Финансовый результат

Содержание

 

Теоретический вопрос №3 3

Методика  анализа и диагностики деятельности предприятия 3

Задача 43. 10

Задача 56. 11

Задача 59. 12

Список литературы 14

 

 

Теоретический вопрос №3

Методика анализа  и диагностики деятельности предприятия

Различают несколько методических подходов к проведению анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основанных на структурировании, выявлении главного звена, установлении причинно-следственных связей и взаимозависимостей, обобщении (синтезе) полученных результатов¹.

Таблица

Основные методы анализа  и диагностики финансово-хозяйственной  деятельности предприятия  ²                

Название метода	Содержание метода
Неформализованные методы	Логистическое, субъективное исследование
- экспертные	Оценка ситуации высококлассными  специалистами
- морфологический	Систематизация наборов  альтернативных решений по возможным  сочетаниям вариантов и выбор  сначала приемлемых, а затем наиболее эффективных вариантов
- рейтинговый	Систематизация, ранжирование и определение наилучших результатов  по ряду показателей
- фактографический	Анализ зафиксированных  фактов в СМИ, научных работах  и т. п.
- мониторинг	Детальный, систематический  анализ изменений
- логическое моделирование	Построение сценариев, систем показателей, аналитических таблиц
- фундаментальный	Изучение основных тенденций  и определение основных направлений  динамики
- технический	Отражение желаемых сглаженных ожиданий
Формализованные методы	Строгие формализованные  аналитические зависимости
- факторный	Выявление, классификация  и оценка степени влияния отдельных факторов
- конъюнктурный	Установление текущего состояния  с позиций соотношения спроса и предложения
- математический	Цепные подстановки, арифметическая разница, процентные числа, дифференциальный, логарифмический, интегральный анализ, расчет простых и сложных процентов, дисконтирование
- статистический	Корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный, экстраполяционный, ковариационный анализ; методы главных компонент, средних и относительных величин, группировки; графический и индексный методы обработки рядов динамики
- методы исследования  операций и принятия решений	Использование теорий графов, игр, массового обслуживания; построение деревьев целей и ресурсов, байесовский  анализ, сетевое планирование
- эконометрические	Матричный, гармонический, спектральный анализ, производственные функции, межотраслевой  баланс
- экономико-математическое  моделирование и  оптимальное программирование	Дескриптивные (описательные), предикативные (предсказательные, прогностические) и нормативные модели; системный  анализ,  машинная имитация; линейное, нелинейное, динамическое, выпуклое программирование

Экспертный метод (экспертные оценки) применяется в случаях, когда решение поставленной задачи параметрическими методами невозможно. Процедура экспертного метода включает в себя следующие этапы:

1)  процедура выявления проблем для экспертной оценки и их структуризации;                        

2)  выбор методики и формы опроса экспертов, разработка анкет, таблиц вопросу;         

3)  определение структуры и численности экспертной группы, подбор экспертов из числа высококлассных специалистов, имеющих большой опыт в соответствующей сфере деятельности;

4)  заполнение экспертами таблиц опроса, анкет в произвольной или четко определенной форме;

5)  статистическая обработка заполненных и закодированных анкет, таблиц опроса.

7) итоговая оценка состояния  объекта на основе мнения экспертов.

Морфологический метод относится к перспективным методам, широко использующимся на практике. Он позволяет систематизировать полученный набор альтернативных решений по всем возможным сочетаниям вариантов и выбирать из них сначала приемлемые, а затем наиболее эффективные по экономическим критериям.

Рейтинговый метод основан на сравнении между собой и расположении в определенном порядке (ранжировании) отдельных показателей оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.    

Фактографический  метод основан на изучении всех опубликованных, зафиксированных фактов, характеризующих финансово-хозяйственное состояние предприятия.

Мониторинг является постоянным, систематизированным, детальным текущим наблюдением за финансово-хозяйственным состоянием предприятия. Алгоритм организации мониторинга следующий:

- экспертное начальное  структурирование;

- определение цели мониторинга;

- выбор постоянных показателей  (индикаторов);

- сбор информации;

- предварительная формализация  аналитических материалов;

- иерархическое упорядочение, фильтрация и обработка информации, графическая визуализация данных;

- выявление закономерностей  и устойчивых тенденций.

Логическое моделирование используется, как правило, для качественного описания финансово-хозяйственного развития предприятия. Оно основано на использовании таких способов, как аналогия, экстраполяция, экспертная оценка возможного или желаемого состояния объекта моделирования.

Целью фундаментального анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является определение внутренней стоимости его имущественного комплекса как общего результата технико-экономической деятельности. 

Технический анализ имеет своей целью выполнение детального, всестороннего анализа динамики отдельных параметров, показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Его часто называют чартизмом (от англ. chart — график), поскольку он основан на построении диаграмм и графиков, изучении показателей и факторов, их определяющих.

Факторный анализ основан на многомерном статистическом исследовании ряда факторов, имеющих как отрицательное, так и положительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Цель этого метода состоит в выявлении генеральных, главных факторов, определяющих основные результаты финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

Конъюнктурный анализ предполагает исследование конъюнктуры рынка, т. е. текущего состояния спроса и предложения продукции (работ, услуг) анализируемого предприятия.

Математический  анализ предполагает использование математических приемов и способов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Наиболее часто при этом используются вычисления арифметической разницы (отклонений) и процентных чисел (простых и сложных процентов); применяются цепные подстановки.

Статистический  анализ, являющийся основой диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включает:

- анализ средних и относительных  величин

- группировку

- графический анализ

- индексный

- корреляционный анализ,

- регрессионный анализ

- дисперсионный

- экстраполяционный анализ

- метод главных компонент.

Методы исследования операций и принятия решений включают

1) теорию графов

2) теорию игр (как правило,  проигрывая различные ситуации, выбирают  стратегию действий, которая обеспечивает наилучшие результаты)

3) теорию массового обслуживания

4) построение деревьев  целей и ресурсов

5) байесовский (бейесовский)  анализ, который используется в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия для постоянного пересмотра, корректировки стратегии его развития в зависимости от новой информации;

6) сетевое планирование (это широко распространенный метод, основанный на использовании сетевых графиков. Сетевой график представляет собой цепь работ и событий, отражая их технологическую последовательность и связь.

К эконометрическим методам относят матричный, гармонический и спектральный анализ, производственные функции и межотраслевой баланс.    

- матричный анализ используется для анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия при определении соотношения между затратами и результатами при оценке эффективности затрат;

- гармонический анализ является разложением функциональных зависимостей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, по отдельным функциям, гармоническим колебаниям;

- спектральный анализ означает разложение финансово-хозяйственной деятельности предприятия по составу (спектру), т. е. по совокупности всех значений показателей, характеризующих эту деятельность;

- производственные функции необходимы для определения количественной взаимосвязи объема выпуска продукции(товаров, ус луг) с переменными величинами затрат; 

- межотраслевой баланс относится к базовым экономическим моделям.

Экономико-математическое моделирование отражает преимущественно производственный аспект прогноза (модели оптимального развития и размещения производства отдельных видов продукции и межотраслевых комплексов, а также социальные аспекты развития (модели, связанные с прогнозированием доходов и потребления населения   демографических процессов, а также движения населения, трудовых ресурсов в территориальном и отраслевом разрезах).

Оптимальное программирование имеет целью нахождение оптимального (минимального или максимального) значения целевой функции (экстремума), переменные которой должны принадлежать некоторой области допустимых значений (системе ограничений). Оно включает построение дескриптивных, предикативных и нормативных моделей, машинную имитацию; линейное, нелинейное, динамическое и выпуклое программирование.  

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. Основные свойства детерминированного подхода к анализу:

- построение детерминированной  модели путем логического анализа;

- наличие полной (жесткой)  связи между показателями; невозможность  разделения результатов влияния  одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению  в одной модели;

- изучение взаимосвязей  в краткосрочном периоде.

Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Операция вычисления определенного интеграла решается с помощью ПЭВМ и сводится к построению подъинтегральных выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной системы.

Можно также использовать уже сформированные рабочие формулы, приводимые в специальной  литературе³.

1. Модель вида у = а·b:

Δу_а = Δа b_о  · +1/2 Δа·Δb;

Δу_b = Δb а_о · + 1/2·Δа· Δb.

2. Модель вида у = а · b·  с :

Δу_а = ½ Δа·(b₀ c₁+b₁с₀) + 1/3 Δа· Δb·Δс;

Δу_b= ½ Δb·(а_ос₁ +а₁с₀) + 1/3 Δа·Δb·Δс;

Δу_c = ½  Δс· (а_о b₁+ а₁ b₀)+ 1/3 Δа· Δb ·Δс.

3.  Модель вида у=а/в:

Δу_а = Δа/ Δb * ln Ib1/ b0I;

Δу_b = Δbобщ - Δу_а;

Интегральный метод позволяет  достигнуть полного разложения результативного  показателя и поровну разделить  между факторами его дополнительный прирост.

Задача 43.

Проанализируйте ритмичность  выполнения плана по выпуску товарной продукции по предприятию. Рассчитайте  и оцените  показатель  аритмичности  как  сумму  положительных  и  отрицательных отклонений по проценту выполнения плана от 100. Определите сумму упущенных возможностей предприятия  как разницу между итоговым выпуском продукции за год по плану и  итоговым выпуском продукции, зачтенным  в выполнение плана по ритмичности.

Таблица №1

Квартал	Выпуск продукции за год, тыс.руб.		Удельный вес каждого  квартала в общем выпуске продукции, %		Выполнение плана, %	Объем продукции зачтенной  в выполнение плана по ритмичности
	по плану	факти- чески	по плану	факти-чески
I	54	46,5	21	18	86	46,5
II	61	64,0	24	25	105	61
III	68	70,5	27	27	104	68
IV	72	79,0	28	30	110	72
Итого	255	260	100	100		247,50