Современная налоговая система РФ, федеральные, республиканские и местные налоги

Требуется рассчитать налог  на прибыль за 1 квартал и авансовые  платежи 2 квартала и указать сроки  их уплаты.

Решение

1) Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период:

4130 * 100 / 118 = 3500 руб.

2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:

43000 * 3500 = 150500 тыс. руб.

3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:

125300 + (4500 – 190) = 129610 тыс.  руб.

4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:

120 + 310 = 430 тыс. руб.

5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:

165 +150 + 285 = 600 тыс. руб.

6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период:

150500 – 129610 + 430 – 600 = 20720 тыс. руб.

7) Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую предприятие должно заплатить по итогам налогового периода (при ставке налога на прибыль 20%):

20720 * 20 / 100 = 4144 тыс. руб.

8) Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале текущего налогового периода, будет равен одной третьей от квартального авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего налогового периода:

4144 / 3 = 1381,33 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного  периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого  отчетного периода.

Ответ. 4144 тыс. руб., 1381,33 тыс. руб., не позднее 28.04.

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Москва. Издательство «Ось-89», 2013.

2.  Письмо МНС России «О налоге на прибыль». № 02-01-16/28. 03.03.00 г.

3.  Е.В. Акчурина. Налоговая проверка и ее последствия. Москва, издательство «Экзамен», 2009.

4.  А.А. Тедеев. Налоги и налогообложение. Москва, «Приф-издат», 2011.

5.  В.А, Парыгина. Налоговое право Российской Федерации. Ростов-н/Дону: Феникс, 2009.

6.  Т.И. Корсун. Налоговое право России. Москва, Издательский центр «Март», 2006.

7.  А.В. Перов. Налоги и налогообложение. Москва. Юрайт, 2010.

8. www.audit-it.ru

9. www.pnalog.ru

10. www.nalog.ru