Учет движения денежных средств

- правила проведения  кассовых операций, порядок выдачи  и                  приема наличных денег, а также  порядок оформления кассовых  документов   регламентируются  специальной  инструкцией ЦБ  РФ;

- наличные деньги на  командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.                     Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

- расчеты между организациями   производятся в безналичном           порядке через их счета, открытые  в банковских организациях           Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют   установленным стандартам.

Формы расчетов между  предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах   ООО  «Методик-Экспресс» были сделаны следующие выводы:

-  порядок и ведение   кассовых  операций осуществляется  в соответствии с требованиями  Положения о ведении кассовых  операций             в   Российской   Федерации,   утвержденным ЦБ РФ от  22 сентября 1993 года   № 40;

- все документы оформляются  в организации в установленном   законодательством порядке типовыми  межведомственными формами первичной  учетной документации;

- в кассе хранятся  деньги в пределах лимита, установленного   обслуживающим банком;

- в результате проведенной  инвентаризации недостачи или  излишка  ценностей в кассе   не  выявлено;

- в организации применяют форму безналичных расчетов     платежными поручениями;

- денежная наличность  сдается по объявлениям на  взнос наличными: через инкассатора, либо кассиром ООО «Методик-Экспресс» лично в банк.

Хотелось бы сделать  уточнения по исследуемому материалу, о том что с 1 января 2012 года действует  новое Положение о порядке  ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБР 12.10.2011 № 373-П. С началом действия этого документа утратили силу отдельные нормативные акты ЦБР, на основании которых осуществлялись ранее операции с наличными средствами, но исследование по движению денежных средств начали проводиться 2011 году и к моменту написания курсовой был подобран весь материал по старым требованиям, так что и курсовая написана с немного устаревшими требованиями ЦБР, по ходу написания присутствуют сноски на новое законодательство. Хотелось бы отметить и то, что с нового года организация ООО «Методик-Экспресс» никаих координальных изменений не провела по порядку ведения операций с наличностью, добавив в предыдущее ведение учета с наличностью новые требования ЦБР; то что было обязательным для ЦБР осталось действующим в политике ведения кассовой дисциплины в самой организации.  

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ (ч.I и II) от 30.11.1994г. № 51ФЗ(ред. от 06.04.11 № 65 ФЗ, 26.01.96г № 14 ФЗ (ред. от 19.07.2011г. № 248 ФЗ);
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1 от 31.07.98г. № 146-ФЗ, ч. 11 от 05.08.2000 № 117 ФЗ ( в последней редакции).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. изменен на 28 ноября 2011 года ( редакция, действует до 31.12.2012 г.).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом МФ России от 31 октября 2000 г. № 94н.
5. 26 ПБУ + практический коментарий/ Г.Ю. Касьянова (12 - ое изд., пераб.и доп.).- М.: АБАК, 2012.- 608с.
6. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 8 «Типовая форма   договора о полной индивидуальной материальной ответственности».
7. Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 года № 66н «О формах       бухгалтерской отчётности организаций»;
8. Указание ЦБ РФ от 20 июля 2007 г. № 1843-У  «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя» по одной сделке;
9. Указание ЦБ РФ от 15 июня 2001 г. N 978-У «Об упорядочении нормативных и иных актов Банка России» (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.04.2010 N 2424-У);
10. Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (Утвержден Банком России от 12.10.2011 № 373-П).
11. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И « Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам(депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита).
12. Бухгалтерский учет: Учебник/А.С. Бакаева, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких 4-е изд., перераб. И доп.- М.: Бухгалтерский учет, 2010.
13. Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; под. Ред. Я.В. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.
14. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве/ под ред. Г.Ю.Касьяновой (8- ое изд.,перераб.и доп.).- М. АБАК, 2012.-296с.
15. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009.
16. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Высшее образование, 2008.
17. Общества с ограниченной ответственностью Г.Ю. Касьянова (2-ое) изд.,доп.). М.: АБАК, 2010.-112с.
18. Отчетность бухгалтерская и налоговая Г.Ю. Касьянова. М.- ИД «Аргумент»,2008.- 248с.
19. Самоучитель по бухгалтерскому учету и налогообложению: основы теории и практики / С.И. Бакина - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ,  2010.
20. Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете Касьянова Г.Ю. (2- ое изд., перераб. И доп.).- М.: АБАК, 2010.-368с.

Приложения