Экономическая сущность налогов. Организация налоговой системы

В качестве приоритетных направлений дальнейшего реформирования налоговой системы известными учеными-экономистами, правительством РФ предлагается поэтапное решение следующих наиболее важных задач:

- отмена исчисляемых  от показателей выручки «оборотных»  налогов;

- снижение суммарного  налогообложения фонда оплаты труда;

- пересмотр правил формирования  базы налога на прибыль и  других налогов;

- изменение принципов  налогообложения пользования природными  ресурсами.

Кроме того, предполагается, что снижение налоговых ставок ограничит  необходимость вмешательства государства в эффективные секторы экономики, положительно отразится на стимулах к труду и предпринимательской активности, приведет к росту производительности труда и увеличению выпуска продукции, потребительского спроса вследствие роста необлагаемого дохода. Что, в свою очередь, будет способствовать увеличению государственных доходов, а также легализации части теневой экономики.

 

1.1.9. Контрольные вопросы и задания

 

1. Какие экономические  принципы налогообложения применяются  при построении современных налоговых систем?

2. Раскройте суть экономического  и юридического принципов равенства  и справедливости.

5. Какие основные теории налогообложения вы знаете? Охарактеризуйте их кратко.
6. Чем налог отличается от других видов платежей?
7. Назовите основные признаки налога. Охарактеризуйте их.
8. Что означает признак императивности налога?
9. В чем состоит суть индивидуальной безвозмездности налога?
10. Назовите и охарактеризуйте элементы налогообложения.
11. Перечислите виды налоговых ставок и дайте им характеристику.
12. Какие существуют методы исчисления налога?

13. Какие способы исчисления  и уплаты налога применяются в практике налогообложения?

14. Перечислите источники  уплаты налога.

15. Назовите наиболее часто применяемые формы налоговых льгот. В каких целях они предоставляются?
16. Какие функции присущи налогам?
17. Раскройте содержание фискальной функции налогов.
18. В чем состоит содержание распределительной функции налогов?
19. В чем суть стимулирующей функции налогов?
20. Раскройте содержание контрольной функции налогов.

21. Дайте характеристику экономическому и организационному принципам эффективности налогообложения?

22. Назовите основные организационные принципы налогообложения и дайте им характеристику.

23. На каких юридических принципах базируются современные системы налогообложения? Охарактеризуйте их.

24. Все ли принципы налогообложения могут быть учтены при построении современных налоговых систем?

25. Как налоги Российской Федерации классифицируются по принадлежности к уровню власти?

26. Какие особенности имеет российская налоговая система в части классификации налогов по субъекту уплаты?

27. Какие налоги являются важнейшими с позиций формирования доходов бюджетов в Российской Федерации и в развитых зарубежных странах?

28. Назовите методы распределения налогов и налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

29. Какова сущность закрепленных налогов? Чем они отличаются от регулирующих?

30. Дайте характеристику классификации налогов по методу взимания. Как подразделяются налоги в зависимости от объекта налогообложения?

31. Назовите отличительные черты взимания налогов «у источника», «по декларации», «по кадастру».

32. Какова классификация налогов Российской Федераций, уплачиваемых юридическими лицами, по источнику обложения?

33. Чем вызвана необходимость принятия НК РФ?

34. Перечислите и дайте характеристику задач в сфере налоговых отношений, решение которых обеспечивает НК РФ.

35. Какова роль НК РФ в формировании единой и целостной налоговой системы?

36. Изложите установленный в НК РФ порядок введения и отмены налогов и сборов, а также изменения правил налогообложения.

37. Как обеспечивается стабильность российской налоговой системы в НК РФ?

38. Назовите факторы, за счет которых было обеспечено снижение общей налоговой нагрузки при принятии НК РФ.

39. Что собой представляет справедливая и рациональная налоговая система?

40. Каково определение понятие «налоговое бремя»?

41. Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются?

42. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Обоснуйте ответ.