Страховые резервы и методы их обоснования

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

 

факультет  предпринимательства  и финансов

Кафедра финансов и банковского дела

 

 

 

 

Научно-исследовательская  работа

 

по дисциплине «Страхование»

на  тему: «Страховые резервы и методы их обоснования»

 

 

 

 

 

Выполнил:       Иванов Р.Г.   

                                                                 ^{(Фамилия И.О.)}

студент 4 курса 4 г. 10 мес. срок обучения

специальности «Финансы и кредит»

Проверил:     Рыбин В.Н.

                                           ^{(Фамилия И.О.)}

Должность: д.э.н. проф. кафедры

финансов и банковского дела 

Оценка: _______ Дата: ________________

Подпись _____________

 

 

 

2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

	ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………..	3
ГЛАВА 1.	ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ СТРАХОВЫХ  РЕЗЕРВОВ……………………………………..	5
1.1.	Понятие и сущность страховых резервов……………………..	5
1.2.	Общая классификация страховых  резервов…………………..	6
ГЛАВА 2.	ВИДЫ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И МЕТОДЫ ИХ РАСЧЕТОВ…………………………….……………………….	9
2.1.	Резерв незаработанной премии ……………………………….	9
2.2.	Резерв заявленных, но не урегулированных  убытков ……….	10
2.3.	Резерв произошедших, но незаявленных убытков …………..	11
2.4.	Дополнительные технические резервы……………………….	11
2.5.	Резерв предупредительных мероприятий…………………….	13
2.6.	Резервы, формируемые по страхованию  жизни……………...	14
ГЛАВА 3.	АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ НА ПРИМЕРЕ  ОАО СК «РОСНО»...............................................................................	16
3.1.	Общие сведения о СК «РОСНО» .............................................	16
3.2.	Анализ страховых резервов ОАО  СК «РОСНО» ……………	17
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………	22
	СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………	23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ВВЕДЕНИЕ

 

  В современной экономике роль страхования обусловлена выполняемой функцией финансового стабилизатора экономического развития, который позволяет компенсировать гражданам и предпринимателям ущерб от тех неблагоприятных событий, которые могут произойти в их жизни и деятельности, представляя собой наиболее важную форму солидарной защиты общества, а с другой стороны, накапливать финансовые ресурсы для инвестирования в народное хозяйство. В силу этого совершенно понятной становится заинтересованность общества в финансовой надежности данного института. Особенно актуальным это является для России, где страховой рынок в настоящее время находится на стадии становления.

Признаком финансовой устойчивости страховой  организации является ее способность  адекватно реагировать как на внешние, так и на внутренние дестабилизирующие  факторы. В статье 25 Закона РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации" предусматривается, что “основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования”. Этот факт свидетельствует о том, какую необычайно важную роль играют эти факторы в обеспечении финансовой устойчивости.

Данная  работа посвящена анализу страховых резервов, оказывающим решающее влияние на финансовую устойчивость страховщика, а также представляющим собой основной источник инвестиционной деятельности страховой компании и принципам их оценки, соблюдение которых является залогом успешного развития страховой организации, а следовательно, и всего страхового рынка.

Для реализации поставленной цели, в работе были разобраны  следующие задачи:

1. Разобраны теоретические аспекты страховых резервов, в частности приведены классификации существующих резервов.
2. Проанализированы методы формирования страховых резервов.
3. Проведен анализ страховых резервов на примере страховой компании  ОАО СК «РОСНО».

 

В работе раскрываются экономическая сущность и значение страховых резервов, содержание понятия страховых резервов, их достаточности и особенности ее оценки, а также факторы, под влиянием которых формируется система страховых резервов.

Анализируется порядок формирования страховых резервов в России по страхованию жизни, а также по видам страхования иным, чем страхование жизни. Рассматриваются базисные принципы отечественной методики формирования страховых резервов по каждому отдельному виду в зависимости от характеристик заключенных договоров страхования. Затрагивается ряд проблем, возникающих у страховщиков в их практической деятельности в процессе оценки страховых резервов с применением отечественной методики их формирования.

Представлены  основные методы расчета страховых  резервов, использование которых  разрешено в законодательном  порядке; перечислены базисные принципы этих методов, а также их преимущества и недостатки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.	ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ СТРАХОВЫХ  РЕЗЕРВОВ
1.1.	Понятие и сущность страховых резервов

 

  Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

  Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно ст. 26 п. 1 Закона РФ "О страховании" страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Правильное определение размера страховых резервов - задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

  Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент обязательств страховщиками по заключенным им со страхователями договорам страхования и предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорами страхования.

  Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. При всем многообразии страховых операций их принято разделять на две большие группы – страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

 

1.2.	Общая классификация страховых  резервов

  

  Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов.

Резервы по рисковым видам страхования  включают:

• технические резервы;

• резерв предупредительных мероприятий.

 

Наименование	Вид	Подвид	Обозначение
Технические резервы	Резерв незаработанной премии	-	РНП
	Резерв  убытков	Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков	РЗУ
		Резерв  произошедших, но незаявленных убытков	РПНУ
	Дополнительные  резервы	Резерв катастроф	РК
		Резерв  колебаний убыточности	РКУ
	Специальные резервы
Резерв  предупредительных мероприятий	-	-	РПМ

 

  Технические резервы, в свою очередь, делятся на обязательные и дополнительные. К числу обязательных технических резервов относятся: резерв незаработанной премии и резерв убытков.

  Резерв убытков складывается из:

а) резерва заявленных, но не урегулированных  убытков;

б) резерва произошедших, но не заявленных убытков.

  К числу дополнительных технических резервов относятся стабилизационные резервы, резервы по компенсации расходов по ОСАГО, резервы выравнивания убытков по ОСАГО, иные страховые резервы.

 

Рис. 1.1. Классификация страховых резервов

  На рис. 1.1. представлена классификация страховых резервов. Факторами, влияющими на объем, состав и структуру страховых резервов, являются:

• структура страхового портфеля;

• инфляция; 
• инвестиционная деятельность;

• структура страховой организации.

  Страховые резервы показывают обязательства страховой организации на конкретную дату, поскольку в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Размер страховых резервов может быть увеличен только в той мере, в какой увеличиваются обязательства страховщика по договорам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2.

ВИДЫ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И МЕТОДЫ ИХ РАСЧЕТОВ

 

2.1.	Резерв незаработанной премии

  Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

  Регулярная отчетность предполагает определение объема ответственности страховщика на конкретную отчетную дату. Ответственность страховщика по договорам страхования, заключенным до отчетной даты и действующим после нее, в соответствующей части переносится на будущий период.

  Премия, соответствующая объему ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный период, признается условно исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной.

  Основой для расчета РНП является базовая премия по каждому (i-му) договору страхования:

БПI = CБПI - КВI - РПМI,

где СБПI – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде по I-му договору страхования;

КВI - комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное (начисленное) за заключение I-го договора страхования;

РПМI – сумма средств, направленная на формирование РПМ по I-му договору

 

 

2.2.	Резерв заявленных, но не урегулированных  убытков

 

  Важное значение в практике страхования имеет порядок расчета резерва убытков по страховым случаям. Между датой возникновения страхового случая и оплатой ущерба иногда проходит (не по воле страховщика) значительное время.

  Практика страхования показывает, что по большинству видов страхования (особенно таких сложных, как страхование судов, строительно-монтажных рисков, страхование ответственности и т. д. ) для окончательного рассмотрения и оплаты убытка требуется длительное время. Рассмотренный, но еще полностью не оплаченный убыток называют неоконченным убытком. На сумму рассмотренных, но не оплаченных убытков страховщик создает резерв заявленных, но не урегулированных убытков. При большом количестве убытков процесс перехода неоконченных убытков в оплаченные убытки является постоянным. Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется по каждой неурегулированной претензии. Если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, то для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.