Глоссарий по "Налогам"

Первичным налоговым документом для определения дохода и вычетов признается документ, подтверждающий величину дохода, а также величину и характер расхода, включая счет-фактуру, кассовый и товарный чек, закупочный акт и регистры, оформленные в соответствии с законодательством КР о бухгалтерском учете.

Персональное (индивидуальное) налоговое планирование — налоговое планирование для физических лиц или семей, частных предпринимателей.

Подать – имущественный или денежный налог, взимаемый с крестьян, мещан и других слоев населения. Термин «подать» - собирательный, объединяющий в себя и дань, и оброк, и урок, и др.

Подоходные налоговые системы, делающие основной акцент на обложении доходов и имущества, в которых доля поступлений от косвенных налогов не превышает 35% совокупных налоговых доходов.

Политика максимальных налогов - с помощью налоговых ставок можно влиять на деловую активность.

Политика ускоренной амортизации позволяет увеличить амортизационные отчисления, тем самым уменьшается налогооблагаемая сумма прибыли, и обеспечиваются средства для обновления и совершенствования производства.

Политика экономического развития - в этом случае государство ослабляет налоговый пресс для предпринимателей, сокращает свои расходы в первую очередь на социальные программы.

Порядок исчисления акцизного налога производится путем умножения налоговой базы по акцизному налогу на ставку акцизного налога.

Порядок исчисления налога с продаж производится путем умножения налоговой базы на установленную ставку налога.

Преференции (от ср.-век. лат. praeferentia — предпочтение) — преимущества, льготы, предоставляемые отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности; осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов.

Прогрессивные налоговые системы, если после уплаты налогов экономическое неравенство налогоплательщиков, оцениваемое по их доходам, сокращается; данную группу составляют налоговые системы практически всех развитых и развивающихся стран.

Прямые налоги - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Размер бонуса устанавливается Правительством Кыргызской Республики по всем видам полезных ископаемых по классификационной таблице, в зависимости от стадии изученности и масштаба месторождения.

Регрессивные налоговые системы, если после уплаты налогов экономическое неравенство налогоплательщиков, оцениваемое по их доходам, возрастает; примеры построения таких налоговых систем неизвестны.

Резиденты - налогоплательщики (граждане КР, граждане других государств, лица без гражданства), как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в КР, находящиеся в КР не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы резидентов данной страны (полученные как на территории страны, так и за ее пределами) подлежат обложению налогами в этой стране.

Роялти — текущие платежи за пользование недрами с целью разработки.

Свободные экономические зоны (СЭЗ) - это особые экономические районы (комплексные зоны, открытые города) в границах одного государства, где действует не только льготный режим налогообложения, но и льготные таможенные, инвестиционные и другие условия экономической деятельности для иностранных и отечественных предприятий, и предпринимателей.

Совокупный годовой доход (СГД) налогового периода - все виды доходов, полученные налогоплательщиком в этом налоговом периоде, как в денежной, так и в натуральной форме, в форме работ, услуг и доход, получаемый в форме материальной выгоды.

Социальные вычеты - вычет на образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 лет.

Специальные налоговые режимы: уплата налогов на основе добровольного патента; упрощенная система налогообложения на основе единого налога; уплата налогов по налоговому контракту; налогообложение субъектов СЭЗ; режим «Парк высоких технологий».

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством.

Ставка налога - величина налога в расчете на единицу налогообложения, применяемая к базе налогообложения.

Стандартные вычеты - персональный вычет, вычеты на иждивенцев, отчисления по государственному социальному страхованию, отчисления в негосударственный пенсионный фонд.

Субъект малого предпринимательства - организация или физическое лицо, зарегистрированные в установленном порядке в органах налоговой службы и осуществляющие предпринимательскую деятельность с объемом дохода за год, не превышающим размера регистрационного порога по налогу на добавленную стоимость.

Субъектами налогового контроля являются налоговые и таможенные органы, которым предоставляются полномочия по осуществлению контрольной деятельности в сфере налогообложения.

Субъекты налоговых проверок – министерства, ведомства, государственные учреждения и организации; коммерческие предприятия и организации; совместные предприятия; негосударственные и некоммерческие учреждения и организации; граждане Кыргызской Республики, иностранные граждане и лица без гражданства.

Сумма налога на основе патента определяется исходя из налоговой базы, ставки налога с учетом корректировочных коэффициентов.

Сумма налогового обязательства по налоговому контракту принимается в размере, превышающем наибольшую сумму налоговых обязательств за 3 предшествующих года не менее чем на 25 процентов за первый год заключения контракта.

Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим или физическим лицам.

Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе товаров через территорию КР.

Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

Уклонение от уплаты налогов — нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Уклонение от уплаты налогов — нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Умеренно косвенные налоговые системы, равномерно распределяющие налоговую нагрузку на обложение доходов и потребления, в которых доля косвенных налогов составляет от 35 до 50% совокупных налоговых доходов.

Умеренно фискальные налоговые системы, с уровнем налогового бремени от 30 до 40% ВВП.

Уполномоченный государственный орган - государственный орган Кыргызской Республики, имеющий функции и полномочия по регулированию налоговых правоотношений.

Уполномоченный налоговый орган - центральный государственный орган налоговой службы Кыргызской Республики.

Упрощенная система налогообложения предусматривает право уплаты субъектами малого предпринимательства единого налога в отношении деятельности, подлежащей обложению согласно НК КР, взамен: 1) налога на прибыль; 2) налога с продаж.

Физические лица - граждане КР, граждане других государств, лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в КР.

Функции налогообложения - функции, которые показывают, каким образом реализуется назначение налогов как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Шедулярная форма построения подоходного налога появилась в Великобритании и предполагает разделение дохода на части (шедулы) в зависимости от источника дохода (заработная плата, дивиденды, рента), обложение каждой шедулы происходит отдельно.

Экономические эффекты налогообложения - способы воздействия налогообложения на поведение налогоплательщиков.

Элементы налога - определенные законодательными актами государства принципы построения и организация взимания налогов, отражают его социально-экономическую сущность.

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету. Юридические лица несут материальную ответственность за невыполнение своих обязательств.

Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части мехами.