Методы расследования должностных преступлений

3) относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).

Важную роль играют вспомогательные документы: схемы связей подозреваемых, схемы документо- и товарооборота, "лицевые счета" подозреваемых, в которые заносятся данные об их участии в том или ином эпизоде преступной деятельности. Последние могут вестись на базе ЭВМ, наряду со своеобразным банком данных по делу.

Перечень и очередность следственных действий при планировании зависит от содержания типичной и затем общей версии по делу [3, с. 755].

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документа с другим и применения технико-криминалистических средств.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда в процессе расследования возникают вопросы, разрешение которых возможно лишь специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности. Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах хозяйственные операции, ставшие объектом следственного или судебного исследования, в отношении которых возникли вопросы, могущие быть разрешенными лишь указанным выше специалистом.

С помощью этой экспертизы могут быть решены следующие вопросы:

а) выяснены причины противоречий между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизий;

б) проверены и установлены факт и размер недостачи и излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также время и место возникновения недостачи;

в) проверена обоснованность списания сырья, материалов и готовой продукции;

г) проверен и определен размер материального ущерба, причиненного допущенными правонарушениями;

д) установлена правильность или ошибочность методики проведенной документальной ревизии и др.

Вместе с тем нельзя возлагать на бухгалтера-эксперта проверку хозяйственной деятельности предприятия и наличия имущества и т. п. Недопустимо ставить перед экспертами юридические вопросы, относящиеся к компетенции следователя, прокурора, суда (например, является ли данная недостача результатом хищения, кто его совершил и т. д.).

Обыск. По делам о хищениях обыск проводится главным образом в целях обнаружения похищенного имущества, а также ценностей, которые могут быть обращены на возмещение причиненного ущерба и обеспечение возможной конфискации по суду. Надо иметь в виду, что имущество может находиться не только у виновных, но и у других лиц (знакомых, родных).

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому или на рабочем месте) «черная бухгалтерия», т. е. записи о преступных комбинациях, в частности о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, подлежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного и т. п. Эти записи делаются в записных книжках, календаре, на стене и т. д. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках, блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отношение к преступлению.

Допрос свидетелей. Следует учитывать особенности допроса отдельных групп свидетелей [6, с. 321].

Первая группа - лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям. Они иногда стремятся выглядеть «жертвами» обнаруженных фактов, преувеличить ответственность лица, уличенного в хищении, и изобразить его закоренелым преступником, приписать ему даже то, чего оно не совершало. В других случаях они, наоборот, пытаются затушевать хищение, помешать раскрытию, объяснить те или иные нарушения объективными причинами.

Это бухгалтеры, ревизоры, руководители предприятий или учреждений. При их допросе необходимо конкретизировать показания, требовать их документального подтверждения и тщательно проверять.

Вторая группа - материально ответственные и другие лица, несущие ответственность за недостачи, излишки, нарушения. Выявленные факты они стараются объяснить так, чтобы избежать или, по крайней мере, смягчить свою ответственность, но было бы неправильно относиться к их показаниям с предвзятым недоверием. Тщательно фиксируя показания, следует детализировать их и затем проверить.

Третья группа - лица, которые по своему служебному положению соприкасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомлены о нем, хотя им известны отдельные факты, имеющие значение для раскрытия преступления. Это шоферы, грузчики, уборщицы, продавцы и др.

Более правдивы и достоверны обычно бывают показания лиц, от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении.

Допрос обвиняемого (подозреваемого) - одно из ответственных и сложных следственных действий по этим делам. Его успех во многом предопределяется тщательностью подготовки к нему, в которую входит изучение необходимых документов, изучение личности допрашиваемого, составление вопросника. Тактику допроса необходимо строить так, чтобы допрашиваемый убедился в осведомленности следователя о его преступной деятельности, понял, что в его интересах давать развернутые правдивые показания. При этом в основном используются приемы допроса обвиняемых в ситуациях, когда в доказательствах имеются некоторые пробелы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Являясь одними из наиболее распространенных преступлений, посягательства на собственность представляют значительную опасность не только для отдельных граждан, но и в целом для всего общества. Преступления против собственности посягают на основу экономической системы - собственность. Объективно они подрывают экономические устои общества, тормозят экономическое развитие страны, нарушает стабильность, негативно сказываются на благополучии граждан.

Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями, а также присвоение либо растрата представляет собой корыстное преступление, выражающееся в незаконном, безвозмездном изъятии чужого имущества и обращение его в пользу виновного либо его близких.

Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями, а также путем присвоения и растраты необходимо отграничивать от иных составов преступлений.

Например, от злоупотребления, совершаемые из корыстной заинтересованности (ст. 424 УК Республики Беларусь) необходимо отличать от хищения путем злоупотребления служебными полномочиями (ст. 210 УК Республики Беларусь) исходя из совокупности следующих обстоятельств: а) для хищения путем злоупотребления служебными полномочиями характерен прямой положительный реальный имущественный ущерб причиняемый организации; для наличия ст. 424 УК Республики Беларусь – имущественный ущерб в виде упущенной выгоды (недополучения должного); б) для ст. 210 УК Республики Беларусь обязательным является признак безвозмездного завладения имуществом или приобретения права на имущество; в) должностное лицо, завладевая имуществом или правом на имущество, стремится к личному обогащению (или обогащению близких ему лиц) либо сохранению своего имущества; г) хищению присущ свой способ совершения преступления – завладение имуществом или приобретение права на имущество, вследствие чего организации причиняется прямой имущественный ущерб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Балашов, Д.Н. Криминалистика : учебник / Д.Н. Балашов, Н.М. Балашов, С.В. Маликов. — М. : ИНФРА_М, 2005. — 503 с.

2. Ищенко, Е.П. Криминалистика : Курс лекций / Е.П. Ищенко. — М. :  АСТ-МОСКВА, 2007. — 416 с.

3. Криминалистика : учебник для вузов / Т.В. Аверьянова [и др.] ; под общ. ред. Р.С. Белкина. — М. : НОРМА, 2000. — 990 с.

4. Соколов, А.Л. Лекции по криминалистике / А.Л. Соколов, С.И. Цветков. – М. : Юрид.лит., 1995. – 81 с.

5. Уголовный кодекс Республики Беларусь : с изм. и доп. по состоянию на 1 марта 2014 г. – Минск : Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь, 2014. – 304 с.

6. Яблоков, Н.П.  Криминалистика / Н.П. Яблоков. – М. : «Юриспруденция»  2003. – 376 с.