Учет наличных денежных средств и денежных документов

Допускается и другой вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.

Кассовые документы  можно заполнять одним из двух способов: либо на бумаге, либо с применением  технических средств, в частности, компьютера. При «компьютерном» способе получаются электронные кассовые документы, которые необходимо распечатать на бумаге.

В прежнем Порядке  ведения кассовых операций говорилось, что выдавать наличные деньги под  отчет нужно в размерах и на сроки, определенные руководством компании. На практике директор своим приказом утверждал перечень сотрудников компании, которым разрешалось выдавать деньги, и сроки, по истечении которых необходимо отчитаться.

В новом Положении  предусмотрен иной алгоритм. Теперь чтобы  получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Рассмотрев его, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать средства. Соответственно, приказ со списком подотчетных лиц издавать не надо.

Есть и еще одно нововведение. Раньше авансовые отчеты необходимо было сдавать не позднее  трех рабочих дней по истечении срока, на который выдавались деньги, или  со дня возвращения из командировки. Сейчас упоминание о командировках исчезло, а вместо него появилось дополнение «или со дня выхода на работу». Судя по всему, под этим подразумевается начало работы после отсутствия, связанного не только со служебными поездками, но и с больничными, отпусками и т.д.

Как и раньше, выдавать деньги под отчет можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа посвящена учету наличных денежных средств и денежных документов. В  процессе ее написания была сделана  попытка, проанализировать  задачи, которые должен выполнять бухгалтерский  учет  по операциям с денежными  средствами организации.

В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.

В теоретической части  была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с  помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.

В практической части  был произведен учет конкретных операций,  оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.

На основании первичной  документации и книги хозяйственных операций были заполнены Журнал-ордер, Ведомость по счету  50 «Касса», отдельные листы Главной книги, Отчет о движении денежных средств.

Пример ведения учета  был приведен на конкретных операциях, что может служить пособием для  освоения данного материала, а также  подготовкой к практической деятельности на предприятии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 21 января 1996 г. - Собрание законодательства Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 № 186-ФЗ)
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. – Собрание законодательства Российской Федерации
4. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 86-ФЗ от 30.06.2003).
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н)
6. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н)
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н, в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
9. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) (утв. приказом Минфина РФ от 02.02.11 N 11н)
10. Постановление  от 18 августа 1998 г. N 88 об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)
11. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и    монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394);
12. Большой юридический словарь, изд. Инфра - Мтр. 2001 г ,стр 623.
13. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года.
14. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.
15. ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н) План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
16. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности»;
17. Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2010 г. N 66н 
18. Порядок ведения кассовых операций в РФ 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.
19. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденное постановлением ЦБ РФ от 5 января 1998 года № 14-П.
20. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное постановлением ЦБ РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.
21. Приложение № 13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 .
22. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У.
23. Указание от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.
24. Указанием Центрального банка РФот 14.11.01 № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"
25. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394);
26. Журнал «Российский налоговый курьер» подписано в печать  02.08.2010.
27. Елена Маврицкая, // «Бухгалтерия Онлайн».
28. "Консультант Плюс" справочная правовая система интернет- версия.

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Приложение 1
2. Приложение 2
3. Приложение 3
4. Приложение 4
5. Приложение 5
6. Приложение 6
7. Приложение 7
8. Приложение 8
9. Приложение 9
10. Приложение 10
11. Приложение 11
12. Приложение 12