Управление на предприятии (на примере ТОО ХБК "Аксай нан")

 

Из данных видно, что удельный вес выпуска хлебные изделия из пшеничной муки снизился (818781,3/1634809)*100 в процентом соотношении 50,09% до (984781,3/2014441,8)*100, что в процентном соотношении составляет 49%, а объем реализации хлебных изделий их ржаной муки увеличился (255575,5/1634809) *100 в процентном отношении на 0,37%-та больше чем за предыдущий год.

Объем реализации нарезного батона снизился с 23,33% (381468,3/1634809)*100 до 22,38% (450892,8/2014441,8)*100.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится по наименьшему проценту выполнения ассортимента выпускаемой продукции в нашем случае 120,27%. Во втором случае выполнение объема по ассортименту можно определить по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции отчетного года в пределах предыдущего года. В этом случае объем производства продукции выполнен на 23,2% больше чем в 2003г. Это можно вычислить по следующей формуле:

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции ТОО «ХБК Аксай»

№	Наименование показателей	Ед. изм.	Объем реализованной продукции	Удельный вес выпуска	Темпы изм.,%	Отклонение уд.веса
			план	2004	план	2004
1.	Хлебные изделия из пшеничной муки	тыс.тг	975000	984781,3	49	49	101	+9781,3
2.	Хлебные изделия из ржаной муки	тыс.тг	316000	325000	16	16	102,8	+9000
3.	Батон нарезной	тыс.тг	445000	450892,8	22,37	22,38	101,3	+5892,8
4.	Бараночные изделия	тыс.тг	130000	126240,5	6,5	6,3	102,9	-3759,5
5.	Другие виды хлеба	тыс.тг	51000	51833,49	2,56	2,58	101,6	+833,49
6.	Торты	тыс.тг	14000	15144,41	0,7	0,75	108,1	+1144,41
7.	Сдобные изделия	тыс.тг	12000	12598,5	0,6	0,62	104,9	+598,5
8.	Пряники	тыс.тг	16000	16724,9	0,8	0,83	104,5	+724,9
9.	Булочные изделия	тыс.тг	13000	14031,3	0,65	0,69	107,9	+1031,3
10.	Сухари	тыс.тг	13000	13518,7	0,65	0,67	103,9	+518,7
11.	Печенье	тыс.тг	2500	2014,4	0,1	0,1	124,1	-485,6
12.	Соломка	тыс.тг	1500	1611,5	0,07	0,08	107,4	111,5
	Итого	тыс.тг	1989000	2014441,8	100	100	101,3	+25441,8

 

Из данных видно, что объем плановый продукции составила 1989000 тыс.тг., а фактическая реализованная продукция составила 2014441,8 тыс.тг. в процентном отношении на 1,3% больше.

Планированный объем бараночных изделии уменьшился с 130000 тыс.тг. до 126240,5 тыс.тг., также печенье с 2500 тыс.тг. до 2014,4 тыс.тг.

4.Анализ  динамики и выполнения плана  по себестоимости продукции

Себестоимость - это обособившаяся часть стоимости, представляющая в денежной форме затраты предприятий, связанных с производством и реализацией продукции. В себестоимость включаются оплаченные предприятием затраты живого труда (заработная плата), социальный налог и другие затраты на основании стандартов № 7 бухгалтерского учета.

Основная задача себестоимости - это выявление резервов ее снижения. Для этого в процессе анализа надо определить выполнение установленных заданий по снижению себестоимости предприятия, исследовать затраты по группам расходов, видам продукции и отдельным частям предприятия.

Данный анализ начинают с анализа выполнения плана по себестоимости продукции. К данным показателям относятся: себестоимость реализуемой продукции, валовой доход (убытки), доходы (убытки) от основной и не основной деятельности, чистый доход (убыток) затраты на 1 тенге реализуемой продукции и рентабельности продукции.

Анализ расходов, относимых на себестоимости продукции ТОО «ХБК Аксай» за 2010-2011гг.

Наименование показателей	2010г	2011г	Отклонение +,-
	Тыс.тг	%	Тыс.тг	%
Сырье и материалы	1046359,5	75,2	1341560,8	78,4	+295201,3
Энергия и топливо	118946,1	8,6	121471,5	7,1	+2525,4
Оплата труда	95400,4	6,9	98462,8	5,7	+3062,4
Начисления на оплату труда	19080,08	1,4	19692,56	1,2	+612,48
Амортизация	56402,4	4,0	87326,0	5,1	+30923,6
Прочие расходы	53399,22	3,9	42761,94	2,5	-10637,28
всего	1389587,7	100	1711275,6	100	+321687,9

 

Как видно по данным таблицы фактические затраты предприятия в отчетном году выше, чем в предыдущем на 321687,9 тыс.тг. увеличение затрат произошло по всем элементам, так сырье и материалы увеличились на 295201,3 тыс.тг, энергия и топливо увеличилась на 2525,4 тыс.тг, оплата труда на 3062,4 тыс.тг, начисления на оплату труда на 612,48 тыс.тг, амортизация на 30923,6 тыс.тг, прочие расходы уменьшились на 10637,28 тыс.тг.

Изменилась несколько и структура затрат, так увеличивается доля затрат на сырье и материалы на 3,2%, уменьшается доля затрат на энергию и топливо 1,5%, прочие расходы на 1,4%, начисления на оплату труда на 0,2%. Общая сумма затрат изменилась из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных постоянных расходов в себестоимости продукции.

Общая оценка себестоимости продукции ТОО «ХБК Аксай» за 2010-2011гг.

№	Наименование	Ед. Изм.	Годы	Отклонение
			2010г.	2011г.	Тыс.тг	%
1.	Полная себестоимость продукции	тыс.тг.	1389587,7	1711275,6	+321687,9	123,1
2.	Объем реализуемой продукции	тыс.тг.	1634809	2014441,8	+379632,8	123,2
3.	Затраты на 1 тенге реализуемой продукции	тг.	0,85	0,85	-	-

 

Как показывают данные таблицы на предприятии повысился объем реализуемый продукции на 379632,8 тыс.тг. И себестоимость продукции увеличилась не значительно на 321687,9 тыс.тг. Причем, темпы роста объема реализации 23,2% ниже темпов роста полной себестоимости 23,1%. А затраты на 1 тенге реализуемой продукции остались не низменными 0,85 тг. Таким образом на увеличение себестоимости реализованных услуг оказали влияние такие факторы как увеличение объема реализованной продукции, а влияние затрат на 1 тенге реализуемой продукции не оказало большого влияния.

5. Анализ динамики  и выполнения плана по доходности

Среди инструментов рыночной экономики есть один, ради которого все действуют - доход. С тем, чтобы его увеличить, экономические субъекты придумывают ценные бумаги и биржи, налоги и банки, кредит и право.

Доход - деньги или материальные ценности, получаемые от предприятия или какого-нибудь рода деятельности.

Доход в рыночной экономике рассматривается с самых разных сторон: по содержанию, субъектам, источникам, очередности возникновения и т.д.

Доходы предпринимателей и фирм формируются за счет разницы между выручкой, полученной от реализации своей продукции (товаров, услуг), и расходами на ее изготовление (издержками). Полученная таким образом прибыль распределяется на производственные и личные цели. Более того, из прибыли выплачиваются различные налоги, проценты за кредиты.

Анализ финансовых результатов за 2011 год в сравнении с 2010 годом приводится в таблице.

Анализ движения денежных средств на ТОО «ХБК Аксай» за 2010-2011гг.

(тыс.тенге)

Показатели	Сумма денежных средств, тыс.тенге	Отклонения (+,-)	Темп роста %
	2010	2011
Остаток денежных средств на начало года	-	245220,8	245220,8	-
1. Движение денежных средств  от операционной деятельности	+1634809	+2014441,8	+379632,8	123,2
- издержки производства	-1260136,5	-1534152,2	+274015,7	121,7
- расходы периода	-129451,2	-177123,4	+47672,2	136,8
Итого движение денежных средств от операционной деят.	245221,3	303166,2	+57944,9	123,6
2. Движение денежных средств  от инвестиционной деят.	-	-	-	-
3. Движение денежных средств  от финансовой деятельности	-0,5	-19,9	39,8	19,4
Остаток денежных средств на конец года	245220,8	303146,3	+57925,5	123,6

 

Как следует из таблицы движение денежных средств от реализационной деятельности в 2004 году составила 2014441,8тыс.тенге, что на 23,2% больше результатов прошлого года, и прибыль от реализации или валовой доход - 303166,2 тыс.тенге, и составляет 23,6% к 2010 году. Расходы периода составили 177123,4 тыс.тенге, что на 36,8% больше, чем в прошлом периоде. Движение денежных средств от финансовой деятельности принесла убыток в 19,9 тыс.тенге. Остаток денежных средств на конец года в 2010 году осталось 245220,8 тыс.тенге, а в 2011 году осталось 303146,3 тыс.тг.

Анализ выполнения плана по доходности и от реализации и рентабельности продукции представлен в таблице 11.

Анализ динамики по доходности и рентабельности продукции ТОО “ХБК Аксай” за 2010-2011гг.

№	Наименование показателей	Ед. изм.	2003 г.	2004 г.	Отклонение
					Тыс.тг.	%
1.	Доход от реализации	Тыс.тг.	245221,3	303166,2	+57944,9	+123,6
2.	Полная себестоимость	Тыс.тг.	1389587,7	1711275,6	+321687,9	123,1
3.	Рентабельность продукции	%	17,6	17,7	+0,1	100,5

 

Как видно доход от реализации составил на 57944,9 тыс.тенге больше чем в 2010г., что в процентах составляет 23,6%, а полная себестоимость увеличилась лишь на 23,1%, в предыдущем году изменения рентабельности производимой продукции составили всего лишь 0,1 % . Это говорит о том, что в натуральном выражении увеличивается выпуск низко рентабельной продукции.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что план необходим не только крупным и средним, но и малым предприятиям. Стратегическое планирование осуществляется высшим руководством предприятия, а разработкой годовых и календарных планов занимаются все его службы.

Начинать любое дело без плана слишком рискованно. Поэтому каждый предприниматель должен знать основы планирования в новых условиях. Рынок и план в общем едины. Они не исключают, а уместно дополняют друг друга. В результате выигрывает дело и, следовательно, каждый принимающий в нем участие.

План - это образ, модель будущего; планирование - умственный процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий.