Вероятность банкротства

В настоящее  время основным нормативным документом, регламентирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в ред. от 06.12.2011, с изм. и доп., вступающими в силу с 05.03.2012.

Кроме того, процедуры  банкротства регулируются:

- Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ, в ред. от 06.12.2011;

- Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 N 95-ФЗ, в ред. от 08.12.2011, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012;

- Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗ, в ред. от 30.11.2011, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2012;

- Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ, в ред. от 01.03.2012.

При рассмотрении дела о  банкротстве должника - юридического лица в соответствии со ст.27 Закона о банкротстве 2002 г. применяются определенные процедуры банкротства: наблюдение (стадия подготовки дела о банкротстве к судебному разбирательству); финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство и мировое соглашение.

Мировое соглашение вряд ли можно считать самостоятельной процедурой, поскольку мировым соглашением может быть закончена любая процедура банкротства в случае достижения об этом соглашения между кредиторами с одной стороны и должником - с другой стороны. Таким образом, мировое соглашение - это возможное окончание любой процедуры банкротства и окончание самого банкротства в целом, но не отдельная процедура банкротства. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что мировое соглашение, во всяком случае, означает восстановление платежеспособности должника-банкрота и прекращение арбитражного дела о банкротстве.

Согласно ст.33 данного Закона, заявление о признании  должника банкротом принимается  арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в  совокупности составляют не менее чем сто тысяч рублей, к должнику-гражданину - не менее чем десять тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Лицами, участвующими в деле о банкротстве, согласно ст.34 Закона о банкротстве 2002 года, являются:

- должник;

- арбитражный управляющий;

- конкурсные кредиторы;

- уполномоченные органы;

- федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

- лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

Нормы нового Закона о банкротстве, касающиеся антикризисного управления, предупреждения банкротства, не претерпели существенного изменения.

Все также учредители (участники) должника, собственник имущества  должника - унитарного предприятия, федеральные  органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций.

Новой является лишь обязанность руководителя должника в случае возникновения признаков банкротства уведомить учредителей (участников), собственника имущества - унитарного предприятия о наличии признаков банкротства.

Не изменилось по существу и правовое регулирование  досудебной санации. Предусмотрено  лишь, что предоставление финансовой помощи может сопровождаться принятием на себя должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Краткая характеристика  ООО «Соград»

 

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия можно подразделить на три основные составляющие:

- оценка имущественного положения организации;

- оценка финансового положения организации;

- оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Необходимо  отметить, что эти составные части  тесно взаимосвязаны межу собой  и их дифференциация необходима лишь для более четкого разделения и понимания выводов по аналитическим  процедурам анализа финансово-хозяйственной  деятельности организации в целом.

ООО «Соград» создано в 2003 году. Основным видом деятельности является оптово-розничная торговля керамической плитки производства Испания. Организация находится по адресу: г. Нижний Тагил, Ул. Индустриальная 21.

ООО «Соград» занимает площадь равную 380 кв.м. Здесь размещены самые лучшие образцы испанской плитки и новинки фабрик. ООО «Соград» предлагает около 3000 наименований керамической плитки, керамогранита. Продажа осуществляется по заказам клиентов. Плитка ориентирована на разные сегменты рынка покупателей. Цена на товары варьируется от 390 до 1800 рублей за 1 кв.м. Огромный выбор качественной плитки, ускоренные сроки доставки, гибкая система скидок позволит привлечь различные категории покупателей: от частных лиц до корпоративных клиентов. Супермаркет имеет удобный режим работы. В связи с развитием информационных технологий руководство планирует использовать сеть Интернет.

Сотрудниками  отдела продаж предприятия был проведен маркетинговый анализ рынка импортной  и отечественной плитки. Анализ показал, что наиболее покупаемой является плитка отечественного производства. Отечественная плитка привлекает покупателей своей низкой ценой за квадратный метр. Импортная плитка в свою очередь привлекает покупателей качеством и дизайном. Анализ рынка импортной керамической плитки в городе в целом показал, что несмотря на существующие предложения импортной плитки - ее ассортимент невелик - максимум не более 300 моделей. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод, что галерея плитки, ассортимент которого в 10 раз превышает максимальное предложение (300 моделей) будет востребовано самыми различными группами потребителей.

Сроки доставки заказанной плитки данными компаниями составляют в среднем 45-60 дней. Ассортиментный ряд около 200-300 моделей.

Конкурентными преимуществами ООО являются:

- огромный ассортимент  - около 3000 моделей;

- опытные консультанты. Они смогут предложить плитку расскажут о ней, помогут вам оформить документы;

- бесплатные  услуги дизайнера. При совершении  покупки квалифицированный дизайнер  поможет подобрать сочетание  плитки с интерьером вашей  плитки;

- бесплатная  доставка товара, независимо от  объема заказа;

- срок доставки 28-45 дней;

- гибкая система  скидок от 3% до 20%;

- конкурентоспособные  цены ( на 5-11% ниже, чем у конкурентов);

- персональный  подход к каждому клиенту и  высокий уровень сервиса;

- прием к  оплате кредитных карт Сбербанка  РФ, международных карт.

 

2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, диагностика банкротства

 

На основании  данных баланса и отчета о прибылях и убытках за 2010 - 2011 гг. проанализируем финансовое положение предприятия.

Проанализируем  состояние актива баланса методом сравнения.

Таблица 1 –  Анализ актива баланса ООО «Соград»

 

Наименование  статей актива баланса	Код строки	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Абсолютное  изменение (гр.4-гр.3)	Относительное изменение в % к итогу (гр.5/итог гр.5*100)
Нематериальные  активы	110	10	10	0	0%
Основные средства	120	101	209	108	3%
Незавершенное строительство и т.д.	130	0	0	0	0%
Итого по внеоборотным активам	190	111	219	108	3%
Запасы	210	59	3284	3225	85%
НДС	220	116	16	-100	-3%
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	230	645	1095	450	12%
Денежные средства	260	63	160	97	3%
Итого по оборотным  активам	290	883	4555	3672	97%
Валюта баланса	300	994	4774	3780	100%

 

При первоначальном анализе валюта баланса увеличилась  практически в 3 раза. Приняв это увеличение за 100%, можно увидеть, что наибольшее влияние на финансовое состояние предприятие оказали запасы. Остальные статьи баланса незначительно изменились, поэтому данные отклонения рассматривать не стоит. Статью запасов следует проанализировать более подробно. Если смотреть аналитику по балансу, то они состоят из товаров. За счет какого источника получены запасы по данному методу анализа непонятно. На основании данных баланса составим вертикальный анализ пассива баланса.

 

Таблица 2 - Метод построения вертикального и горизонтального анализа

Наименование  статьи пассива баланса	Код строки	На начало отчетного  периода	В % к итогу	На конец  отчетного периода	В % к итогу	Изменение (гр.6-гр.4)
Уставный капитал	410	10	1%	10	0%	-1%

 

 

Продолжение таблицы 2

Добавочный  капитал и т. д.	420	0	0%	0	0%	0%
Нераспределенная  прибыль (убыток)	470	17	2%	380	8%	6%
Итого по капиталу и резервам	490	27	3%	390	8%	5%
Займы и кредиты  долгосрочные	510	0	0%	0	0%	0%
Итого по долгосрочным обязательствам	590	0	0%	-	0%	0%
Займы и кредиты  краткосрочные	610	20	2%	3990	84%	82%
Кредиторская  задолженность и т.д.	620	947	95%	394	8%	-87%
Итого по краткосрочным  обязательствам	690	967	97%	4384	92%	-5%
Валюта баланса	700	994	100	4774	100	-

 

По данному  анализу можно сказать, что наибольший удельный вес в пассиве баланса на начало отчетного периода имеет кредиторская задолженность. Рост задолженности может свидетельствовать о двояких явлениях. С одной стороны это негативное явление, свидетельствующее о неплатежеспособности предприятия. А с другой стороны – вполне возможно, что по условиям договоров предприятие должно оплатить товар (работу, услугу) не сразу, а через какое-то время. Но в течении 12 месяцев с момента получения, так как задолженность является краткосрочной. На конец отчетного периода удельный вес занимают краткосрочные займы и кредиты. При сравнении данных на начало и конец отчетного периода становится очевидным резкое снижение краткосрочной кредиторской задолженности и резкое увеличении краткосрочных займов и кредитов. Данные показатели показывают нехватку денежных средств предприятием для расчетов с кредиторами.

 

Таблица 3 - Горизонтальный анализ пассива баланса

Наименование  статьи пассива баланса	Код строки	На начало отчетного  периода	В % к итогу	На конец  отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100%)	Изменение (гр.6 –гр.4)
Уставный капитал	410	1000	100%	1000	100%	0

Продолжение таблицы 3

Добавочный  капитал и т. д.	420	1000	100%	1000	100%	0%
Итого по капиталу и резервам	490	500	100%	500	100%	0%
Займы и кредиты долгосрочные	510	1500	100%	1500	100%	0%
Итого по долгосрочным обязательствам	590	680	100%	850	125%	25%
Займы и кредиты  краткосрочные	610	680	100%	850	125%	25%
Кредиторская  задолженность и т.д.	620	150	100%	300	200%	100%
Итого по краткосрочным  обязательствам	690	850	100%	3700	435%	335%
Валюта баланса	700	1000	100%	4000	400%	300%