Контрольная работа по налоговому учету

Задание 1

ООО «Выбор» применяет  обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе  НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с  истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том  числе НДС 18%). Бухгалтер «выбора», проявляя разумную осторожность, в  целях исчисления НДС применил статью 40НК.

Оформить бухгалтерские  записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует  заполнить по данным операция?.

Решение:

1. Реализована мягкая мебель, в том числе НДС 18%

11800*15 = 177000 руб.  ДТ 62 КТ 90

2. Отражен НДС подлежащей уплате в бюджет

177000*18/118 = 27000 руб. ДТ 90 КТ 68

3. Реализована 3 комплекта мягкой мебели в том числе НДС 18%

7080*3 = 21240 руб. ДТ 62 КТ 90

4. НДС подлежащей уплате в бюджет

24240*18/118 = 3240 руб.

5. Процент отклонения фактической цены от рыночной

11800 – 70820 = 4720 руб.

4720/11800*100  = 40% >20%

6. Разница в учете

4720*3 = 14160 руб. ДТ 91 КТ 68

7. НДС подлежащей уплате в бюджет

14160*48/118 = 2160

27000+3240+2160 = 32400 руб.

Задание 2

Мукомольный завод получил  партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую  муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Решение:

1. Отражены материалы переданные в переработку

ДТ 003 9*2 = 18000 руб.

2. Отражена отгрузка пшеницы для переработки 4 тонн в апреле.

4*1,77  =7080 руб. ДТ 62  КТ 90

3. Начислен НДС за переработанный товар подлежащей уплате в бюджет  в апреле

7080*18% = 1274,40 руб. ДТ 90  КТ68_НДС

4. Перечислен в бюджет НДС

ДТ 68  КТ 51 – 1274,40 руб.

5. Отражена отгрузка пшеницы для переработки 5 тонн в мае.

5*1,77  =8850 руб. ДТ 62  КТ 90

6. Начислен НДС за переработанный товар подлежащей уплате в бюджет  в мае.

8850*18% = 1593 руб. ДТ 90  КТ68_НДС

7. Перечислен в бюджет НДС

ДТ 68  КТ 51 – 1593 руб.

 

 

 

Задание 3

 

В учете ООО «Альтернатива» на счет 58 числится приобретенная дебиторская  задолженность закрытого акционерного общества «Призма» в размере 60000 руб. 12 февраля ООО «Альтернатива» продала  указанную дебиторскую задолженность  за 71800 руб. и получил от покупателя денежные средства на расчетный счет.

Оформить хозяйственные  операции в бухгалтерском учете  ООО «Альтернатива», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в  бюджет.

Решение:

Чуть позже вышлю решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между  заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40% от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 170000 руб. 18 января 2011 года «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 февраля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимость аудита.

Отразить хозяйственные  операции в бухгалтерском учете  «Ювенты»

Сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в  бюджет и к налоговому вычету в  январе и феврале 2011года. Какиеразделы и сроки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

15 января 2011 года ООО «Атлантида»  реализовало товар ООО «Австралия»  на сумму 106200 руб. в том числе  НДС 18%. 30марта «Автралия» возвратила «Атлантиде» часть товара на сумму 59000 руб. (в том числе НДС 18%).

Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и налоговому вычету по соответствующим налоговым  периодам. Отразить операции в учете  ООО «Антлантида» бухгалтерскими проводками и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеуказанным операциям.

Решение:

Решение:

Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
Отражен доход от реализации товаров в 15.01.2012	106000,00	62	90
Исчислена сумма НДС подлежащее уплате в бюджет	16200,00	90	68
Оприходован прибывший товар  на склад	59000,00	41	60
Отражена сумма НДС	9000,00	19	60
Принят НДС к вычету	9000,00	68	19
Предъявлен зачет к  НДС	7200,00	68	19

 

1. Исчислена сумма НДС подлежащее уплате в бюджет = 106200,00*18/118 = 16200,00 руб.
2. Отражена сумма НДС = 59000,00*18/118 = 9000,00 руб.
3. Предъявлен зачет к НДС = 16200,00-9000,00 = 7200,00 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

Организация получила выручку  в сумме 873200 руб., в том числе  НДС 18%. Расходы организации составили:

Заработная плата – 240000 руб.;

Взносы во внебюджетные фонды  – 34%;

Стоимость материалов – 100000 руб.;

Амортизация основных средств  – 47600 руб.;

Арендная плата – 80000 руб.

Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.

В данном периоде организация  приобрела плазменный телевизор  на сумму 30000 руб. (НДС не предусмотрен) и преподнесла его в качестве подарка главному инженеру, выходящему на пенсию.

Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в  соответствии с ПБУ 18/02.

Решение:

1. Расходы организации  = 240000,00 + (240000,00*34%) + 100000,00+ 47600,00 + 80000,00 + 30000,00 = 579200,00 руб.
2. Прибыль = 873200,00 – 579200,00 = 294000,00 руб.
3. Налог на прибыль = 294000,00 * 20% =58800,00 руб.

Отражение операции в соответствии с ПБУ 18/02 нет, т.к. нет НДС.

НЕЗНАЮ, КАКИЕ ПРОВОДКИ