Пользователи бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 14:56, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовой положении организации и о результатах ее предпринимательской деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам на определенную отчетную дату. Показатели бухгалтерской отчетности прямо и косвенно формируются из счетов Главной книги — важнейшего регистра системы бухгалтерского учета или выводятся из учетных данных, получаемых в результате специальных расчетов. Отсюда вытекает органическая связь между бухгалтерским учетом и бухгалтерской отчетностью, которая состоит в том, что сводные учетные данные переносят в соответствующие формы отчетности в виде синтезированных итоговых показателей.

Скачать архив (176.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик.docx

— 182.43 Кб (Скачать файл)
 

Карточки  счета ООО «Атлант » за декабрь 2011 года.

  Карточка  счета 01 Основные средства                                       ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   156 760,00      
01.01   126 760,00      
01.02   30 000,00      
Обороты за период          
Сальдо  на 31.12.11         156 760,00
           
           
  Карточка  счета 02 Амортизация                                       ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11       90 123,00  
Начислена амортизация по оборудованию 20     2 155,00  
Начислена амортизация по вычислительной технике 26     840,00  
Обороты за период       2 995,00  
Сальдо  на 31.12.11         93 118,00
           
           
           
  Карточка  счета 07    оборудование к установке    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   117 400,00      
Оборудование  к установке          
Оборудование  передано в монтаж     08 117 400,00  
Обороты за период          
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
  Карточка  счета 08   вложение во внеоборотные активы   ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11          
Оборудование  передано в монтаж   117 400,00      
           
Обороты за период   117 400,00      
Сальдо  на 31.12.11         117 400,00
           
  Карточка  счета 10 Материалы                                     ООО "Атлант" за декабрь  2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.10.11   40 000,00      
Поступили материалы отпоставщика 60 500 000,00      
Отпущены  материалы в производство     20 200 000,00  
Обороты за период   500 000,00   200 000,00  
Сальдо  на 30.11.11         340 000,00
  Карточка  счета 19.3 НДС по приобретенным ценностям                                    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11          
Поступили материалы от поставщика+сч/ф 60 90 000,00      
Зачтен  НДС по поставке  материалов     68.2 90 000,00  
Обороты за период   90 000,00   90 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
           
  Карточка  счета 20 Основное производство     ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   754 068,00      
Отпущены  материалы в производство 10 200 000,00      
Начислена амортизация по производственному  оборудованию 02 2 155,00      
Начислена з/п производственным рабочим 70 80 000,00      
Начислены страховые взносы по производственным рабочим 69 27 200,00      
Закрытие  счета 25 25 8 838,00      
Закрытие  счета 26 26 65 160,00      
Обороты за период   383 353,00      
Сальдо  на 31.12.11         1 137 421,00
           
  Карточка  счета 26 Общехозяйственные  расходы    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   149 038,00      
Начислена амортизация по вычислительной технике 02 840,00      
Начислена з/п административному аппарату 70 48 000,00      
Начислены страховые взносы по административному  аппарату 69 16 320,00      
Закрытие  сч. 26     20 65 160,00  
Обороты за период   65 160,00     0,00
Сальдо  на 31.12.11          
           
  Карточка  счета 25 Общепроизводственные расходы    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   8 838,00      
Закрытие  сч. 25     20 8 838,00  
Обороты за период         0,00
Сальдо  на 31.12.11          
           
           
  Карточка  счета 50 Касса    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   5 640,00      
Получены  наличные с р/сч по чеку 51 112 000,00      
Выдана  з/п за ноябрь     70 111 360,00  
Обороты за период   112 000,00   111 360,00  
Сальдо  на 31.12.11         6 280,00
           
           
  Карточка  счета 51 Касса    ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   360 988,00      
Оплачен НДФЛ за сентябрь     68.1 16 640,00  
Оплачены  страховые взносы за ноябрь     69 43 520,00  
Получены  наличные по чеку     50 112 000,00  
Обороты за период   0,00   172 160,00  
Сальдо  на 31.12.11         188 828,00
           
           
           
  Карточка  счета 60 Расчеты с  поставщиками   и подрядчиками  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   590 000,00      
Поступили материалы от поставщика     10 500 000,00  
Выделен НДС по сч/ф      19 90 000,00  
Обороты за период   0,00   590 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
           
  Карточка  счета 62 Расчеты с  покупателями  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11       1 652 000,00  
Акт выполненных работ   1 652 000,00      
Обороты за период   1 652 000,00      
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
  Карточка  счета 68 .1 Налог на доходы физических лиц  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11       16 640,00  
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих     70 10 400,00  
Удержан НДФЛ с з/п административного  аппарата     70 6 240,00  
Оплачен НДФЛ за ноябрь 51 16 640,00      
Обороты за период   16 640,00   16 640,00  
Сальдо  на 31.12.11         16 640,00
           
  Карточка  счета 68 .2 Налог на добавленную стоимость  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11       144 000,00  
Зачтен  НДС с аванса уплаченного     76 90 000,00  
Зачтен  НДС по поставке материалов 19.3 90 000,00      
Начислен  НДС по акту     90 252 000,00  
Зачтен  НДС с аванса полученного 76 252 000,00      
Обороты за период   342 000,00   342 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
  Карточка  счета 68 .4 Налог на прибыль  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11   10 000,00      
Начислен  налог на прибль за 4 квартал     99 52 516,00  
Обороты за период   10 000,00   52 516,00  
Сальдо  на 31.12.11         42 516,00
           
  Карточка  счета 69 Страховые  взносы  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11       43 520,00  
Начислены взносы с з/п производственных рабочих       27 200,00  
Начислены взносы с з/п административного  аппарата       16 320,00  
Оплачены  страховые взносы за ноябрь   43 520,00      
Обороты за период   43 520,00   43 520,00  
Сальдо  на 31.12.11         43 520,00
           
  Карточка  счета 70 заработная плата ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Кредит
Сальдо  на 30.11.11       111 360,00  
Начислена з/п производственным рабочим     20 80 000,00  
Начислена з/п административному аппарату     26 48 000,00  
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих 68.2 10 400,00      
Удержан НДФЛ с з/п административного  аппарата 68.2 6 240,00      
Выдана  з/п за ноябрь 50 111 360,00      
Обороты за период   128 000,00   128 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         111 360,00
           
  Карточка  счета 76 расчеты с  разными дебиторами и кредиторами ( суб. сч. по НДС) ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11   162 000,00      
Зачтен  НДС с аванса уплаченного 68.2 90 000,00      
Зачтен  НДС с аванса полученного     68 252 000,00  
Обороты за период   90 000,00   252 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
           
  Карточка  счета 90 Продажи ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11          
Акт выполненных работ     60 1 652 000,00  
Начислен  НДС по акту выполненных работ 68.2 252 000,00      
Списана себестоимость 20 1 137 421,00      
Сформирован финансовый результат 99 262 579,00      
Обороты за период   1 652 000,00   1 652 000,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
           
           
  Карточка  счета 99 Прибыли и  убытки  ООО "Атлант" за декабрь 2011 года    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11       199 916,00  
Сформирован финансовый результат       262 579,00  
Начислен  налог на прибыль за 4 квартал  68.5 52 516,00      
Закрытие  счета 99   409 979,00      
Обороты за период   462 495,00   262 579,00  
Сальдо  на 31.12.11         0,00
           
           
   
Карточка  счета 84 Нераспределенная прибыль  ( непокрытый убыток )ООО "Атлант" за декабрь 2011 года		    
     
           
Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
  Счет Сумма Счет Сумма Дебет
Сальдо  на 30.11.11       10 020,00  
Закрытие  счета 99     99 409 979,00  
Обороты за период   0,00   409 979,00  
Сальдо  на 31.12.11         419 999,00
 
 
 
 
Оборотно  - сальдовая ведомость ООО "Атлант"  за декабрь 2011 года  
               
Счет Сальдо  на конец периода Обороты за период Сальдо  на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 156 760,00       156 760,00  
    01.01 126 760,00          
    01.02 30 000,00          
02   93 118,00       96 113,00
    02.01   74 028,00   2 155,00    
    02.02   19 090,00   840,00    
07 117 400,00     117 400,00    
08       117 400,00   117 400,00  
10 40 000,00   500 000,00 200 000,00 340 000,00  
19            
20 754 068,00   383 353,00 1 137 421,00    
             
25 8 838,00     8 838,00    
50 5 640,00   112 000,00 111 360,00 6 280,00  
51 360 988,00     172 160,00 188 828,00  
60            
    60.01       590 000,00    
    60.02 590 000,00          
62   1 652 000,00        
    62.01     1 652 000,00      
68            
    68.01   16 640,00 16 640,00 16 640,00   16 640,00
    68.02 20 880,00   342 000,00 342 000,00 20 880,00  
    68.04 10 000,00     52 516,00   42 516,00
69   43 520,00 43 520,00 43 520,00   43 520,00
70   111 360,00 128 000,00 128 000,00   111 360,00
76            
    76.АВ 162 000,00     252 000,00    
    76 ВА     90 000,00      
80   100 000,00       100 000,00
84   10 020,00   409 979,00   419 999,00
90 5 000 000,00 5 000 000,00 1 652 000,00 1 652 000,00    
99   199 916,00 462 495,00 262 579,00    
Итого 7 226 574,00 7 226 574,00 5 499 408,00 5 499 408,00 830 148,00 830 148,00
 

В ходе деятельности предприятия ООО «Атлант» был выявлен финансовый результат 262 579 руб.

Рассчитаем  налог на прибыль 262 579,00 * 20% = 52 516,00 руб. – налог на прибыль к уплате в бюджет.

По итогам ведения бухгалтерского учета  за 4 квартал 2011 года составим  бухгалтерскую  отчетность, а именно форму № 1 «Бухгалтерский баланс» и форму № 2 «Отчет о  прибылях и убытках» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Бухгалтерский баланс
                    на 31 декабря  20 11 г.                  

Общество  с ограниченной ответственностью «Атлант»

Актив Код по- На начало На конец  отчет-
  казателя отчетного года ного периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   - -
Нематериальные  активы 110
Основные  средства 120 69 632 60 647
Незавершенное строительство 130 117 400 117 400
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 - -
Отложенные  налоговые активы 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 187 032 178 047
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   237 876 -
Запасы 210
    в том числе:   80 000 340 000
  сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211
  животные  на выращивании и откорме 212 - -
  затраты в незавершенном производстве 213 157 876 -
  готовая продукция и товары для перепродажи 214 - -
  товары  отгруженные 215 - -
  расходы будущих периодов 216 - -
  прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным   - -
ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой   - -
ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной  даты) 230
  в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой   461 000 20 880
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты) 240
  в том числе покупатели и заказчики 241    
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 1 005 528 195 108
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 1 704 404 555 988
БАЛАНС 300 1 891 436 734 035
 
Пассив Код по- На начало На конец  отчет-
  казателя отчетного периода ного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   100 000 100 000
Уставный  капитал 410
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный  капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - -
    в том числе:   - -
  резервы, образованные в соответствии  
  с законодательством 431
  резервы, образованные в соответствии   - -
  с учредительными документами 432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 209 936 419 999
Итого по разделу III 490 309 936 519 999
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   - -
Займы и кредиты 510
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   - -
Займы и кредиты 610
Кредиторская  задолженность 620    
    в том числе:      
  поставщики  и подрядчики 621
  задолженность перед персоналом организации 622 111 360 111 360
  задолженность перед государственными   43 520 43 520
  внебюджетными фондами 623
  задолженность по налогам и сборам 624 210 620 59 156
  прочие  кредиторы 625 1 216 000 -
Задолженность перед участниками (учредителями)   - -
по  выплате доходов 630
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 1 581 500 214 036
БАЛАНС 700 1 891 436 734 035
СПРАВКА о наличии ценностей,      
учитываемых на забалансовых счетах  
Арендованные  основные средства 910 - -
  в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на   - -
ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность   - -
неплатежеспособных  дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства  и других   - -
аналогичных объектов 980
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990 - -
       
                                                                                                   
Руководитель     Петров  А.А.     Главный бухгалтер     Петров  А.А.
                  (расшифровка  подписи)                           (расшифровка  подписи)
                                                                                                   
                                                                               
                                                                                                   

Отчет о прибылях и убытках  ООО «Атлант» январь – декабрь 2011года.

Показатель За отчетный За аналогичный
наименование код период период преды-
      дущего года
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам      
деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,   5 000 000 1 652 000
услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость,  
акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010
Себестоимость проданных товаров, продукции,   3 963 814 1 137 421
работ, услуг 020
Валовая прибыль 029 1 036 186 514 579
Коммерческие  расходы 030 - -
Управленческие  расходы 040 786 290 252 000
Прибыль (убыток) от продаж 050 249 896 262 579
Прочие  доходы и расходы   - -
Проценты  к получению 060 - -
Проценты  к уплате 070 - -
Доходы  от участия в других организациях 080 - -
Прочие  доходы 090 - -
Прочие  расходы 100 249 896 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 - 262 579
Отложенные  налоговые активы 141 - -
Отложенные  налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 49 980 52 516
    - -
Чистая  прибыль (убыток) отчетного   199 916 210 063
периода 190
СПРАВОЧНО.   - -
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200
Базовая прибыль (убыток) на акцию   - -
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию   - -

Информация о работе Пользователи бухгалтерской отчетности