Фискальная политика государства

 
ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

 

Выполнил: студент группы ФМ-11

Тихонова Лариса

 
Фискальная политика  

 

• Совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения поставленных государством целей.

 

ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

 

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА 

 

ПОЛИТИКА 

ГОСУДАРСТВЕННЫХ 

РАСХОДОВ 

Фискальная политика

 

• ЦЕЛИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
• Предотвращение нежелательных колебаний экономического цикла;

 

• Контроль  над уровнем  инфляции;

 

• Обеспечение полной занятости;

 

• Стимулирование стабильных темпов экономического роста и др.

Фискальная политика

 

• ТИПЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
• Дискреционная политика

Целенаправленное манипулированиегосударственными расходами и налогами 

• Автоматическая политика

Принятие и законодательное закрепление мер, которые в дальнейшем действуют без вмешательства государства.

Модель дискреционной фискальной политики

 

Сдерживающая

 

Дискреционная 

фискальная политика

 

Стимулирующая

 

• рост государственных расходов

 

• снижение налоговых ставок

 

• снижение государственных расходов
• рост ставок налогов

Модель дискреционной фискальной политики

 

Графическое изображение стимулирующей политики

• Краткосрочный период

 

 

 

• Долгосрочный период

 

 

AD

 

AS

 

AD `

 

AD

 

AS

 

AD `

 

AS`

Модель дискреционной фискальной политики

 

• Причины неэффективности дискреционных мероприятий
• Субъективизм
• Отсутствие точной экономической информации
• Невозможность достоверных прогнозов
• Временной лаг

Модель автоматической фискальной политики

 

• Основной инструмент автоматической фискальной политики - государственный бюджет

 

G,T

 

G (расходы)

 

Т (налоговые доходы)

 

Y⁰

 

Y¹

 

Y²

 

Y

Модель автоматической фискальной политики

 

• ФАЗА ПОДЪЕМА

 

 

 

• ФАЗА СПАДА

 

 

 

Рост доходов

 

Автоматический рост налоговых сборов и падение государственных трансфертов

 

Падение  доходов

 

Автоматическое сокращение налоговых сборов и рост государственных трансфертов

Государственный бюджет на 2012 (Дефицитный)

 

• Дефицит бюджета - 12,8 млрд рублей
• Доходы - 12 трлн 858,29 млрд. рублей
• Расходы - 12 трлн 871,11 млрд. рублей

Экономические основы налогообложения 

 

 

НАЛОГИ

 

 

Обязательные, безвозмездные  платежи, взыскиваемые государством

 

Доходы государства, собираемые на регулярной основе

 

Функции налогов

• Экономическая
• Регулирующая
• Стимулирующая
• Распределительная
• ФИСКАЛЬНАЯ

Экономические основы налогообложения

 

• АДАМ СМИТ «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776)
• Налоговая система должна быть

 

 

справедливой

понятной

удобной

недорогой

Мультипликатор налогов

 

• Коэффициент, отражающий отношение прироста дохода к приросту налоговых сборов,

 

• m_^t = - MPC/MPS
• m_^t= - MPC/(1-MPC)
• где
• MPS - предельная склонность к сбережению,
• MPC - предельная склонность к потреблению.

 

• m налогов < m расходов
• По Кейнсу, налоговая политика имеет сравнительно более низкую эффективность по сравнению с политикой государственных расходов.

 

Классификация налогов

 

• 1. По объекту налогообложения
• Прямые – налоги на доходы от факторов производства и имущества, взимаются с денежных сумм
• (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество)
• Косвенные – налоги на товары, услуги и виды деятельности, являются частью цены товара или услуги
• (НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж и др.)

Классификация налогов

 

• 2. По субъекту налогообложения
• федеральные
• региональные
• местные

Размеры федеральной налоговой  ставки

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

18%

 

10%

 

0%

 

Без НДС

 

Налог на прибыль организаций (НП)

 

ФБ 18%

 

РБ 2%

 

Налог на доходы физических  лиц (НДФЛ)

 

13% основная ставка, а так  же 9% и 30%

 

Государственная пошлина

 

по видам юридически  
значимых действий указаны в  
ст. 333.19, 333.21, 333.23,  
333.24, 333.26, 333.28,  
333.30, 333.31, 333.32,  
333.32.1, 333.33 НК РФ

 

Акцизы

 

Ставки по различным видам  
подакцизных товаров указаны в  
ст. 193 НК РФ

 

Водный налог

 

Постановление Правительства  
Санкт-Петербурга от 17.08.2007 N 1007  
"О плате за пользование водными объектами,  
находящимися в собственности Санкт-Петербурга"

 

Страховые взносы

 

в ПФ РФ – 22%

 

в ФСС РФ- 2,9%

 

в ФФОМС РФ- 5,1%

 

Страховой взнос на обязательное  
социальное страхование от несчастных 
случаев на производстве и профессиональных  
заболеваний

 

размеры зависят от класса  
профессионального риска и  
могут быть 0,2% до 8,5%

 

Сборы за пользование объектов  животного  
мира и за пользование объектов водных биологических ресурсов

 

ставки предусмотрены ст.333.3 НК  РФ

 

Налог на добычу полезных  ископаемых (НДПИ)

 

Ставки установлены по каждому  виду  
полезных ископаемых ст. 342 НК РФ

Классификация налогов

 

• 3. По принципу целевого использования
• маркированные (платежи в пенсионный фонд, в дорожный фонд и др.);
• немаркированные налоги

Классификация налогов

 

• 4. По характеру налогообложения
• пропорциональные (средняя ставка налога с ростом дохода остается неизменной)
• прогрессивные (налоговые  ставки растут по мере роста дохода)
• регрессивные (налог, составляющий бόльшую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода).

Кривая Лаффера

 

• НАЛОГОВАЯ СТАВКА (t)
• Доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выражении.

t = Т/R,

• где Т – общая сумма собираемого налога, R – доход индивида или прибыль предприятия.

Кривая Лаффера

 

• Нелинейная зависимость между налоговой ставкой и суммой сбираемого налога

 

 

T^max

 

T

 

t

 

t*

 

t

 

T – сумма налоговых поступлений в бюджет,

t – ставка налогов

 

Снижение ставок налогов

 

Рост AS

 

Рост доходов