Особенности и структура индивидуального подоходного налога в Германии

Совместное налогообложение супругов является отличительной чертой налогообложения  в Германии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Декларирование доходов в ФРГ

          Подоходный  налог подлежит уплате по истечении  календарного года - не позднее  31 мая последующего года. Чтобы  можно было установить размер  налога, должны подать свою декларацию  на подоходный налог лично  в свое компетентное налогово-финансовое  управление. О продлении срока  сдачи декларации на подоходный  налог до 30 сентября может ходатайствовать  только консультант по налоговым  вопросам. В декларации на подоходный  налог должны привести все  свои доходы.

              Налогово-финансовое управление  ежегодно устанавливает определенную  сумму, которую должны переводить  поквартально как оплату вперёд. Затем в последующем году составляется  налоговая декларация за весь  прошедший календарный год и  при необходимости с учетом  оплаты вперед рассчитывается  существующая еще задолженность  по уплате налога. Оплата подоходного  налога вперёд производится соответственно

• 10 марта, 

• 10 июня, 

• 10 сентября,

• 10 декабря. 

Размер оплаты вперёд устанавливается  налогово-финансовым управлением.

Если доход выше чем ожидался сначала, то в последующем году должны учитывать доплату оставшейся суммы  налога. Доплата оставшейся суммы  налогов и оплата подоходного  налога вперед поставили уже некоторых  молодых предпринимателей перед  большими финансовыми проблемами.

 

 

3. Деятельность не подлежащая обложению подоходным налогом.

          Товарищество  на основе персонального участия,  как, например, простое товарищество, не подлежит подоходному налогообложению.  Разумеется, отдельные компаньоны  подлежат обложению налогом. Они  должны указать свою долю в  прибыли товарищества в рамках  своей декларации на подоходный  налог и уплатить его. Для  этого товарищество на основе  персонального участия должно  сдать в налогово-финансовое управление  декларацию для отдельного и  единообразного определения размера  прибыли.

Из них важнейшими не облагаемыми  налогом видами доходов, являются:

• интеграционные пособия (Eingliederungshilfe), пособия по безработице (Arbeitslosengeld и -hilfe), пособия на детей (Kindergeld) и прочие выплаты, производимые Arbeitsamt'ом;
• стипендии;
• Unterhaltsgeld, получаемые из фондов Европейского социального фонда при прохождении курсов переквалификации;
• пособия по материнству (Mutterschaftsgeld), по воспитанию маленьких детей (Erziehungsgeld);
• социальная помощь(Sozilahilfe)
• компенсации (Abfindungen), выплачиваемые работодателем при трудовых конфликтах по решению суда;
• выплачиваемые работодателем возмещения всевозможных расходов, связанных с трудовой деятельностью — командировочные и т. п.;
• подарки от работодателя на сумму не более 30 EUR, к свадьбе или рождению ребенка — не более 358 EUR; страховые взносы, выплачиваемые за вас работодателем;
• страховые возмещения;
• доходы от приработков по совместительству в качестве преподавателя, воспитателя, сиделки, музыканта, тренера, от занятий искусством и т. п. — но не более 1 848 EUR в год;
• полученные вами рекламные подарки и чаевые — но не более чем на 1 224 EUR в год;
• мелкие гонорары, комиссионные и прочие одноразовые заработки — но не более чем на 410 EUR в год.

Как видно, даже очень и очень  сокращенный список довольно-таки обширен.

 

Заключение

 

Не вызывает сомнений, что Германия – страна с высокими налогами, но это самая богатая страна Европы, а также самая мощная экономика  среди стран ЕС. Немецкие банки  имеют безупречную репутацию  и высокий рейтинг надежности. И за уплату этих налогов Германия предоставляет налогоплательщикам и жителям страны большие блага  и надежные социальные гарантии. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных  доходов, поэтому они рассматриваются  правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики, в связи с чем в  стране действует разветвленная  и многообразная система налогов, охватывающая все стороны жизнедеятельности  общества.Большинство налогов Германии имеют свою специфику, приобретенную  в ходе исторического процесса.

Основываясь на выше изложенном, хотелось бы высказать своё мнение по поводу налоговой системы страны. Я считаю, что налоги в Германии слишком  завышены, например я бы советовала уменьшить подоходный налог. А если уменьшить социальные отчисления со стороны как работодателя, так  и со стороны работника, соответственно уменьшились бы и социальные выплаты  гражданам. И, как мне кажется, если бы уменьшилась уверенность в  завтрашнем дне у людей, которые  получают социальную помощь, уменьшилась  бы и число безработных. Налоговая  система Федеративной Республики Германия, как и у любых других стран, она не идеала. Но, по-моему, мнению, детальное изучение налоговой системы  Германии может послужить верной основой для совершенствования  налоговой системы России.

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Евстигнеев Е.Н., Викторова  Н.Г. Основы налогообложения и  налогового законодательства. - СПб.  Н7: Питер, 2005. - 256с.  
2. Колосов А.Ф. Система налогообложения и возможности использования льгот для снижения налоговых платежей // Экономика.- М., 2006.-221с.  
3. Македонский С.Н. Согласованная система налогообложения предприятий в ЕС // Проблемы прогнозирования. - М., 2005.-365с.  
4. Сафиуллин М.А. Налоговые системы зарубежных стран: Курс лекций, 2005.-251с.  
5. Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. Налогообложение и налоги зарубежных стран. Никитин В.М., Никитина Д.А., 2004. - 496с.