Валютные операции коммерческих банков РФ

При отъезде за границу владельца счета или члена его семьи суммы, числящиеся на счетах типа “В”, могут быть переведены за границу или выданы иностранной валютой для вывоза за границу, а также перечислены на счета внешнеторговых и других организаций России.

С любого текущего счета и вклада банки беспрепятственно производят выплаты и перечисления на территории России в рублях.

Зачисление средств на счета в иностранной валюте и в рублях в банке производятся по заявлению клиента или на основании платежного поручения или кредитового авизо иностранного банка в тех случаях, когда перевод поступил из-за границы с указанием счета владельца.

Списание средств со счетов в инвалюте и в рублях производится по заявлению клиента. Списание средств со счетов типа “А” иностранных организаций и граждан может производиться также по чекам из специальных чековых книжек, выдаваемых владельцам этих счетов банком.

Оформление операций по зачислению средств на текущие счета и во вклады в иностранной валюте и в рублях, а также по выплате с этих счетов осуществляется под контролем главного бухгалтера, его заместителя или другого работника банка, уполномоченного на выполнение контрольных функций.

По срочным вкладам в иностранной валюте:

а) средства принимаются во вклады на срок, установленный по согласованию с вкладчиком;

б) на открытый вклад дополнительные взносы не перечисляются;

в) вклад может быть выплачен по окончании срока полностью или  частично с пролонгацией срока вклада на согласованный с вкладчиком срок;

г) проценты начисляются по истечении срока вклада. Если вклад открыт сроком на один год или более, то проценты могут начисляться  по трехмесячным, шестимесячным или годовым периодам;

д) при досрочном истребовании вклада проценты не выплачиваются;

е) по истечении срока вклада по просьбе вкладчика срок вклада может быть продлен.

Если по истечении срока вклада вкладчик не потребовал выплаты вклада или не дал банку поручения продлить срок вклада, а также при досрочном истребовании части вклада, вклад переоформляется на текущий счет.

Размер процентных ставок по указанным счетам устанавливается по усмотрению коммерческого банка. В качестве примера ниже приводится определение размера процентных ставок по Челябинвестбанку (процентные ставки - годовые) :

а) по текущим счетам в свободно конвертируемой валюте - 1,5%, начиная с 1000 до 1999 долларов США;

от 2000 до 4999   - 2,5 %;

5000 и выше   - 3,5 %;

б) по срочным вкладам в зависимости от срока, начиная с 3000 долларов США :

3 месяца   - 4 %;

6 месяцев  - 5 %;

12 месяцев   - 6 %.

Начисление процентов по текущим счетам и срочным вкладам производится:

- по счетам - в конце  года или при закрытии счета,

- по вкладам - в момент  истечения срока вклада.

По счетам типа “А” и “Б”, открытым в СКВ, могут совершаться конверсионные операции. Конверсионные операции по счетам, открытым в замкнутых или расчетных валютах, могут производиться с разрешения валютного отдела банка в каждом отдельном случае на указанных им условиях.

Операции по текущим счетам и вкладам в иностранной валюте в коммерческом банке совершаются в соответствии с положениями действующих инструкций и правил ЦБ РФ, а также с внутренними правилами банка.

Для открытия личного счета в иностранной валюте банку предоставляются:

а) заявление об открытии счета;

б) карточка с образцом подписи владельца счета;

в) другие документы.

 

Предоставление валютных кредитов. В последние годы у крупных российских банков расширились возможности выдачи клиентам валютных кредитов. Банк может выдать  предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с погашением их за счет использования валютной выручки о экспорта товаров и услуг, произведенных в результате осуществления прокредитованных мероприятий или за счет других валютных поступлений.

Кредиты в инвалюте обычно предоставляются заемщиком под гарантию российской или иностранной организации, предусматривающую право банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютного счета этой организации в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученному кредиту.

Банк может принимать в качестве обеспечения по кредитам в инвалюте имеющиеся у заемщика и(или) его гаранта аккредитивы или платежные гарантии, выставленные в их пользу иностранными банками - корреспондентами.

Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом валютном рынке по СКВ. Банк дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту.

Процентные ставки по кредитам в инвалюте устанавливаются банком с таким расчетом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала его расходы по привлечению средств, используемых для предоставления кредитов. Процентные ставки устанавливаются как правило, на квартал и зависят от движения их на внешнем рынке.

Периодичность и сроки уплаты процентов за пользование кредитом определяются банком по согласованию с заемщиком.

Суммы начисленных процентов, как и курсовые разницы, не включаются в общий лимит кредитования и относятся целиком на счет заемщика. Источником погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовых разниц являются средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная выручка от экспорта продукции, хранящаяся на валютном счете.

Обычно в кредитных договорах (Приложение №8) оговаривается, что заемщик должен использовать кредит в иностранной валюте строго по целевому назначению.

Для получения валютного кредита клиент должен обратиться в банк с заявлением, содержащим следующие данные:

- цель получения кредита, сумма и срок, на который он  испрашивается;

- наименование и количество  закупаемого за границей товара, его стоимость, страна приобретения, валюта платежа;

- экономическое обоснование  кредита;

- источники погашения  кредита;

К заявлению клиента прилагаются:

- гарантийное письмо банка  или иного гаранта;

- технико-экономическое  обоснование потребности в кредите, включающее смету расходов по  каждому кредитуемому мероприятию  и расчет окупаемости кредитуемых  затрат;

- график поставок импортируемого товара;

- расчет сроков использования  и погашения кредита и уплаты  начисленных по нему процентов.

В необходимых случаях банк вправе потребовать от клиента дополнительные сведения: о целевом использовании кредита, его погашении и эффективности использования импортного оборудования, а также реквизиты организаций, на счета которых производится перечисление суммы кредита.

После представления заемщиком требуемых материалов по вопросу предоставления кредита принимается решение о возможности и условиях его выдачи. При решении этого вопроса особое внимание обращается на наличие источников и гарантий погашения кредита, а также на своевременность выполнения заемщиком и вышестоящей организацией - гарантом обязательств перед банком по ранее полученным кредитам. Валютные кредиты выдаются преимущественно организациям, имеющим валютные счета в валютном отделе коммерческого банка. Допускается выдача валютных кредитов сторонним организациям.

В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в иностранной валюте между банком и заемщиком подписывается кредитный договор, которым регулируются порядок выдачи ссуд в иностранной валюте, их использование, условия начисления процентов и порядок погашения основного долга и оплаты процентов, а также срочное обязательство.

Кредиты используются по мере возникновения у заемщика потребности в средствах на оплату закупаемого за границей товара на основании переводных поручений, поручений на открытие аккредитивов либо сообщений иностранного банка о платеже иностранной фирме - экспортеру за счет кредита, предоставленного банку инобанком.

Использование кредитов в инвалюте разрешается только при условии своевременного предоставления в банк копий контрактов заемщиков с инофирмами - контрагентами, предварительно согласованных с банком. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать величины предоставленного кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента его фактического использования.

По наступлении срока платежа банк погашает задолженность заемщика по кредиту в инвалюте за счет средств, числящихся на его валютном счете. При отсутствии или недостатке средств на валютном счете заемщика необходимая сумма списывается с валютного счета вышестоящей организации - гаранта в соответствии с условиями его гарантийного обязательства.

Для осуществления операций по кредитованию организаций в валютном отделе коммерческого банка открываются ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Открытие ссудного счета производится бухгалтером отдела валютных операций на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером. Бухгалтеру также передаются : один экземпляр кредитного договора и один экземпляр срочного обязательства. Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Нумерация ссудных счетов ведется в порядке возрастания. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Банк систематически контролирует ход выполнения кредитного соглашения, целевое и своевременное использование кредита в иностранной валюте, соблюдение заемщиком установленных сроков ввода в эксплуатацию основных средств, приобретенных за счет кредита, и эффективность их использования. Контроль осуществляется как по отчетным данным, предоставляемым заемщиком банку, так и путем проведения проверок на местах с привлечением специалистов гаранта и других организаций.

Если необходимые средства на валютном счете отсутствуют, непогашенные кредиты относятся на счет просроченной задолженности по ссудам в иностранной валюте с начислением процентов по повышенной ставке, которая оговаривается в кредитном договоре.

По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам, банк имеет право:

- приостановить дальнейшее  использование кредита;

- досрочно взыскать всю  сумму ссудной задолженности.

При несоблюдении согласованных сроков монтажа и ввода в эксплуатацию машин и оборудования банк может увеличить процентную ставку, если это предусмотрено кредитным договором.

При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора, а также банковских требований и рекомендаций банк на основании этого договора может требовать досрочного погашения заемщиком всех ранее предоставленных кредитов в иностранной валюте.

В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день неплатежа задолженность считается непогашенной и с нее взымается дополнительно определенная договором процентная ставка.

Для обеспечения своевременности погашения инвалютного кредита банк вправе блокировать валютные счета предприятий - заемщиков.

 

Оценка рисков валютного кредитования. Важное значение при оценке кредитных рисков приобретает подробный анализ технико-экономического обоснования с точки зрения оценки обеспечения эффективного использования кредита и возможности вернуть всю сумму валютной задолженности в указанный срок.

Технико-экономическое обоснование потребности в кредите, предоставляемое заемщиком, в сжатой форме должно характеризовать оборот средств: получение кредита - закупка продукции - реализация - возврат кредита банку. Это обоснование должно содержать следующие данные:

- сроки и график проведения  операций;

- технология реализации  сделки;

- планируемый объем выручки;

- планируемые расходы;

- расходы на погашение  кредитов и процентов;

- непредвиденные расходы;

- резервы;

- предполагаемый объем  доходов.

Анализ технико-экономического обоснования производится на основе детального изучения проводимой за счет кредита сделки. Производится анализ всех стадий прохождения кредита и расчетов с учетом возможных изменений конъюнктуры рынка.

Большое значение имеет оценка деловых качеств самого заемщика - его опыта, предприимчивости и энергичности.

Особое внимание должно быть уделено тем стадиям оборота кредита, которые предполагают увеличение вероятности потерь для банка: предоплата товаров, реализации товаров на внутреннем валютном рынке за рубли, с последующей конверсией в валюту.

Проведение операций по валютному кредитованию предусматривает оценку валютных рисков, то есть опасности валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты. Валютному риску подвергаются должники и кредиторы, держатели счетов в инвалюте. Возникновение валютных рисков связано со следующими факторами: