Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 14:02, курсовая работа

Описание работы

Банк - юридическое лицо, созданное в определенной организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от своего имени по привлечению средств на вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытости и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………….3
ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.СУЩНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО – КАССВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ………………………………………………….........................................4
1.1 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке……………………...4
1.2 Расчетно-кассового обслуживания физических лиц в банке…………………….10
1.3 Совершенствование обслуживания клиентов……………………………………..13
ПРИАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТО ЗАПАДНОУРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»………………………………………………..15
2.1 Характеристика Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка России»………15
2.2 Нормативная база учета расчетно-кассового обслуживания…………………..19
2.3 Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка России»……………………………………….22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…

Скачать архив (676.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

kursovaya.docx

— 752.09 Кб (Скачать файл)

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Постановление от 21 августа 2007 года №26/195-5. Об инструкции, о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств.
Центральный банк РФ N 298-П Министерство Финансов РФ.
N 173н 13 декабря 2006 года Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства, Финансовых органов субъектов.
Центральный банк РФ 24 апреля 2008 года. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России №373-П)
Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
Письмо Банка России от 04.06.1996 №25-1-601 « О методических рекомендациях по проверке кассовой работы»
Устав Западно–Уральского банка ОАО «Сбербанка» от 24 июля 2013года. Утверждено годовым общим собранием акционеров протокол № 26 от 31 мая 2013 года.
Балабанов А.И., Боровкова В.А., Боровкова В.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е [Текст]: Банки и банковское дело. - Изд.2-е.- Москва, 2007.
Белоглазова Г.Н. Финансы и статистика [Текст] – Москва, 2006.
Гамидов Г.М., Банковское и кредитное дело[Текст]: Банки и биржи. – Москва,2006.
Глущенко С.В., Банковское дело. – 2008.
Голубович А.Д., Управление банком; организационные структуры, персонал и коммуникации Москва 2005.
Жарковская Е.П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст] – Изд.2-е. - Москва, 2011.
Капаева Т.И., Учет в банках [Текст] – Москва, 2008.
Михайлов А.Г., Коммерческие банки: платежная система // Банковское дело [Текст] – Москва, 2008.
Немчинов В.К., Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов[Текст]: - Москва, 2006.
Полушкин В.К., Анализ валютных операций коммерческого банка [Текст]: Бухгалтерия и банки. – Москва,2008.
Расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанк России [Электронный ресурс]: Официальный сайт СБ РФ. – Москва, 2008.
Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] -Москва, 2010.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 (объявление на взнос наличными);

Приложение 2 (приходный кассовый ордер);

Приложение 3 (денежный чек);

Приложение 4 (расходный кассовый ордер);

Приложение 5 (мемориальный ордер);

Приложение 6 (справки и др.документы);

Приложение 7 (книга учета денежной наличности и др.ценностей);

Приложение 8 (книга учета принятых и выданных наличных денег);

ЗАДАЧА

Журнал банковских операций

	Содержание операции	Документ		Корреспондирующие счета		Сумма
				ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1	Выдано клиенту на выплату зарплаты			40702	20202	1,9
2	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	Объявление на взнос наличными		20202	40702	39
3	Списано согласно платежному поручению клиента	Выписка с кор.счета		40702	30102	5
	Зачислено на расчетный счет клиента			30102	40702	5,8
	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту			30102	47426	13
4	Выданная ссуда зачислена на счет физического лица сроком до 1 года	Кредитный договор-распоряжение.		45503	30102	8
	Погашенная ссуда	Кредитный договор-распоряжение.		30102	45503	6,5
5	Выдан межбанковский кредит коммерческому банку сроком до 3 лет	Выписка с кор.счета		32009	30102	9
6	Выдано в подотчет на приобретение инвентаря	Расходный кассовый ордер		60308	20202	0,8
7	Принят депозитный вклад от физического лица сроком 30 дней		Приходный кассовый ордер	20202	42302	1
8	Начислены проценты по депозитным вкладам		Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер	70606	47411	0,7
8	Выплачены проценты по депозитным вкладам		Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер	47411	20202	0,7
9	Начислена амортизация по основным средствам		Мемориальный ордер	70606	60601	2,6
10	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы		Авансовый отчет	61008	60307	0,7
11	Начислен износ по переданным в эксплуатацию основным средствам		Мемориальный ордер	70606	60601	0,7
12	Начислена зарплата		Мемориальный ордер и платежная ведомость	70606	60305	3,5
12	Выдана зарплата		Мемориальный ордер и платежная ведомость	60305	20202	3
13	Сдан сверхлимитный остаток кассы		Выписка с кор.счета и расходный кассовый ордер	20202	40702	7

Начальный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
		Раздел 1. "Капитал"
102
	10207	УК КО, созданных в форме АО	П		550
	10208	УК КО, созданных в форме ОАО	П		104,3
		Итого по счету 102			654,3
107
	10701	Резервный фонд	П		192
		Итого по счету 107			192
108
	10801	Нераспределенная прибыль	П		109
		Итого по счету 108			109
		Итого по разделу 1			955,3

		Раздел 2. "ДС и драгметаллы"
202
	20202	Касса КО	А	101,2
		Итого по счету 202		101,2
		Итого по разделу 2		101,2

		Раздел 3. "Межбанковские операции"
301
	30102	Корр.счета КО в Банке России	А	289
		Итого по счету 301		289
302
	30202	Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	115
		Итого по счету 302		115
313
	31309	Кредиты и депозиты, полученные КО от КО на срок свыше 30 дней	П		15
		Итого по счету 313			15
320
	32009	Кредиты и депозиты, предоставленные КО на срок свыше 3 лет	А	270
		Итого по счету 320		270
		Итого по разделу 3		674	15

		Раздел 4. "Операции с клиентами"
407
	40702	Коммерческие организации	П		109
		Итого по счету 407			109
423
	42301	Депозиты до востребования	П		153
		Итого по счету 423			153
455
	45503	Кредиты предоставленные ф/л на срок от 31 до 90 дней	А	460
		Итого по счету 455		460
		Итого по разделу 4		460	262

		Раздел 6. "Имущество"
608
	60805	Аммортизация ОС, полученных в аренду	П		4,3
		Итого по счету 608			4,3
609
	60901	Нематериальные активы	А	2
		Итого по счету 609		2
610
	61002	Запасные части	А	130
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	4,5
		Итого по счету 610		134,5
613
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П		12,5
		Итого по счету 613			12,5
		Итого по разделу 6		136,5	16,8

		Раздел 7. Результат деятельности
706
	70601	Доходы текущего года	П		250
	70603	Положительная оценка средств в ин.валюте	П		92,9
	70606	Расходы текущего года	А	8,3
	70607	Расходы по переоценке ЦБ	А	166
	70610	Расходы от применения встроенных производных инструментов	А	46
		Итого по счету 706		220,3	342,9
		Итого по разделу 7		220,3	342,9
		Итого по активу		1592
		Итого по пассиву			1592
		БАЛАНС		1592	1592

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Д	К	Д	К	Д	К
10207		550				550
10208		104,3				104,3
10701		192				192
10801		109				109
20202	101,2		8	6,4	102,8
30102	289		64,3	22	331,3
30202	115				115
31309		15				15
32009	270		9		279
40702		109	6,9	51,8		153,9
42301		153				153
42302				1		1
45503	460		8	6,5	461,5
47411			0,7	0,7
47426				13		13
60305			3	3,5		0,5
60307				0,7		0,7
60308			0,8		0,8
60601				3,3		3,3
60805		4,3				4,3
60901	2				2
61002	130				130
61008			0,7		0,7
61009	4,5				4,5
61301		12,5				12,5
70601		250				250
70603		92,9				92,9
70606	8,3		7,5		15,8
70607	166				166
70610	46				46
Итого	1592	1592	108,9	108,9	1655,4	1655,4

Конечный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
		Раздел 1. "Капитал"
102
	10207	УК КО, созданных в форме АО	П		550
	10208	УК КО, созданных в форме ОАО	П		104,3
		Итого по счету 102			654,3
107
	10701	Резервный фонд	П		192
		Итого по счету 107			192
108
	10801	Нераспределенная прибыль	П		109
		Итого по счету 108			109
		Итого по разделу 1			955,3

		Раздел 2. "ДС и драгметаллы"
202
	20202	Касса КО	А	102,8
		Итого по счету 202		102,8
		Итого по разделу 2		102,8

		Раздел 3. "Межбанковские операции"
301
	30102	Корр.счета КО в Банке России	А	331,3
		Итого по счету 301		331,3
302
	30202	Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	115
		Итого по счету 302		115
313
	31309	Кредиты и депозиты, полученные КО от КО на срок свыше 30 дней	П		15
		Итого по счету 313			15
320
	32009	Кредиты и депозиты, предоставленные КО на срок свыше 3 лет	А	279
		Итого по счету 320		279
		Итого по разделу 3		725,3	15

		Раздел 4. "Операции с клиентами"
407
	40702	Коммерческие организации	П		153,9
		Итого по счету 407			153,9
423
	42301	Депозиты до востребования	П		153
	42302	Депозиты на срок до 30 дней	П		1
		Итого по счету 423			154
455
	45503	Кредиты предоставленные ф/л на срок от 31 до 90 дней	А	461,5
		Итого по счету 455		461,5
474
	47411	Начисленные % по банковским счетам и привлеченным средствам ф/л	П	-	-
	47426	Обязательства по уплате %	П		13
		Итого по счету 474			13
		Итого по разделу 4		461,5	320,9

		Раздел 6. "Имущество"
603
	60305	Расчеты с работниками по пллате труда	П		0,5
	60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	П		0,7
	60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А	0,8
		Итого по счету 603		0,8	1,2
606
	60601	Амортизация ОС	П		3,3
		Итого по счету 606			3,3
608
	60805	Амортизация ОС, полученных в аренду	П		4,3
		Итого по счету 608			4,3
609
	60901	Нематериальные активы	А	2
		Итого по счету 609		2
610
	61002	Запасные части	А	130
	61008	Материалы	А	0,7
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	4,5
		Итого по счету 610		135,2
613
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П		12,5
		Итого по счету 613			12,5
		Итого по разделу 6		138	21,3

		Раздел 7. Результат деятельности
706
	70601	Доходы текущего года	П		250
	70603	Положительная оценка средств в ин.валюте	П		92,9
	70606	Расходы текущего года	А	15,8
	70607	Расходы по переоценке ЦБ	А	166
	70610	Расходы от применения встроенных производных инструментов	А	46
		Итого по счету 706		227,8	342,9
		Итого по разделу 7		227,8	342,9
		Итого по активу		1655,4
		Итого по пассиву			1655,4
		БАЛАНС		1655,4	1655,4

Информация о работе Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке