Учет кассовых операций, переводов в пути, денежных документов на примере ООО «Агрофирма «Байкара»

     Денежные  расчеты между организациями  производятся либо наличными деньгами, либо в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов ООО «Агрофирма «Байкара».

     Изучение  теоретических аспектов построения учетно-аналитической системы показало, что указанная выше система движения денежных средств и расчетов, действуя непрерывно, расширяет область практического применения учетной информации, положительно влияя, в конечном счете, на качество подготавливаемой и представляемой отчетности и сами отчетные показатели. В этом главное назначение и главная суть учетно-аналитической системы, реализацию которой целесообразно возложить на бухгалтера, располагающего первичной учетной и аналитической информацией.

     Денежные  средства в ходе хозяйственного процесса выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обуславливает необходимость учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов; контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.

     Именно  первичная информация (приходные  и расходные кассовые ордера, платежные  поручения, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки) способствует полному, своевременному и объективному составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности (Бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5). Финансовая отчетность представляет собой визитную карточку бизнеса ООО «Агрофирма «Байкара», несущую в себе обширный объем информации и играющую весьма важную роль в поддержании жизнеспособности предприятия с позиции устойчивости стратегии финансирования и существующих рутинных бизнес-отношений.

     Организация бухгалтерского учета и движения денежных средств на ООО «Агрофирма «Байкара», взаимосвязь бухгалтерских счетов в учетном процессе, исследованы последовательность обработки и производства записей по учету денежных средств в кассе, на расчетном счете и расчетов с организациями.

     Рассмотрев  организацию учетного процесса денежных средств и расчетов с предприятиями  и организациями можно сказать, что ООО «Агрофирма «Байкара» старается не нарушать правила ведения учета, согласно нормативным актам, а именно на предприятие имеется структурное подразделение бухгалтерия, возглавляемое главным бухгалтером; разработана учетная политика и рабочий план счетов; оформляется вся необходимая документация в части ведения денежных операций и текущих обязательств, хотя и не всегда своевременно; совершенные хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета; в установленные сроки проводятся контрольные процедуры по проверке фактического наличия имущества; составляются учетные регистры и отчетность.

     Раскрытие методики бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств ООО «Агрофирма «Байкара» позволило сделать вывод о том, каким образом и из каких источников предприятие получает денежные средства и каковы основные направления их использования, в результате чего выявляется его способность зарабатывать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

     Следовательно, организация непрерывного бухгалтерского учета наличных и безналичных  расчетов ООО «Агрофирма «Байкара» и анализа денежных средств связана с возможностью влияния на них путем принятия необходимых управленческих решений в оперативном режиме. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников и литературы

     а) основная:

1. Амбарумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики. Справочное учебное пособие. - М.: Крон - Пресс, 2009. - 302 с.
2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2010. - 832 с.
3. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 476 с.
4. Бухгалтерский учёт: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич, Н.П. Кондраков и др; Под. Ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учёт, 2006. - 576 с.
5. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2010. - 797 с.
6. Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчётности. - М.: ЗАО «Издательский Дом «главбух». - 2009. - 208 С.
7. Документальное оформление кассовых операций. - М.: Бератор-Пресс, 2009.-112с.
8. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 479 с.
9. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 622 с.
10. Ковалёва О.В. Бухгалтерский учёт и аудит бухгалтерской отчётности коммерческих предприятий. Серия «учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 512 с.
11. Козлова Е.П., Парагутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учёт в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 432 с.
12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 720 с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт - М.: ИНФРА-М, 2010. - 584 с.
14. Николаева Г.А. Блицау Л.П. Бухгалтерский учёт в торговле. - М.: «Издательство ПРИОР», 2009. - 352 с.
15. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Профессора Е.Ф. Жукова. - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 304 с.
16. Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.-480 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.: ООО «Новое знание», 2010.- 688 с.

     б) дополнительная:

18. Малый экономический словарь / Под. Ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2010. - 1008 с.
19. Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учёта: проблемы и противоречия. // Хозяйство и право. - 2010. - №12. - С.55-61
20. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2011. - №5 С.58

     в) нормативно-законодательные акты:

21. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.98 г. № 123-ФЗ).
22. Закон РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением» от 18.06.93 г. № 5215-1.
23. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утв. Приказом МФ от 29.07.98 г. № 34 н (в ред. Приказа МФ РФ от 24.03.2000 г. №31 н).
24. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94 н.
25. Порядок ведения кассовых операций в РФ (Решение совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93 г.).
26. Унифицированные формы первичной учётной документации по учёту кассовых операций (Постановление Госкомстата РФ № 88 от 18.08.98 г.).
27. Указание ЦБ РФ от 07.10.98.г. № 375-У «Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».
28. «Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» (Указание ЦБ РФ № 1050-У от 14.11.01 г.).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложения