Совершенствование учета операций на счетах в банке

Национальный банк - центральный банк Республики Беларусь действует исключительно в интересах Республики Беларусь.

Национальный банк осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, законами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь и независим в своей деятельности.

Национальный банк подотчетен Президенту Республики Беларусь.

Подотчетность Национального банка Президенту Республики Беларусь означает:

- утверждение Президентом  Республики Беларусь Устава Национального  банка, изменений и дополнений, вносимых  в него;

- назначение Президентом  Республики Беларусь с согласия  Совета Республики Национального  собрания Республики Беларусь  на должность Председателя и  членов Правления Национального  банка, освобождение их от должности с уведомлением Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь;

- определение Президентом  Республики Беларусь аудиторской  организации для проведения аудиторской  проверки Национального банка;

- утверждение Президентом  Республики Беларусь годового  отчета Национального банка с  учетом аудиторского заключения  и распределения прибыли Национального  банка.

Национальный банк является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Республики Беларусь и надписью: "Национальный банк Республики Беларусь". Место нахождения центральных органов Национального банка - город Минск.

Функции и права Национального банка, а также цели и принципы его организации и деятельности определяются Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом, иными законодательными актами Республики Беларусь и Уставом Национального банка.

Основными целями деятельности Национального банка являются:

- защита и обеспечение  устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной  способности и курса по отношению  к иностранным валютам;

- развитие и укрепление  банковской системы Республики  Беларусь;

- обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования  платежной системы.

Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка.

Национальный банк выполняет следующие функции:

- разрабатывает и совместно  с Правительством Республики  Беларусь проводит единую денежно-кредитную  политику Республики Беларусь  в порядке, установленном Конституцией  Республики Беларусь, Банковским  кодексом и иными законодательными  актами Республики Беларусь;

- осуществляет эмиссию  денег;

- регулирует денежное  обращение;

- регулирует кредитные  отношения;

- является для банков  кредитором последней инстанции, осуществляет их рефинансирование;

- осуществляет валютное  регулирование;

- организует и осуществляет  валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные  банки в соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

- выполняет функции центрального  депозитария государственных ценных  бумаг и ценных бумаг Национального  банка, если иное не определено  Президентом Республики Беларусь;

- осуществляет эмиссию  ценных бумаг Национального банка;

- организует эффективное, надежное и безопасное функционирование  системы межбанковских расчетов;

- консультирует, кредитует  и выполняет функции финансового  агента Правительства Республики  Беларусь и местных исполнительных  и распорядительных органов по  вопросам исполнения республиканского  и местных бюджетов;

- осуществляет государственную  регистрацию банков и небанковских  кредитно-финансовых организаций, производит  выдачу им лицензий на осуществление  банковских операций;

- осуществляет регулирование  деятельности банков и небанковских  кредитно-финансовых организаций  по ее безопасному и ликвидному  осуществлению и надзор за  этой деятельностью;

- устанавливает порядок  осуществления банковских операций;

- регистрирует ценные  бумаги банков и небанковских  кредитно-финансовых организаций  в соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

- разрабатывает и утверждает  методику бухгалтерского учета  и отчетности для банков и  небанковских кредитно-финансовых  организаций;

- определяет порядок проведения  безналичных и наличных расчетов  в Республике Беларусь;

- осуществляет операции, необходимые для выполнения основных  целей деятельности Национального  банка;

- дает согласие на осуществление  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями операций с ценными  бумагами;

- выполняет другие функции  в соответствии с Банковским  кодексом и иными законодательными  актами Республики Беларусь.

Национальный банк совместно с Правительством Республики Беларусь ежегодно до 1 октября текущего года представляет Президенту Республики Беларусь Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь на очередной год.

Национальный банк ежеквартально информирует Президента Республики Беларусь и Правительство Республики Беларусь об объеме эмиссии денег и о выполнении Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Задачи учета  операций на расчетных и других  счетах в банке

 

В процессе хозяйственной деятельности предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с налоговыми органами по различного рода платежам в бюджет и внебюджетные фонды, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции безналичным путем.

Основные задачи бухгалтерского учета операций на счетах в банке следующие:

- своевременное и правильное  документирование операций по  движению денежных средств на  счетах в банке;

- контроль за использованием  денежных средств строго по  целевому назначению;

- своевременное и полное  отражение в учетных регистрах  наличия и движения денежных  средств на счетах в банке;

- проведение в установленные  сроки инвентаризации денежных  средств;

- изыскание возможностей  наиболее рационального вложения  свободных денежных средств в  финансовые инвестиции с целью  получения прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Обзор нормативных  документов и литературных источников  по теме исследования

 

При осуществлении операций на расчетном счете и других счетах в банке руководствуются следующими нормативными документами:

1)Инструкция по использованию  чековой книжки для получения  наличных денег, утвержденная Постановлением  Правления Национального банка  Республики Беларусь от 4 октября 2006 г. №147. Эта Инструкция регулирует такую форму безналичных расчетов как расчеты чеками. Расчеты с покупателями и поставщиками также могут осуществляться посредством чеков.

2) Банковский кодекс Республики  Беларусь №441-З от 25.10.2000 г (ред. от 13.07.2012) «Банковский кодекс Республики  Беларусь» (с изм. и доп., вступившими  в силу с 01.01.2014).Банковский кодекс  №441-З от 25.10.2000 г. (с изм. и доп.) регулирует систему безналичных  расчетов, а безналичные расчеты  являются преобладающей формой  расчетов с поставщиками и  покупателями. Банковский кодекс  устанавливает формы расчетов, порядок  оформления соответствующими документами  при перечислении денежных средств  с одного счета на другой.

3) Порядок расчетов между  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике  Беларусь, утвержденный Указом Президента  Республики Беларусь №408 от 23.09.2008 г..Этот указ регулирует порядок  расчетов между юридическими  лицами, индивидуальными продукциями  за продукцию, товары, материалы, сырье  и т.д..

5) Инструкция о банковском  переводе, утвержденная постановлением  Правления Национального банка  Республики Беларусь от 29.03.2001 №66 (в редакции от 04.04.2014) «Об утверждении  Инструкции о банковском переводе» (с изм. и доп., вступившими в  силу 21.11.2014). Вышеприведенная Инструкция  о банковском переводе регулирует  порядок перечисления денежных  сумм, оформления необходимыми документами.

7) Инструкция о порядке  осуществления обязательной продажи  иностранной валюты на внутреннем  валютном рынке, утвержденная постановлением  Правления Национального банка  РБ от 13.09.2006 №129( в редакции от 21.04.2014).Эта Инструкция определяет  правила  продажи иностранной  валюты на внутреннем рынке.

8)  Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" от 12 июля 2013 г. № 57-3. Он определяет правовые и методологические основы бухгалтерского учета, требования к составлению и предоставлению бухгалтерской и финансовой отчетности.

9. Типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкция о порядке его применения. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 29.06.2012 № 50. Типовой план счетов устанавливает единый порядок отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
10. Инструкция о порядке составления бухгалтерской отчетности. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 31.10.2011 № 111. В данной инструкции изложен порядок составления бухгалтерской отчетности и требования к её содержанию.
11. Кожинов, В.Я. Современный бухгалтерский учет: учебник/В.Я. Кожинов-М.: Альфа-пресс, 2008. В нем изложены теоретические основы современного бухгалтерского учета.

12. Сычева, Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник/Т.В. Сычева.: Дашков и К, 2014. В данном пособии рассматривается бухгалтерский и налоговый учет всех операций с автотранспортом на предприятии: его поступление, аренда, страхование, амортизация, инвентаризация, дооборудование и модернизация, ремонт и техническое обслуживание, оценка и переоценка. Освещены наиболее сложные вопросы учета транспортных доходов и расходов организации, их особенности, приведены практические примеры. Отдельная глава посвящена вопросу начисления заработной платы лицам, обслуживающим автотранспорт, в частности водителям. Подробно описаны операции с горюче-смазочными материалами, а также особенности их бухгалтерского и налогового учета.

13. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник/Н.П. Кондраков.: Инфра-М, 2014. В данном пособии изложены основы теории бухгалтерского учета и отчетности. Содержатся положения по бухгалтерскому учету основных объектов и операций, примеры учета типовых хозяйственных операций. Книгу можно использовать для подготовки к экзамену на получение квалификационного аттестата аудитора (общий аудит) и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Краткая экономическая  характеристика исследуемой организации  и раскрытие методических аспектов  учета по исследуемым вопросам  в учетной политике организации

 

Общество с ограниченной ответственностью «БелОбьектСтрой» создано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «О хозяйственных обществах», Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №1 «О государственной регистрации и ликвидации(прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», иными актами законодательства Республики Беларусь.

Наименование Общества на русском языке:

- полное: Общество с ограниченной  ответственностью «БелОбьектСтрой»;

- сокращенное: ООО «БелОбьектСтрой».

Наименование Общества на белорусском языке:

- полное: Таварыства з  абмежаванай адказнасцю «БелАб”ектБуд»;

- сокращенное: ТАА «БелАб”ектБуд».

Место нахождения Общества: 223050, Республика Беларусь, Минская обл., Минский р-н, а/г. Колодищи, ул.Чкалова д.37 пом.1-2.

Общество:

- является юридическим  лицом согласно законодательству  Республики Беларусь;