Учетная политика предприятия ООО «Олимп»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ---------------------------------------------------------------------------------- 2

1.  Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей -------------------------------------------------------------------------------3

1.1. Формирование  уставного капитала и состава  учредителей -------3-4

1.2. Составление  штатного расписания работающих ---------------------4-5

1.3. Заключение  хозяйственных договоров с поставщиками  материальных ресурсов и покупателями  продукции --------------------------------------------6

1.4. Составление  сметы расходов и доходов  ------------------------------7-11

2. Составление плана доходов и расходов --------------------------------12-17

3.   Формирование отчетности предприятия  --------------------------------18

3.1. Составление  расчетно –платежной ведомости  ---------------------18-20

3.2. Начисление  ЕСН ------------------------------------------------------------------20

3.3. Составление  журнала хозяйственных операций  за квартал ------20-29

3.4. Составление оборотно- сальдовой ведомости а квартал -----------30

3.5. Составление  бухгалтерской отчетности ---------------------------------- 31

4.  Учетная политика предприятия ООО «Олимп» -----------------------32-34

Заключение  -----------------------------------------------------------------------------35

Приложение 1    ---------------------------------------------------------------------36-37

Приложение 2 -------------------------------------------------------------------------38

Приложение 3 -------------------------------------------------------------------------39

Список литературы-------------------------------------------------------------------40

 

 

 

     

ВВЕДЕНИЕ

      Бухгалтерский учет  представляет собой упорядоченную  систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их  движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Его задачей является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном  положении, которая необходима пользователям бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией.

        Целью данной  курсовой работы является учет  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия ООО «Олимп» за  VI  квартал 2010 г.

В  первом  разделе решаются вопросы  организации предприятия и его  деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал предприятия, составляется штатное расписание работающих, оформляются договора с поставщиками материальных ресурсов и покупателями готовой продукции. Также составляется смета доходов и расходов, и рассчитываются налоги.   Расчеты выполняются в соответствии методическими указаниями.

        Во втором  разделе составляется план доходов  и расходов.

       В третьем разделе  ведется бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия; составляются журнал хозяйственных операций за квартал, расчетно-платежная ведомость за каждый месяц квартала, ведомости по начислению единого социального налога, оборотно-сальдовая ведомость и заполняются формы промежуточной бухгалтерской отчетности.

В «Приложении» помещаются документы, таблицы и др. материалы, затрудняющие восприятие расчета или проведение анализа, но необходимые в работе, результаты промежуточных расчетов.

1.ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯИ РАСЧЕТ                                        ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

 

1.1. Формирование уставного  капитала и состава учредителей

 

Для составления бухгалтерской  отчетности необходимо иметь полное представление об имуществе предприятия, его обязательствах, хозяйственных процессах, расходах и финансовых результатах. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Это капитал, подлежащий внесению учредителями в виде нематериальных активов, основных и оборотных средств. Его сумма фиксируется в уставе предприятия в момент его регистрации.

Малое предприятие «Олимп»  создано  в форме общества с ограниченной ответственностью. Вид деятельности  - производственная.

На основе исходных данных (см. приложение 1) формируется уставный капитал  предприятия ООО «Олимп»  по производству пластиковых окон и распределяются взносы между учредителями (таблица1).

Величина уставного капитала предприятия  ООО «Олимп»  составляет 1400000 руб., в том числе.:

- 50% от уставного капитала    составляют основные   средства;

-30% - материалы;

- 20%  -деньги.                     

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Формирование уставного капитала и распределение вкладов

 

 

№ п/п	Учредители (фамилия, имя, отчество)	Доля вклада	Вид вклада	Размер вклада, руб.
1	Иванов А. Д.	30%	осн. ср.	420000
2	Храмов М. Б.	20%	матер.	280000
3	Берников Н. Т.	20%	деньги	280000
4	Васильев Н. Д.	20%	осн. ср.	280000
5	Смирнов С. С.	10%	мат.	140000
	Итого	100%		1400000

 

1.2. Составление штатного расписания работающих

 

Согласно Общероссийскому классификатору профессия рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) провидится распределение работников организации по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и другие служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно  занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и т.д.

К специалистам относятся: работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности, администраторы, бухгалтеры, инспекторы, инженеры и т.д.

К руководителям относятся: директор, руководители, начальники, главный  бухгалтер, главный инженер и  другие.

Другие служащие – это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, в частности, кассир, делопроизводитель, секретарь-машинистка и другие.

       На предприятии  ООО «Олимп» будут работать 15 человек.  Размер    заработанной  платы   утвержден на совещании  учредителей и приказом директора     предприятия  Ивановым А. Д.

     Вид системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах, иных локальных нормативных актах. Месячная оплата труда работника не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Минимальный размер оплаты труда составляет – 4330 руб.

Формирование штатного расписания работающих оформляется в табл.2

Таблица 2 - Штатное расписание работников ООО «Олимп»

 

№ пп	Фамилия, имя, отчество	Должность	Зарплата в  месяц, руб.
1	Иванов А. Д.	Директор	20000
2	Храмов М. Б.	Заместитель директора	18000
3	Берников Н. Т.	Главный бухгалтер	15000
4	Чеснокова М. М.	Секретарь	10000
5	Смирнов С. С.	Начальник цеха	13000
6	Васин Д. Н.	Прораб	12500
7	Маслов И. Р.	Технолог	11500
8	Голубев С. О.	Монтажник	10000
9	Парамонов П. В.	Монтажник	10000
10	Мольков С. А.	Специалист                                            3разряда	9250
11	Семенов С. С.	Специалист                                            3разряда	9250
12	Фокин Д. Н.	Специалист                                            2разряда	6500
13	Миронов В. В.	Специалист                                            2разряда	6500
14	Константинов А. В.	Специалист                                            2разряда	6500
15	Ларина Л. И.	Уборщица	5333
	Итого:		163333

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Заключение хозяйственных договоров с поставщиками

       материальных  ресурсов и покупателями продукции

 

     Поставщиком  ООО  «Олимп» является ООО «Восход».

С поставщиками материальных ресурсов заключается договор на сумму, которая  определяется по формуле:

 

С_м = Q_м * Ц_м * N + НДС,

где   Q_{м  -} вес 1 кг материала, = 5,6кг;

Ц_м – стоимость 1 кг материала, =70руб.;

          N – программа выпуска продукции в натуральном выражении за квартал, =7700шт.;

НДС – налог на добавленную стоимость, руб.

С_м= 5,6кг*70руб.*7700шт.+18%=3561712руб.                             

 

Покупателем   пластиковых   окон у ООО «Олимп»  является ООО  «Атлант».

Материалы поступают на предприятие 5 числа каждого месяца квартала. Оплата счетов поставщиков осуществляется после реализации продукции и  поступления денежных средств на расчетный счет. Покупателям продукция  отгружается ежемесячно в конце каждого месяца квартала.

С поставщиками предприятие работает на условиях предоплаты. Предоплата составляет 50% от суммы договора. Оплата за поставленную продукцию от покупателей поступает  в течение 2 дней с момента отгрузки. Отгрузка готовой продукции покупателю происходит 25 числа каждого месяца. С покупателями предприятие так же работает на условиях предоплаты 50% от суммы договора, предоплата поступает на расчетный счет до 22 числа каждого месяца.

              

            

 

 

        1.4.Составление сметы расходов и доходов

 

        Расходы по  общим видам деятельности формируются  по следующим    экономическим  элементам:

           - материальные затраты;

- затраты на  оплату труда;

- отчисления  на социальные нужды, которые  включают в себя единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний;

- амортизация;

- прочие.

     Прежде всего выполняется  расчет затрат по  элементам  затрат за   квартал (за месяц).

      1.Определяем  стоимость  материалов  (без НДС) по следующей формуле:

                                С_м=Q_м*Ц_м*N

за квартал: С_м= 5,6кг.*70руб.* 7700шт.=3018400 руб.;

за месяц: С_м=   30184000 / 3 =1006133руб.;

    2.Определяем транспортно-заготовительные  расходы, они          составляют 2% от стоимости материалов:

за квартал: 3018400руб. * 2% = 60368руб.;

за месяц: 60368руб. / 3 = 20123руб.;

      3. ФЗП  составляет  за квартал   - 490000руб.; за месяц  соответственно 490000руб. / 3 = 163333руб.

       4. Отчисления  на страховые взносы составляют 26% от ФЗП:

за квартал: 490000руб.  *26% = 127400руб.

за месяц:  127400руб. / 3 =42467руб.;

      5. Отчисления на  страхования от несчастных случаев  составляют 3% от ФЗП:

за квартал:   490000руб.* 3% = 14700руб.

за месяц:    14700руб. / 3= 4900руб.;

     6. Начисления амортизации по основным средствам. Амортизация будет начисляться ежемесячно  линейным методом:

               F_осн.ср.= 420000руб. +  280000руб.=700000руб.         

Норма  амортизации: по оборудованию – 11,2%;

                                      по зданию – 1,96%.

Сумма основных средств составила - 700000руб,  из которых 70% составляют здания (700000руб. *70%=490000руб.), и 30% - оборудование (700000руб. * 30% = 210000руб.). Амортизация здания   490000руб. * 1,96% =9604руб.; амортизация    оборудования   210000руб. * 11,2% = 23520руб.

за месяц амортизация составила:

9604руб. + 223520руб. =33124руб./12м  =2760руб.

Так как основные средства были введены  в эксплуатацию с 01.10.10г. амортизация  будет начисляться с 01.11.10г.

А_{ОКТ ЯБРЬ}= 0 руб.

А_НОЯБРЬ = 2760руб.

А_{ДЕКАБРЬ} = 2760руб.

за квартал:5520руб.

Все полученные расчетным путем  показатели оформляем в таблицу 3 – Смета расходов и доходов.           

        Таблица 3 - Смета расходов и доходов

 

№ п/п	Наименование показателей	Нормы расчета	Данные
			месяц	квартал
1	2	3	4	5
1	Материальные затраты, руб.	См=Qм*Цм*N	1006133	3018400
2	Транспортно-заготовительные расходы, руб.	2% от ст.1	20123	60368
3	ФЗП, руб.	ст. табл.2	163333	490000
4	Отчисления на страховые взносы 26% от п.3, руб.		42467	127400
5	Отчисления на: страхование от несчастных случаев 3% от п.3, руб.		4900	14700
6	Амортизация, руб.		2760	5520
7	Итого затрат, руб.	Sст. 1-6	1239716	3716388
8	Плановая рентабельность, %		21	21
9	Прибыль, руб.	п.8х7	260340	780441
10	Объем реализации, руб.	п.7+п.9	1500056	4496829
11	НДС, руб.	18% от п.10	270010	809429
12	Выручка от реализации, руб.	п.10+п.11	1770066	5306258