Отчет по практике в Межрайонной ИФНС по г. Владикавказу

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1.  ФНС России…………………………………………………………………………4

Краткая характеристика Межрайонной ИФНС по г. Владикавказу………….5

2. НДФЛ………………………………………………………………………………….11

Налоговые ставки ………………………………………………………………………………………11

Определение статуса  налогового резидента и налоговой  базы по НДФЛ14

Вычеты………………………………………………………………………………………………………..16

3. Анализ налоговых  поступлений………………………………………..24

 

 

Введение.

В период с 14 января по 30 марта 2013г. я проходила преддипломную практику в Межрайонной ИФНС России по г. Владикавказу, находящемуся по адресу: Республика Северная -Осетия - Алания, г. Владикавказ, ул Леонова,6, в отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства. Практика проводилась с целью приобретения практических навыков использования полученных теоретических знаний, а также для изучения выбранной темы ВКР в условиях деятельности ФНС .

В процессе прохождения практики прошло не только закрепление, но и  углубление изученного ранее теоретического материала, самостоятельно анализировались  данные, подбирались, изучались и  обобщались сведения о предприятии.

В ходе прохождения практики были поставлены следующие задачи:

• Ознакомление со структурой Межрайонной ИФНС  по г. Владикавказу, его основными функциями и задачами;
• Ознакомление с  деятельностью и основными функциями структурных подразделений ФНС;
• Укрепление связей теоретического обучения с практической деятельностью;
• Подробное изучение существующих технологий обработки финансовой информации;
• Сбор необходимой информации для написания дипломной работы.

 

Предметом исследования является налог на доходы физических лиц.

 

Глава 1 ФНС России

Федеральная налоговая  служба (ФНС России) является федеральным  органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору  за соблюдением законодательства о  налогах и сборах, за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий  бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового  спирта, спиртосодержащей, алкогольной  и табачной продукции, а также  функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых  органов.

Служба является уполномоченным федеральным органом  исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических  лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление  в делах о банкротстве и  в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и  требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная налоговая  служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Федеральная налоговая  служба руководствуется в своей  деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и  Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми  актами Министерства финансов Российской Федерации, а также Положением о  Федеральной налоговой службе.

Федеральная налоговая  служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Служба и ее территориальные  органы - управления Службы по субъектам  Российской Федерации, межрегиональные  инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам  без районного деления, инспекции  Службы межрайонного уровня составляют единую централизованную систему налоговых  органов.

Краткая характеристика Межрайонной ИФНС по г. Владикавказу.

Основной структурной единицей районной инспекции ФНС является отдел.

Отдел является самостоятельным структурным  подразделением инспекции, возглавляется  начальником отдела, подчиняется  руководителю или заместителю руководителя инспекции в соответствии с распределением обязанностей между ними. Отдел 5занимается более-менее обособленным направлением работы, но в тоже время информационно и технологически связан с другими подразделениями инспекции.

Административно отдел подчиняется  руководителю инспекции, а методически - соответствующему отделу в управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и  освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.

На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.

Для четкого определения задач, функций, прав и обязанностей отдела существует положение об отделе. Это  положение разрабатывается при  создании отдела, как правило, на основе типового положения об отделе соответствующего профиля, разрабатываемого ФНС России, и уточняется по мере необходимости. Утверждает положение об отделе руководитель инспекции.

Минимально допустимая численность  отдела составляет 5 человек. Если в  составе инспекции по тем или  иным причинам невозможно выделить отдел  такой численности, занимающийся одним  направлением работы, то создается  отдел, занимающийся несколькими направлениями  работы, но с численностью не менее 5 человек

Все подразделения, входящие в состав инспекции одинаково необходимы для ее нормальной работы. В тоже время, разные отделы по-разному участвуют  в процессе сбора налогов. В зависимости  от характера такого участия, отделы делятся на две категории - основные и обеспечивающие.

Основные отделы непосредственно  участвуют в работе по сбору налогов. К ним относятся подразделения, осуществляющие учет налогоплательщиков, налоговые проверки, ведение лицевых  счетов, взыскание недоимки и т.п.

Обеспечивающие отделы не участвуют  непосредственно в сборе налогов, но создают условия для нормальной работы основных отделов. К обеспечивающим подразделениям относятся отдел  обеспечения деятельности инспекции, отдел информационных технологий и  т.п.

Структура МИФНС по г.Владикавказу:

• Отдел общего и хозяйственного обеспечения обеспечения
• Отдел кадров и безопасности
• Отдел финансового обеспечения
• Юридический отдел
• Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
• Отдел работы с налогоплательщиками
• Отдел информационных технологий
• Отдел ввода и обработки данных
• Аналитический отдел
• Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства
• Отдел камеральных проверок №1
• Отдел камеральных проверок №1
• Отдел камеральных проверок №2
• Отдел камеральных проверок №3
• Отдел камеральных проверок №4
• Отдел выездных проверок
• Отдел оперативного контроля
• Отдел досудебного аудита

 

Основными функциями межрайонной  инспекции ФНС по городу Владикавказ  являются:

• контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах в пределах своей компетенции;
• обеспечение правильного исчисления, полной и своевременной уплаты налогов в бюджет;
• обеспечение учета налогов;
• разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства;
• осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции;
• предупреждение, пресечение правонарушений в сфере своей компетенции и привлечение к ответственности лиц, виновных в правонарушениях законодательства о налогах и предпринимательстве.

Для эффективного выполнения вышеуказанных  функций, возложенных на инспекцию  обществом и государством, необходима грамотная организация фискальных действий. Структура межрайонной  инспекции ФНС по городу Владикавказ  включает в себя целый ряд отделов, которые указанны выше.

Права, обязанности и ответственность  налоговых органов закреплены в  статьях 31, 32, 35 соответственно.

Межрайонная инспекция ФНС РФ по г. Владикавказ администрирует все  территориально-административные округа города. На территории города находится 7 636 предприятий и организаций. На учете в Межрайонной ИФНС РФ по г. Владикавказ состоит 10 381 индивидуальных предпринимателей.

По состоянию на 01.01.2011 года на налоговом  учете состоят по месту нахождения 7636 юридических лиц, из них налогоплательщики-юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством РФ, состоящие  на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, получившие Свидетельство о постановке на налоговый  учет - 6502.

Количество обособленных подразделений - 558. Количество поставленных на налоговый  учет и снятых с налогового учета  юридических лиц и количество проведенных регистрационных действий за период с 01.01.2010 г по 01.01.2011 г.

• 710 юридических лиц поставлено на налоговый учет.
• 244 юридических лиц снято с налогового учета, в связи прекращением деятельности.
• 41 юридическое лицо снято с налогового учета в связи с изменением места нахождения.
• 93 обособленных подразделений поставлено на налоговый учет.
• 50 обособленных подразделений снятых с налогового учета.

По состоянию на 01.01.2011 г. на налоговом  учете состоят 347 094 физических лиц  по месту жительства с присвоением  ИНН, из них:

• 10381 индивидуальных предпринимателей;
• 35 нотариусов, занимающихся частной практикой;
• 199 адвокатов, из них учредивших адвокатский кабинет - 97

Количество поставленных на налоговый  учет и снятых с налогового учета  индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и физических лиц за период с 01.01.2010 г. по 01.01.2011 г.

• 2180 индивидуальных предпринимателей,
• 2139 индивидуальных предпринимателей прекративших деятельность,
• 27 адвокатов поставлено на учет,
• 4 нотариуса,
• - 1773 ФЛ сняты с учета в связи со смертью,
• - 887 ФЛ сняты с учет в связи с изменением места жительства.

Основными бюджетообразующими предприятиями  в городе являются:

• Филиал ОАО «РусГидро»
• ГОУ СОГУ
• ФГУ Погрануправление ФСБ РСО-А
• ОАО «Электроцинк»
• Фил. ОАО «МТС»
• ООО «Имола»
• ВТЦ «Баспик»
• ОАО «Победит»
• МВД по РСО-А
• СО филиал ОАО «ЮТК»
• ФБУ ВЧ 20634
• Нацбанк РСО-А Филиал
• СК Банк Сбербанка РФ и др.

 

Глава 2 НДФЛ

Вид: федеральный 

Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели

Налоговый период: календарный год

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном  году, как в денежной, так и  в натуральной форме.

Это, в частности, заработная плата и премиальные  выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.

Основная часть  НДФЛ (прежде всего с заработной платы) рассчитывается, удерживается и  перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи  имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию физическое лицо сдает в налоговую  инспекцию по месту постоянного  проживания (постановки на налоговый  учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.