Оценка эффективности государственной налоговой политики РФ

Совершенствование налогообложения прибыли будет  идти по трем направлениям. Первые два  направления связаны с необходимостью уточнения отдельных положений  законодательства, ввиду достаточно широкого распространения среди  налогоплательщиков «хороших» условий  налогообложения и, как следствие, ведущих к бюджетным потерям. Первое направление связано с  уточнением доходов, получение которых  не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль организаций (касается доходов  в виде имущества, имущественных  прав или неимущественных прав, которые  переданы  акционерами (участниками) обществ (товариществ) в целях увеличения чистых активов, а второе – с уточнением порядка признания отдельных  видов расходов, в частности, при  применении специального коэффициента 2 к основной норме амортизации  в отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях агрессивной  среды и (или) повышенной сменности.  Если говорить о третьем направлении, то оно связано с  появлением в  будущем в налоговом законодательстве по налогу на прибыль возможности  заключать соглашения о распределении расходов между участниками группы взаимозависимых компаний.

И заключительный блок изменений в данной группе мер, безусловно, связан с совершенствованием налогового администрирования. Основная задача предлагаемых здесь изменений  – снижение уровня административной нагрузки за счет привлечения к налогообложению  большего числа налогоплательщиков. Среди обозначенных мер можно  выделить изменения, которые будут  направлены на усиление информационного  взаимодействия между налоговыми органами и банками, контроля за налогоплательщиками, уклоняющихся от исполнения обязанностей налогоплательщика, в том числе  посредством участия «фирм-однодневок», а также на постепенный переход  представления всех первичных документов в налоговые органы в электронном  виде.

Несмотря  на то, что в настоящее время  страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование  в налоговую систему не включены, нельзя не отметить предложение, содержащееся в Основных направлениях относительно сохранения общего тарифа страховых  взносов во внебюджетные фонды после  льготного периода 2012-2013 в размере 30 процентов и на последующие  года. 10-ти процентный тариф, предусмотренный  при достижении базы обложения страховыми взносами предельной величины, предлагается также сохранить.

 

 

 

Заключение

 

Основные направления налоговой  политики на 2010 – 2015 годы, одобренные Правительством Российской Федерации, предусматривают внесение изменений в налоговое законодательство по следующим направлениям:

1. Контроль за трансфертным ценообразованием  в целях налогообложения.

2. Налогообложение дивидендов, выплачиваемых  российским лицам.

3. Регулирование налогообложения  контролируемых иностранных компаний.

4. Проблемы определения налогового  резидентства юридических лиц.

5. Введение института консолидированной  налоговой отчетности при исчислении  налога на прибыль организаций.

6. Совершенствование налога на  добавленную стоимость.

7. Индексация ставок акцизов.

8. Налогообложение организаций  при совершении операций с  ценными бумагами.

9. Налогообложение налогом на  доходы физических лиц при  совершении операций с ценными  бумагами.

10. Совершенствование налога на  имущество физических лиц (введение  налога на недвижимость).

11. Совершенствование политики  вычетов, предоставляемых по налогу  на доходы физических лиц.

12. Совершенствование налога на  добычу полезных ископаемых.

13. Создание особых экономических  зон портового типа.

14. Внесение изменений в налоговое  законодательство в связи с  созданием целевого капитала  некоммерческих организаций и  создания благоприятных условий  для функционирования некоммерческих  организаций в социально значимых  областях.

15. Совершенствование налогового  законодательства в части регулирования  учетной политики налогоплательщиков.

16. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации  и соглашения, информационный обмен.

17. Введение в налоговое законодательство  понятия индексируемой налоговой  единицы.

18. Создание налоговых стимулов  для осуществления инновационной  деятельности.

19. Реформирование налога на  игорный бизнес.

20. Совершенствование порядка налогообложения  при реализации концессионных  соглашений.

Основные  предложения в области налоговой  политики на 2008-2010 гг.

1. Контроль  за трансфертным ценообразованием:

2. Освобождение  от налогообложения дивидендов, выплачиваемых российским лицам,  при стратегическом участии в  компании:

3. Регулирование  налогообложения контролируемых  иностранных компаний

4. Определение  налогового резидентства юридических  лиц

5. Введение  института консолидированной налоговой  отчетности группы компаний при  исчислении налога на прибыль  организаций

6. Дальнейшее  совершенствование НДС:

7. Индексация  акцизных ставок

8. Регулирование  налогообложения налогом на прибыль  при совершении операций с  ценными бумагами

9. Регулирование  налогообложения налогом на доходы  физических лиц при совершении  операций с ценными бумагами

10. Введение  налога на недвижимость

 

Список использованной литературы

 

1. Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В.Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложение. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К˚», 2008. – 260 с.
2. Единый налог на вмененный доход. Для индивидуальных пред-принимателей. Полное практическое руководство / В.В.Карпов. М.: КНОРУС, 2008. – 176 с.
3. Налог на добавленную стоимость: учебно-практическое пособи / Н.В.Миляков. – М.: КНОРУС, 2008. – 208 с.
4. Налоги и налоговая политика Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 464 с.
5. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2008. – 384 с.
6. Налоги и налогообложение: курс-минимум, решение задач. – М.: Экономист, 2008. – 336 с.
7. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 509 с.
8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – 320 С.
9. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.и / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
10. Недвижимость: экономика, управление, налогообложение, учет: Учебник. – М.: КНОРУС, 2008. – 672 с.
11. Некипелов Д.Н. Распределительные свойства и искажающее воздействие налогов на индивидуальные доходы в России. – М.: ИЭПП, 2007. – 175 с.
12. Организация и методика налоговых проверок: Учеб пособие / Под ред. Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 384 с.
13. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли: Учебник. – практ. пособи/ С.Ю.Кузнецова, Ю.А.Наумова, И.В.Захарова, О.И.Горюнова; Под ред. Т.В.Владимировой. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 352 с.
14. Социальный аспект: Практическое пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К˚», 2008. – 176 с.
15. Информационное агенство «ФК Новости» http://www.fcinfo.ru
16. Первый канал бизнеса http://www.amtv.ru
17. Интернет журнал «Новая политика» http://www.novopol.ru

 

¹ См.: Кудряшов В.В. Концептуальные подходы к снижению экономической, социальной и правовой асимметрии в развитии регионов РФ// Регион: экономика и социология .-1999.-№ 1.-С .3.

Т.А. Журавлева Эффективность налогообложения  и ее критерии в рыночной экономики //Финансы и кредит.-№1.-2004г.-С.59-60

³ Морозов Мониторинг налогового потенциала региона// Налоговый Вестник.-

№2002.-№12.-С.25.

⁴См.: Морозов Мониторинг налогового потенциала региона// Налоговый Вестник.-№2002.-№12.-С.25.

⁵ Морозов Мониторинг налогового потенциала региона// Налоговый Вестник.-

№2002.-№12.-С.28

⁶ Морозов Мониторинг налогового потенциала региона// Налоговый Вестник.-

№2002.-№12.-С.30.

⁷ http://www.fcinfo.ru

⁸ http://www.fcinfo.ru

⁹ http://www.fcinfo.ru