Понятие финансового результата. Финансовая устойчивость страховых операций и компаний, условия ее обеспечения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОСССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Воронежский государственный технический университет»

(ФГБОУ ВПО «ВГТУ», ВГТУ)

 

 

 

Инженерно – экономический факультет

Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения

 

 

 

Самостоятельная работа № 2

по дисциплине «Управление рисками и страхование»

на тему: «Понятие финансового результата. Финансовая устойчивость страховых операций и компаний, условия ее обеспечения»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж – 2014

Содержание

1.Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний и операций       3

1.1 Понятие финансового результата       3

1.2 Финансовая устойчивость страховых операций и компаний, условия ее обеспечения       3

2. Выписки из нормативных актов       8

3. Тестовые задания       15

Список литературы       20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний и операций 

1.1.Понятие финансового результата 

Финансовые результаты предприятия.

Финансовые результаты – это выраженные в денежной форме экономические итоги хозяйственной деятельности коммерческих организаций всех форм собственности в целом и в разрезе подразделений. Определяются путем сопоставления полученных доходов с суммой затрат. Основные показатели, характеризующие финансовые результаты, - прибыль или убыток, образуемые в зависимости от соотношения между доходами и затратами.

Финансовые результаты предприятия определяются по всем видам деятельности за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Финансовые результаты предприятия зависят от совокупности факторов, в частности, конъюнктуры и перспектив изменения рыночного спроса и предложения на товары и услуги; экономии материалов, трудовых и финансовых ресурсов; эффективности использования основных производственных и денежных фондов; профессиональные квалификации работников, прежде всего высшего звена менеджеров; внедрения инноваций и «ноу-хау»; размеров и темпов роста инвестиций.

1.2 . Финансовая устойчивость страховых операций и компаний, условия ее обеспечения

Финансовая устойчивость страховых операций - способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. При этом доходы от инвестиционной деятельности принимаются в расчет только в той их части, которая заранее учтена при установлении страховых тарифов.

Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения. Равенство поступивших страховых взносов (премий) и расходов на выполнение страховых обязательств за тарифный период является отражением принципа эквивалентности в отношениях страховщика и страхователя.[6]

Источниками прибыли от страховых операций могут быть: снижение фактической убыточности страховой суммы, экономия расходов на ведение дел, прибыль, предусмотренная в установленных страховых тарифах.

Необходимые условия обеспечения финансовой устойчивости страховых операций: формирование сбалансированного страхового портфеля, что в свою очередь требует проведения обоснованной андеррайтерской политики и оптимизации перестрахования; достаточные страховые взносы, обеспечивающие необходимый объем денежных ресурсов; страховые резервы, адекватные обязательствам страховщика перед страхователями; расходы на ведение дел, не превышающие финансовых возможностей страховщика.

На финансовую устойчивость страховых операций воздействуют ряд внешних по отношению к страховой компании факторов, в частности, рисковая ситуация и ее развитие; состояние финансового рынка страны (в том числе уровень инфляции, динамика цен на энергоносители, услуги и т.д.), состояние рынка труда и др. В рыночных условиях прибыль от страховых операций перестала быть единственным источником прироста собственных средств, более того, страховщик имеет возможность покрывать за счет прибыли от инвестиционной деятельности убыток от страховых операций. В этих условиях проблема финансовой устойчивости страховых операций, не утратив в целом актуальности, приобрела частный характер по отношению к более сложной проблеме обеспечения финансовой устойчивости страховой организации.

Финансовая устойчивость страховщика — это его способность выполнять принятые на себя обязательства по договорам страхования при любом изменении экономической конъюнктуры. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования.[2]

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании"). Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении исключительно перестрахования.

Если на практике финансовую устойчивость определяют как потенциальную (балансовую) способность компании рассчитаться по обязательствам и связывают с анализом структуры источников средств компании, то ликвидность (платежеспособность) — это способность покрыть (оплатить) обязательства активами. Платежеспособность же страховой компании определяется величиной свободных от обязательств резервов. Для обеспечения платежеспособности величина этих свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций страховой компании.

Как на любой другой объект исследования, на финансовую устойчивость страховой организации влияют внутренние и внешние факторы.

К внешним факторам относятся:

• Международные события;

• Инфляция;

• Политическая обстановка;

• Изменения законодательства;

• Конкуренция;

• Налоговая система;

• Взаимодействие с партнерами;

• Экономическая устойчивость страны;

• Экономическое положение отрасли в целом;

• Стихийные бедствия.

К внутренним факторам, влияющим на финансовую устойчивость страховщика, относятся:

• Инвестиционная политика;

• Зависимость от перестраховочного рынка;

• Собственный капитал;

• Страховые резервы;

• Тарифная политика.

К важнейшим факторам финансовой устойчивости относится: ценовая политика, сбалансированность страхового портфеля, политика управления затратами, перестрахование, точная оценка страховых обязательств (резервов), управление ликвидностью, инвестиционная политика, достаточность собственного капитала.

Финансовая устойчивость страховщика достигается путем:

1) увеличения уставного  капитала и других собственных  средств страховой организации (к собственным средствам наряду с уставным капиталом относятся добавочный и резервный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль);

2) приведения размера  уставного капитала в соответствие  с величиной чистых активов  согласно законодательству;

3) применения правильно  рассчитанных, дифференцированных  и достаточно гибких страховых  тарифов;

4) формирования в установленном  нормативно-методическими документами  порядке страховых резервов, гарантирующих  страховые выплаты;

5) соблюдения норматива  максимальной ответственности страховщика  по отдельному риску;

6) перестрахования, со страхованием  крупных рисков;

7) соблюдения нормативного  размера соотношения между активами  и обязательствами страховщика;

8) уменьшения дебиторской  и кредиторской задолженности.[2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Выписки из нормативных актов

Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями). Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков

Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика

1.Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства (капитал); перестрахование.

2. Собственные средства (капитал) страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.

Страховщики должны инвестировать собственные средства (капитал) на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Страховщики не вправе инвестировать собственные средства (капитал) в векселя юридических лиц, физических лиц и выдавать займы за счет собственных средств (капитала), за исключением случаев, установленных органом страхового надзора.

Орган страхового надзора в зависимости от специализации страховщиков, особенностей условий страхования, внедрения новых инвестиционных проектов устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, а также порядок инвестирования собственных средств (капитала), предусматривающий требования к эмитентам ценных бумаг и (или) выпускам ценных бумаг в зависимости от присвоенных рейтингов, включения в котировальные списки организаторами торговли на рынке ценных бумаг, к структуре активов, в которые допускается размещение части собственных средств (капитала) страховщиков (в том числе требования, предусматривающие максимально разрешенный процент стоимости каждого вида активов или группы активов от размера собственных средств (капитала) страховщика или их части).[3]

Инвестирование собственных средств (капитала) осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи части средств в доверительное управление управляющей компании.

3. Страховщики (за исключением  обществ взаимного страхования) должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:

1 - для осуществления страхования  объектов, предусмотренных пунктами  2-6 статьи 4 настоящего Закона;

1 - для осуществления страхования  объектов, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 4 настоящего Закона;

2 - для осуществления страхования  объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона;

2 - для осуществления страхования  объектов, предусмотренных пунктами  1-3 статьи 4 настоящего Закона;

4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

3.1. Перечень документов, подтверждающих выполнение установленных  настоящим Законом требований  к уставному капиталу страховщика, устанавливается органом страхового  надзора.

4. Страховщики обязаны  соблюдать требования финансовой  устойчивости и платежеспособности  в части формирования страховых  резервов, порядка и условий инвестирования  собственных средств (капитала) и  средств страховых резервов, нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также иные требования, установленные настоящим Законом и нормативными актами органа страхового надзора.

Головная страховая организация страховой группы также обязана соблюдать требования, указанные в абзаце первом настоящего пункта, на консолидированной основе.

4.1. Порядок расчета страховой  организацией нормативного соотношения  собственных средств (капитала) и  принятых обязательств (в том  числе определение показателей, используемых для такого расчета) устанавливается органом страхового  надзора.[3]