Учет денежных средств и денежных документов

4. Получены долгосрочные  кредиты и займы:

Дебет 51 «Расчетный счет»  

Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

6. Получена разная  дебиторская задолженность, выручка за проданное имущество организации от покупателей имущества, оказанные услуги и выполненные работы от покупателей:

Дебет 51 «Расчетный счет»    

Кредит 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами».

8. Сумма, поступившая  на расчетный счет излишне перечисленных налогов и сборов в бюджет:

Дебет 51 «Расчетный счет»  

Кредит 68 «Расчеты по налогам  и сборам».

9. Сумма возврата излишне перечисленных отчислений и возмещения фондами:

Дебет 51 «Расчетный счет»  

Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

10. Отражены доходы, поступившие  в счет будущих периодов:

Дебет 51 «Расчетный счет» 

Кредит 98 «Доходы будущих  периодов».

Выбытие денежных средств  с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1. Получены наличные  деньги в кассу:

Дебет 50 «Касса»  

Кредит 51 «Расчетный счет».

2. Перечислены наличные  деньги с расчетного счета  на валютный счет:

Дебет 52 «Валютный счет»  

Кредит 51 «Расчетный счет».

3. Оплата счетов и  векселей поставщикам, перечисление аванса:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  

Кредит 51 «Расчетный счет».

4. Перечисление ЕСН  в Федеральный бюджет и в  социальные фонды:

Дебет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» 

Кредит 51 «Расчетный счет».

5. Перечисление налогов и сборов бюджет (по видам налогов и сборов):

Дебет 68 «Расчеты по налогам  и сборам» 

Кредит 51 «Расчетный счет».

    6. На сумму заработной платы, перечисленной работникам:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит 51 «Расчетный счет»

Дебет 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» 

Кредит 51 «Расчетный счет».

Учет денежных средств  и документов в ОАО «Исток»  проводится в соответствии с учетной  политикой компании на 200Х год.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В завершении курсовой работы, хотелось отметить, что в настоящее время бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В данной курсовой работе были проведены подробные исследования  методики бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Исток». В работе рассматриваются все вопросы, связанные  с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ОАО «Исток». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

Таким образом, в ходе проведенного исследования были решены следующие задачи:

• рассмотрены нормативные документы, регламентирующие порядок учета денежных средств;
• дана характеристика первичной документации и регистров учета по операциям с денежными средствами;
• описан порядок ведения денежных операций в исследуемой организации;
• проверен порядок ведения операций с денежными средствами на предмет соответствия действующему законодательству;
• выработаны рекомендации по улучшению состояния бухгалтерского учета денежных средств на предприятии и контроля за их движением.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
• по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Из всего вышесказанного можно  сделать вывод, что с целью  ускорения, повышения качества обработки  информации и максимального исключения влияния человеческого фактора  остро назрела необходимость  автоматизации процесса учета денежных средств и документов на предприятиях. Эта задача, на мой взгляд, успешно решается путем активного использования возможностей и ресурсов бухгалтерской программы 1С:Предприятие.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

Основная

1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/Под ред.проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2008.
2. Положения по Бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20), 11-е изд. – М.: ИНФРА – М, 2006. (с учетом изменений и дополнений за 2007-2008 г.г.)

Дополнительная

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. – М.: Проспект, 2007.
2. ИПС «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс РФ: Части первая и вторая (по состоянию на 1 ноября 2004 г.; включая изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г). – Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2006. – 553 с.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 N 123-ФЗ, от 28.03.2002 N 32-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ).
5. Закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ.
6. О бухгалтерском учете: федер. закон от 21.11.1996 №129 – ФЗ//ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
7. О формах бухгалтерской отчетности организаций РФ: приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н - н// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
8. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н н// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
9. Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации: решение Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993г. № 40 и сообщенное письмом Банка России от 4.10.1993г. №18. ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
10. Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: приказ Минфина РФ от 13.06.1995г. №49 - н// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данная работа скачена  с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:7880