Принципы бухгалтерского учета и бухгалтерская отчётность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 20:04, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование содержания и порядка составления финансовой отчетности в соответствии с отечественными стандартами.
Задачи курсовой работы:
- рассмотреть теоретико-методические основы составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;
- исследовать теоретико-методические основы составления отчета о движении денежных средств, отчета об изменении капитала и приложения к бухгалтерскому балансу;
- изучить порядок составления финансовой отчетности предприятия ООО «Букинист»;
- исследовать содержание и порядок формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а так же содержание и порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств и отчета об изменении капитала.

Скачать архив (106.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа - доработка Принципы бух. учета и треб предъявл к бух отчетности доработка.doc

— 858.50 Кб (Скачать файл)
 
 

Внесем на счета  остатки согласно условий.

Активные  счета                                                          Пассивные счета

01 – основные средства                                                                       02 – амортизация  основных средств
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 8956500         Сн 5149250
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
04–  нематериальные активы 05 – амортизация  нематериальных активов
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 835000         Сн 147500
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
08 – необоротные активы 60 – расчеты  с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 825000         Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
10- материалы 68 – расчеты  по налогам и сборам
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 600000         Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
19-НДС  по приобретенным ценностям 69 – расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 191650         Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
20 – основное производство 70 – расчеты  по оплате труда
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 12550         Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
43 – готовая продукция 80 – уставной  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 645865         Сн 8750000
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
50 - касса 82 – резервный  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 750         Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
51 – расчетный счет 83 – добавочный  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 2647600         Сн 250000
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
62 – расчеты с покупателями и  заказчиками 

(А-П)

 76 – расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  (А-П)
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 945375     Сн 7500 Сн 1900
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
75 – расчеты с учредителями по  взносам в уставной капитал 84 – нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) (А-П)
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн           Сн 460000
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
71 – Расчеты с подотчетными лицами 98 – Доходы  будущих периодов
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 460 Сн   Сн   Сн  
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск       Ск   Ск  
07 – оборудование к установке 99- прибыли  и убытки
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

Операции

  
Сумма
Сн 370000         Сн 362500
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
 

Составим  журнал хозяйственных операций.

Журнал  регистрации хозяйственных операций за период

Номер Содержание  хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма
дебет кредит частная общая
1 Торговое оборудование сдано в монтаж 08 07 150000 150000
Монтаж и установка торгового оборудования: 08 23   59000
2 акцепт расчетных  документов на услуги по монтажу 23 70 50000  
3 НДС в стоимости  материалов 23 69 9000  
    Торговое  оборудование сдано в эксплуатацию 01 08 800000  
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность стеллажа первоначальной        
4 списание начисленной  амортизации 02 01 97500  
5 списание остаточной стоимости 01 91 2500  
6 Списана первоначальная ст-ть 01 91 100000  
7 оприходованы  запасные части от ликвидации стеллажа 10 91 1500  
8 Начислен фин.рез. 91 01 3500  
3  Приобретение предметов  труда (заготовление  материалов)
Предприятие акцептовало  расчетные документы поставщика на полученные материалы
9 акцепт расчетных  документов на материалы 10 60 200000  
10 НДС в стоимости  материалов 19 60 36000 236000
Получен счет подрядной  организации за доставку материалов:
11 акцепт счета 10 60 200000  
12 НДС на транспортные услуги 19 60 36000 236000
Оплачены счета:
13 поставщика  материалов 60 51 638000  
14 транспортной  организации 60 51 56640 608640
15 НДС 19 51 72000  
4   Затраты на производство  и другие операции
Начислена заработная плата за отчетный  период:
16 рабочим основного  производства 20 70 112500  
17 рабочим вспомогательного производства 23 70 40000  
18 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства 25/1 70 20000  
19 администрации предприятия 26 70 5000  
Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:
20 рабочих основного  производства 70 69 29250  
21 рабочих вспомогательного производства 70 69 10400  
22 управленческого и обслуживающего персонала основного  производства 70 69 5200  
23 Выданы под  отчет денежные средства на командировочные  расходы. 71 50 5250  
24 Удержан подоходный налог 70 68 21300  
25 По исполнительным листам 70 76 3300  
26 Оплачено НДФЛ 68 51 21300  
27 Оплачены взносы соц. 69 51 63650  
28 Оплачены алименты по исполнит.листам 76 51 1525  
Отпущены  за отчетный период материалы по фактической  себестоимости:        
29 в основное производство 20 10 160000  
30 во вспомогательное  производство 23 10 5000  
31 на общепроизводственные нужды основного производства 25/1 10 35000  
32 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства 25/2 10 20000  
Списаны накладные расходы  для включения  в себестоимость
33 Общепроизводственные  расходы цехов 91 25 87500  
34 Общехозяйственные расходы организации 91 26 167500  
Акцептованы счета поставщиков  за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:
35 на основное производство 20 62 75000  
36 на вспомогательное производство 23 62 7500  
37 общепроизводственные  расходы основного производства 25/1 62 12500  
38 на общехозяйственные  нужды 26 62 15000  
39 НДС 19 62 19800  
Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
40 по основным средствам основного производства 20 02 122500  
41 по основным средствам общепроизводственного  назначения вспомогательного производства 25/2 02 15000  
42 по НА общехозяйственного назначения 26 04 147500  
43 Получены из банка наличные деньги по чеку в  кассу  50 51 152500  
44 Выданы под  отчет денежные средства на командировочные  71 50 6250  
45 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 70 50 127500  
46 Депонирована  ЗП 70 76 25000  
47 Внесена в банк наличность сверх лимита 51 50 5500  
48 Принята готовая  продукция основного производства  по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 85355 руб.) 43 20 455355  
49 Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную  продукцию 62 90 1205400  
50 Выделен  НДС  из выручки от реализации продукции 90 68 183875  
51 Списана фактическая  себестоимость реализованной продукции 90 20 820000  
52 Поступила выручка  за проданную продукцию на расчетный  счет 51 62 1050000  
53 Поступила выручка  за проданную продукцию на расчетный счет 51 76 5000  
54 Списаны расходы  по продаже 20 44 5000  
55 Начислен налог  на прибыль      47800  
56 Зачисление  расходов по основному производству 91 20    
57 Итоги по реализации продукции 62, 76 91    
58 Финансовый  результат 99(91, 92) 91, 92 (99)    
 
 

Внесем  перечень хозяйственных операций на счета.

01 – основные средства                                                                       02 – амортизация  основных средств
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 8956500         Сн 5149250
3а

5

6

 800000

2500

100000

 4

8

 97500

3500

 4 97500 40

41

 122500

15000

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
04–  нематериальные активы 05 – амортизация  нематериальных активов
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 835000         Сн 147500
    42 147500        
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
08 – необоротные активы 60 – расчеты  с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 825000         Сн  
1 150000 3а 800000 13

14

 638000

56640

 9

10

11

12

 200000

36000

200000

36000

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
10- материалы 68 – расчеты  по налогам и сборам
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 600000         Сн  
9

11

 200000

200000

 7

29

30

31

32

 1500

160000

5000

35000

20000

     50

55

 183875

47800

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
19-НДС  по приобретенным ценностям 69 – расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 191650         Сн  
10

12

15

39

 36000

36000

72000

19800

     27 63650 3

20

21

22

 9000

29250

10400

5200

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
20 – основное производство 70 – расчеты  по оплате труда
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 12550         Сн  
16

29

40

35

54

 112500

160000

122500

75000

5000

 48

51

 455355

820000

 20

21

22

24

25

45

46

 29250

10400

5200

21300

3300

127500

25000

 2

16

17

18

19

 50000

112500

40000

20000

5000

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
43 – готовая продукция 80 – уставной  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 645865         Сн 8750000
48 455355            
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
50 - касса 82 – резервный  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 750         Сн  
43 152500 23

44

45

47

 5250

6250

127500

5500

        
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
51 – расчетный счет 83 – добавочный  капитал
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 2647600         Сн 250000
47

52

53

 5500

1050000

5000

 13

14

15

26

27

28

43

 638000

56640

72000

21300

63650

1525

152500

        
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
62 – расчеты с покупателями и  заказчиками 

(А-П)

 76 – расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  (А-П)
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 945375     Сн 7500 Сн 1900
        76 1525 25

46

53

 3300

25000

5000

Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
75 – расчеты с учредителями по  взносам в уставной капитал 84 – нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) (А-П)
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн           Сн 460000
               
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
71 – Расчеты с подотчетными лицами 98 – Доходы  будущих периодов
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн 460 Сн   Сн   Сн  
23

44

 5250

6250

            
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск       Ск   Ск  
44 – Расходы на продажу 90 – продажи 
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма
Сн           Сн  
    54 5000 50

51

 183875

820000

 49 1205400
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  
25 – общепроизводственные расходы 26 – Общехозяйственные  расходы
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

Операции

  
Сумма
Сн       Сн      
18

31

32

37

41

 20000

35000

20000

12500

15000

 33 87500 19

42

38

 5000

147500

15000

 34 167500
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск       Ск      
62 – расчеты с покупателями и  заказчиками  91 – прочие  доходы и расходы
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

Операции

  
Сумма
    Сн       Сн  
49 1205400 35

36

37

38

39

52

 75000

7500

12500

15000

19800

1050000

 7

8

33

34

 1500

1500

87500

167500

 2500

100000

  
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
    Ск       Ск  
75 – расчеты с собственниками 23- Основное  производство
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

Операции

  
Сумма
    Сн   Сн      
        2

3

17

30

36

 50000

9000

40000

5000

7500

    
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
    Ск   Ск      
07 – оборудование к установке 99- прибыли  и убытки
Дебет Кредит Дебет Кредит
№

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

операции

  
Сумма		 №

Операции

  
Сумма
Сн 370000         Сн 362500
    1 150000 55 47800    
Оборот   Оборот   Оборот   Оборот  
Ск           Ск  

     Составим  оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и подсчитаем в ней итоги за  месяц.

     Оборотно-сальдовая  ведомость

№ счета Наименование  счета Сальдо  на начало месяца Обороты за месяц Сальдо  на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 8956500   902500 101000 9758000  
02 Амортизация основных средств   5149250 97500 137500   5189250
04 Нематериальные  активы 835000     147500 687500  
05 Амортизация нематериальных активов   147500       147500
07 Оборудование  к установке 370000     150000 220000  
08 необоротные активы 825000   150000 800000 175000  
10 Материалы 600000   400000 221500 778500  
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 191650   163800   355450  
20 Основное производство 12550   586500 1275355 -676305  
25 Общепроизводственные  расходы     102500 87500 15000  
26 Общехозяйственные расходы     167500 167500 0  
43 готовая продукция 645865   455355   1101220  
44 Расходы на продажу       5000   5000
50 Касса 750   152500 144500 8750  
51 Расчетные счета 2647600   1060500 1005615 2702485  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   502500 694640 472000   279860
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945375   1205400 1179800 970975  
68 Расчеты по налогам  и сборам   197900   231675   429575
69 Расчеты по соц. Обеспечению   63650 63650 53850   53850
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   153050 221950 227500   158600
71 Расчеты с подотчетными лицами 460   11500   11960  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 7500 1900 1525 33300 9025 35200
80 уставной капитал   8750000       8750000
83 Добавочный  капитал   250000       250000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки)   460000 2000     458000
90 Продажи     1003875 1205400   201525
91 Прочие доходы и расходы     258000 102500 155500  
99 Прибыли и убытки   362500 47800     314700
  ИТОГО: 16038250 16038250 7748995 7748995 16273060 16273060
 
 
Актив Код

показателя

 На конец

 отчетного  периода

1 2 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

110 540000
Основные  средства 120 4568750
Незавершенное строительство  130  
Доходные  вложения в материальные ценности 135 220000
Прочие  внеоборотные активы 150 175000
ИТОГО по разделу I 190 5503750
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ 

Запасы 

  
210		 1889720
      в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  
211		  
затраты в незавершенном производстве 213 778500
готовая продукция и товары для перепродажи 214  
товары  отгруженные  215 1101220
расходы будущих периодов 216  
прочие  запасы и затраты  217 10000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 355450
Дебиторская задолженность  230  
       в том числе покупатели и заказчики 231  
Задолженность учредителей по взносам в уставной капитал  
240		  
Прочие  дебиторы 241  
Краткосрочные финансовые вложения 250  
Денежные  средства 260  
Прочие  оборотные активы 270 2711235
ИТОГО по разделу II 290 4956405
БАЛАНС 300 10460155
Пассив Код 
строки		 На конец  отчетного 
периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный  капитал 

410 8750000
Добавочный  капитал  420 250000
Резервный капитал   430  
Целевые финансирования    
Нераспределенная  прибыль   458000
 Непокрытый  убыток 470 314700
ИТОГО по разделу III 490 9772700
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты 

 510  
В том  числе кредиты банков 515  
Прочие  долгосрочные обязательства  520  
ИТОГО по разделу IV 590  
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты 

 610 0
Кредиторская  задолженность, 620 687455
    в том числе:

       поставщики и подрядчики 

621 35200
задолженность перед персоналом организации  622 168830
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 53850
задолженность по налогам и сборам 624 429575
прочие  кредиторы  625  
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов  630  
Доходы  будущих периодов 640  
Резервы предстоящих расходов 650  
Прочие  краткосрочные обязательства  660  
ИТОГО по разделу V 690 687455
БАЛАНС  700 10460155

Информация о работе Принципы бухгалтерского учета и бухгалтерская отчётность