производственных фондов можно выполнить способом цепной подстановки. Для этого необходимо произвести следующие вычисления:

ФО_ач(пл) = Д_пл*К_см(пл)*Т_с(пл)*ЧВ_пл /Ц_ф = …=68200

ФО_{ач(усл1)} = Д_пл*К_см(пл)*Т_с(пл)*ЧВ_пл /Ц_ф = …= 63441

ФО_{ач(усл2)} = Д_ф*К_см(пл)*Т_с(пл)*ЧВ_пл /Ц_ф = …= 63851

ФО_{ач(усл3)} = Д_ф*К_см(ф)*Т_с(пл)*ЧВ_пл /Ц_ф = …= 63851

ФО_{ач(усл4)} = Д_ф*К_см(ф)*Т_с(ф)*ЧВ_пл /Ц_ф = …= 63851

ФО_ач(ф) = Д_ф*К_см(ф)*Т_с(ф)*ЧВ_ф /Ц_ф = …= 68495

Далее находятся разности, характеризующие вклад в изменение фондоотдачи соответствующих факторов второго уровня:

1. ФО_ач1 = ФО_{ач(усл1)} - ФО_ач(пл) = … -4759,0 (изменение фондоотдачи за счет изменения структуры оборудования);
2. ФО_ач2 = ФО_{ач(усл2)} - ФО_{ач(усл1)} = … 410,0 (изменение фондоотдачи за счет изменения числа целодневных простоев оборудования);
3. ФО_ач3 = ФО_{ач(усл3)} - ФО_{ач(усл2)} = … 0 (изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициента сменности);
4. ФО_ач4 = ФО_{ач(усл4)} - ФО_{ач(усл3)} = … 0 (изменение фондоотдачи за счет изменения продолжительности смены);
5. ФО_ач5 = ФО_{ач(услф)} - ФО_{ач(усл4)} = … 4644,0 (изменение фондоотдачи за счет изменения выработки оборудования).

Чтобы узнать, как эти  факторы повлияли на уровень фондоотдачи  ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

∆ ФО_xi = ∆ФО_ачi * УД _ачф                                                                                          (14)

Результаты расчета представлены в таблице 2.12

Таблица 2.12 - Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор влияния	Расчет влияния	Изменение фондоотдачи ( ФОХi),  руб.
структуры оборудования	∆ФОач 1 * УДач (ф)	-4454,4
целодневных простоев	∆ФОач 2 * УДач (ф)	383,8
коэффициента сменности	∆ФОач 3 * УДач (ф)	0
внутрисменных простоев	∆ФОач 4 * УДач (ф)	0
среднечасовой выработки	∆ФОач 5  * УДач (ф)	4346,8
Итого	∆ФОxi =∑∆ФОопф i	276,4

 

Из таблицы 2.12 видно, что за счет роста среднечасовой выработки и сокращения целодневных простоев фондоотдача увеличилась на 276,4.

Среднегодовая выработка продукции одним работающим является наиболее обобщающим показателем производительности труда. Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Следовательно, среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД*Д*П*СВ                                                                                                 (15)

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных  разниц или интегральным методом.

Исходные данные для  анализа производительности труда  приведены в аналитической таблице 2.13

Таблица 2.13 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонен. от прошл.года ("+", "-")	Отклонен. от прош.года, в %
Выручка, тыс. руб.	4321	6379	2058	147,6%
Среднесписочная численность  ППП, чел	26 19	25 18	-1 -1	96,2% 94,7%
рабочих (КР), чел.
Удельный вес рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала (УД), %	67,0	65,0	-2	97,0%
Отработано одним рабочим  за год (Д), дни	315	310	-5	98,4%
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	8,0	8,0	-	-
Общее количество отработанного  времени
всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч.	65520	62000	-3520	94,6%
в том числе одним  рабочим, чел.-ч.	2520	2480	-40	98,4%
Среднегодовая выработка, тыс.руб.:
одного работающего (ГВ)	166,2	255,2	89	153,5%
одного рабочего (ГВ' )	227,4	354,4	127	155,8%
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), руб.	721,9	1143,2	421,3	158,4%
Среднечасовая выработка  рабочего (СВ), руб.	90,2	142,9	52,7	158,4%

 

Основным результатом  деятельности данного предприятия  выступает товарооборот, который определяется произведением численности работающих на среднегодовую выработку, т.е. при оценке факторов, влияющих на среднегодовую выработку и производительность труда, производится оценка факторов, влияющих на товарооборот.

По данным таблиц 2.13 и 2.14 среднегодовая выработка работника предприятия в 2010 году выше, чем в 2009 году на 96,28 тыс. руб. Она снизилась на 4,5 тыс. руб. за счет снижения доли рабочих в общей численности ППП, в связи со снижением количества отработанных дней одним рабочим снизилась на 2,35 тыс. руб. Однако с увеличением среднечасовой выработки  и продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка увеличилась на 84,95 тыс. руб. и 18,18 тыс. руб. соответственно.

В таблице 2.14 приведен расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия.

Таблица 2.14 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия

Фактор	Алгоритм расчета	DГВ, тыс.руб.
Доли рабочих в общей  численности ППП	DГВуд = D УД * ГВ'пл=0,02* 227,4 =	-4,5
количество отработанных дней одним рабочим	=DГВд = Удф*DД*ДВпл = = 0,65 * (-5) * 721,9 =	-2,35
продолжительности рабочего дня	=DГВп = Удф*Дф*DП *СВпл = = 0,65 * 310 * 90,2 =	18,18
среднечасовой выработки	DГВсв = УДф * Дф * Пф * DСВ = = 0,65 * 310 * 8,0 * 52,7 =	84,95
Итого:		96,28

 

Проведем анализ ритмичности  работы ООО  "Стройконструкция-Сервис" в таблице 2.15

 

Таблица 2.15 - Ритмичность выпуска продукции по декадам за 2010 год

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции зачтенная  в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
Первая	2148,3	2178	34,1	33,6	1,05	34,1
Вторая	1833,3	1918,7	29,1	29,6	1,08	29,1
Третья	2318,4	2385,4	36,8	36,8	1,06	36,8
Итого:	6300	6482	100	100	1,06	100

 

Из таблицы 2.15 видно, что  удельный вес фактически изготовленной  продукции в первой декаде составил 33,6 %, что меньше  планового показателя на 0,5 %. Во второй декаде фактический  удельный вес составил 29,6 %, что больше показателя по плану на 0,5 %, а в третьей декаде фактический и плановый удельный вес равны   36,8 %.  Выполнение плана по первой, второй и третье декаде соответственно составили 1,05 %, 1,08 % и 1,06 %. Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности составила: по первой декаде 34,1 %, по второй – 29,1 %, по третьей – 36,8 %.

К ритм = 34,1 + 29,1 + 36,8 = 100 %

То есть выпуск продукции  по декадам в среднем отклоняется  от графика на 6,2 %. 

Далее нужно уделить  внимание коэффициенту аритмичности. Он рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. На предприятии ООО  «Стройконструкция-Сервис» он равен:

К арит = 0,05 + 0,08 + 0,06 = 0,19

В результате факторного анализа производства было выявлено, что за счет роста среднечасовой  выработки и сокращения целодневных  простоев фондоотдача увеличилась  на 276,4. Также было определено, что  среднегодовая выработка работника предприятия в 2009 году выше, чем в 2008 году на 96,28 тыс. руб. Она снизилась на 4,5 тыс. руб. за счет снижения доли рабочих в общей численности ППП, в связи со снижением количества отработанных дней одним рабочим снизилась на 2,35 тыс. руб. Однако с увеличением среднечасовой выработки  и продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка увеличилась на 84,95 тыс. руб. и 18,18 тыс. руб. соответственно.

По результатам анализа  ритмичности видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде составил 33,6 %, что меньше  планового показателя на 0,5 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 29,6 %, что больше показателя по плану на 0,5 %, а в третьей декаде фактический и плановый удельный вес равны   36,8 %.  Выполнение плана по первой, второй и третье декаде соответственно составили 1,05 %, 1, 08 % и 1,06 %. Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности составила: по первой декаде 34,1 %, по второй – 29,1 %, по третьей – 36,8 %.

В целом по результатам анализа производства и реализации продукции выявлено, что наблюдается динамика улучшения деятельности ООО  «Стройконструкция-Сервис».

2.5 Пути повышения  объемов производства и реализации  продукции

 

Возможности пути повышения производства и реализации продукции можно реализовать путем выбора продукции с быстрым увеличением выпуска или нового продукта. Для роста необходимо менять ассортимент, добиваясь большего потенциала расширения выпуска продукции и обеспечения высокой доли на рынке.